学堂用户_ph341092：回复dizzy老师 老师，请问如何调整平衡呢？是在编制合并报表的时候处理吗？

dizzy老师：回复学堂用户_ph341092不是，你B和C公司的往来账要调一致啊。

dizzy老师：回复学堂用户_ph341092学员您好，有什么不懂的可以继续提问的

dizzy老师：回复学堂用户_ph341092学员您好，有什么不懂的可以继续提问的

假如：回复孺子牛老师 ？那80到100这20不是收入吗？

孺子牛老师：回复假如不是的，你的卖价才是收入。20是未实现内部交易损益。

墨墨：回复王雁鸣老师 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。

王雁鸣老师：回复墨墨您好，利用人工编制抵消分录处理即可。

墨墨：回复王雁鸣老师 我是想知道我拿子公司的16.9月份未调整的个别报表如何做合并？

王雁鸣老师：回复墨墨您好，我现在每个月都在做合并报表，您拿子公司的16.9月份没有调整的个别报表，直接汇总，然后做抵消分录，合并报表的期初数据可以使用审计报告上的数据，期末数据如果出现问题，再编制一个抵消分录进行处理即可。我是这样做的，我们可以互相探讨一下。谢谢。

杨秀元：回复郭老师 请问有这方面的税务政策吗？不能合并申吗？那不是要交两次企业所得税跟两次增值税呀？

郭老师：回复杨秀元你好，你们两个销售额，子公司报自己的，你合并不也是两个吗 你可以问下税务局，分公司可以合并的

一只想变成橘子的苹果：回复冰冰老师 明白，谢谢老师！还有一个问题:母公司本部为了引入外部企业注资，拟外部注资3亿，拟持股比例49%；截止7月末我公司合并口径下所有者权益如下:实收资本8000万，资本公积19779万，所有者权益合计38194万，需要问外部注资3亿是否能达到持股49%？不知道此处49%的计算依据是母公司本部所有者权益数据还是合并囗径下所有者权益数据计算是否达到49%？有些同仁说只按母公司本部注册资本的49%计算，多出来的金额为资本公积？所以我也不知道该怎么算，麻烦老师帮忙解答下。谢谢

冰冰老师：回复一只想变成橘子的苹果您好，持股比例以约定的49%计算即可，按照实收资本去计算，超过实收资本的部分计入资本公积，原8000万实收资本占比51%，引入的资本占49%(约7686.27万)，三亿元投入资金跟七千多万实收资本的差额计入资本公积

一只想变成橘子的苹果：回复冰冰老师 哦，那就是只用考虑母公司本部的实收资本8000w为依据计算49%的持股比例即可，不用考虑财务报表中所有者权益金额，是吧，老师

冰冰老师：回复一只想变成橘子的苹果嗯嗯，您好，是这样的，祝您生活愉快

如意：回复王超老师 我们母公司的其他应付数据跟子公司的期他应收数据对不上，原因也知道

如意：回复王超老师 数据差70多万

王超老师：回复如意那说明一方或者双方的账没做对，你要这样做合并报表，起码差35万 还有就是注意增值税不要做合并，要剔除处理

如意：回复王超老师 怎么做抵消分录啊

王超老师：回复如意是哪一种类型？是长期股权投资？往来款？存货？固定资产？

如意：回复王超老师 这样说吧，我们是房地产行业跟物业公司的往来，客户在地产公司房屋面积差抵物业费了，客户没到物业公司去抵物业费产生的差额

王超老师：回复如意那就是需要调整收入的抵消分录了 借：应付账款-总公司 贷：应收账款-分公司 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 但是你们的应收账款和应付账款应该是一样的才对，需要先进行调整