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年中出售子公司会计合并
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，想问一下。母公司要占子公司多少比例的股权，才能合并子公司报表啊
如果说只是看股权比例的话，那就是超过50%。
226楼
2023-06-22 16:56:42
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会计学堂：回复陈诗晗老师 子公司和分公司都是这样吗？
2023-06-22 17:24:09
陈诗晗老师：回复会计学堂子公司才这样，分公司不用。
2023-06-22 17:35:07
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Me 发表的提问：
老师，合并报表是不是在工作底稿中，子公司与子公司，母公司与子公司之间都是需要做调整与抵消分录的
母子公司之间，子公司之间都要做内部往来和内部交易，内部现金流的抵消
227楼
2023-06-22 17:12:08
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 珈语 发表的提问：
变更子公司财务要合并吗？
独立核算的还得是一块核算的
228楼
2023-06-22 17:27:21
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珈语：回复答疑何老师 我公司新注册一个控股股份有限公司想把以前的股份有限公司余留10%股份，变成子公司 有什么要注意的吗？同一个法人？
2023-06-22 17:56:04
珈语：回复答疑何老师 我公司新注册一个控股股份有限公司想把以前的有限公司余留10%股份，变成子公司 有什么要注意的吗？同一个法人？
2023-06-22 18:06:34
珈语：回复答疑何老师 独立核算的还得是一块核算的？不懂
2023-06-22 18:23:30
答疑何老师：回复珈语独立核算的就是两个独立法人，一块核算就是总分公司一块核算
2023-06-22 18:47:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 此时此地 发表的提问：
达到控制程度的长投、控股合并和母子公司这3个概念本质上是不是一样的？只是从不同角度描述同一个事务？
同学你好 对的 是一样的
229楼
2023-06-22 17:40:21
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 拼搏的汽车 发表的提问：
甲公司为乙公司的全资子公司，甲公司分红100万给乙公司，请问甲和乙单体分录是怎样的，合并抵消分录是怎样的
借：应收股利 贷：投资收益 乙公司，借：利润分配—应付股东股利 贷：应付股利 合并层面，借：投资收益 贷：长投 借：实收资本 资本公积 未分配利润—期末 贷：长投 借：投资收益，未分配利润—期初数 贷：未分配利润—期末数 利润分配—应付股东股利
230楼
2023-06-22 17:50:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 一叶浮萍 发表的提问：
我们公司被一家上市公司控股，我们公司下面有五家子公司，一家孙公司，我们提供给控股方报表的时候，是提公我们公司与子公司还有孙公司的合并报表吗？如果是，为什么要提供合并报表？是因为我们控股方是上市公司吗？
同学你好 这种母子公司的都要有合并报表
231楼
2023-06-23 17:28:34
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 积极的酸奶 发表的提问：
在编制合并报表时，为什么要抵销母子公司间交易中未实现的损益
因为这个交易在集团内部而言就是内部的结转 所以即使产生收益也是要冲减的 只要对外销售了 这个收益才算真正实现
232楼
2023-06-23 17:36:05
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？
你好，按调整后的，数子合并并告知子公司尽快调整。
233楼
2023-06-23 17:47:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 蓝馥馨 发表的提问：
总公司和子公司的报表合并是怎么操作呢？都分别需要准备什么资料呢？怎么入手合并？
有合并报表的课程，搜索一下
234楼
2023-06-24 16:18:06
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蓝馥馨：回复朴老师 @张老师：搜过了，没有哦
2023-06-24 16:56:32
朴老师：回复蓝馥馨我反馈一下
2023-06-24 17:07:42
彭老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 123456 发表的提问：
子公司注销，母公司合并报表的抵消分录怎么弄，了公司什么都没有了，负债表期末数都是零
母公司的股权投资处理了吗？
235楼
2023-06-24 16:46:58
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123456：回复彭老师 嗯，子公司都是亏损的，母公司做账冲减了长期股权投资，现在做当期的合并报表，不知怎么做抵销分录
2023-06-24 17:26:25
彭老师：回复123456你好！子公司已经注销，母公司的长期股权投资已经处置，已经没有抵消可以做了，双方没有什么关系了。
2023-06-24 17:46:00
123456：回复彭老师 当期的合并报表还得把子公司做进去呀
2023-06-24 18:09:30
彭老师：回复123456你好！、资产负债表,原先的子公司从处置日开始不再是子公司,不应该继续将其纳入合并财务报表的合并范围.另合并报表准则规定,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数. 2、利润表,母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表. 这个是当期减少子公司后编制合并报表的规则。 但是您公司投资已经处理，子公司报表已经都是0，什么都没有了，就没有必要在抵消了。没东西可以抵消了。
2023-06-24 18:33:33
123456：回复彭老师 编制合并资产负债表的期初数不调整，如果注销子公司也不列为合并报表范围，那合并的资产负债表也不平呀
2023-06-24 18:53:06
彭老师：回复123456你好!您子公司已经全部都是0了，母公司的报表加上一个都是0的报表怎么会不平呢。 除非你的子公司的报表是有数字的，因为只并利润表不并资产负债表，所以会不平。这个情况准则没有明确规定怎么并表，每个企业的并表方法都不同。
2023-06-24 19:13:16
123456：回复彭老师 老师是这样的，要怎么弄呢
2023-06-24 19:32:19
zinc老师
职称：注册会计师
4.90
解题: 0.01w
引用 @ 阔达的未来 发表的提问：
母公司下属全资子公司向银行融资6亿，用来盘活母公司资产。那么这个6亿在合并报表中体现在哪里呢
在合并报表中体现在 短期借款或长期借款中
236楼
2023-06-24 16:54:48
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 细腻的未来 发表的提问：
合并报表中 ，子公司因他方注资，导致母公司持股减少，以长投权益法核算。 合并报表应该如何编制？
母公司对子公司的长期股权投资，平常用成本法核算，采用成本法核算意味着不反映子公司在被收购以后所有者权益的变动，所以母公司的长期股权投资不能反应资产负债表日子公司所有者权益情况，也就是母公司的长投与子公司的所有者权益不匹配了，难以将母公司的长投与子公司的所有者权益抵消。 如果把对子公司的长投改为权益法核算，母公司的长投就反应了子公司所有者权益的变化，子的所有者权益转到了母公司。母公司长投与子公司的权益匹配，合并抵消的时候，把母公司的长投与子公司的所有者权益抵消即可。
237楼
2023-06-24 17:21:46
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细腻的未来：回复朴老师 合并资产负债表的期初数是不是不包括该子公司的上年数年末数？
2023-06-24 18:02:21
朴老师：回复细腻的未来是的，就是子公司今年的期初
2023-06-24 18:14:44
细腻的未来：回复朴老师 不合并资产负债表，合并利润表和现金流量表，表表之间的勾稽关系不就不平了吗？这个是怎么解决的？
2023-06-24 18:37:07
朴老师：回复细腻的未来这个需要合并申报的，不合并不平是账不对或者报的公式不对
2023-06-24 19:04:55
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 零度空间 发表的提问：
我公司想把另一家公司（我公司法人的老婆是这家公司的法人）合并为全资子公司，需要变更子公司的法人吗，这个程序是什么样的呢，求解？
收购的话是需要的，先工商后税务
238楼
2023-06-24 17:44:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小雨 发表的提问：
母公司支付对价2元，从别的公司购买子公司。合并报表时应怎么抵消呢？
同学您好，就是长期股权投资和实收资本对冲的
239楼
2023-06-25 17:15:00
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小雨：回复文老师 子公司并不实收资本。母公司支付对价给子公司原控股人
2023-06-25 17:43:35
文老师：回复小雨最好是先给到公司，然后公司再给到原控股人的，实际就是子公司的实收资本的
2023-06-25 18:11:31
小雨：回复文老师 并没有，是母公司直接支付对价出去的，并且子公司也没有实收资本。是认缴资本
2023-06-25 18:29:00
文老师：回复小雨那原股东没有实际投资是吗
2023-06-25 18:50:54
小雨：回复文老师 没有，原来没有实际业务
2023-06-25 19:20:18
文老师：回复小雨如果这样的话相当于是给对方分配利润2了，
2023-06-25 19:34:39
小雨：回复文老师 应如何抵消呢？
2023-06-25 19:59:18
文老师：回复小雨那就是和未分配利润相抵
2023-06-25 20:10:01
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 夏海燕 发表的提问：
老师，请教一下，我们下面的子公司11月注销了，今年母公司审计报告还要出合并跟单表嘛？还是只要出单表的?
你好 不需要啊，但是要在附注中说明合并范围的
240楼
2023-06-25 17:22:07
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