赫赫与娜娜：回复桂龙老师 老师你不会么

桂龙老师：回复赫赫与娜娜同学你好，这个题怎么算商誉都是380

桂龙老师：回复赫赫与娜娜所以我才要看400的分录

小沐：回复文文老师 老师，报名中级不是要审核工作年限，需要公司盖章

文文老师：回复小沐继续教育也是可以做为证明的。

小沐：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复小沐不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

过了：回复孺子牛老师 同一控制下不是没有商誉吗，花了8000，公允只有7200，差额就是商誉对吗

孺子牛老师：回复过了同一控制下，不会有新的商誉--原有的非同一形成商誉要保留的。

过了：回复孺子牛老师 老师追溯调整那个知识点相关内容可以再说一下吗

孺子牛老师：回复过了剩余持股比例初始投资时点按照权益法追溯调整，比较剩余长期股权投资的成本（初始投资成本）与按照剩余持股比例计算的原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，差额属于通过投资作价体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，一方面应调整长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益（本来是计入营业外收入，但是因为是以前年度的营业外收入，已经在当年转入本年利润进而转入留存收益——盈余公积和未分配利润了，所以这里用留存收益代替营业外收入）。 借：长期股权投资——投资成本 　贷：盈余公积 　　  利润分配——未分配利润 3原投资时点与丧失控制权时点之间的被投资单位实现的净利润、其他综合收益、其他所有者权益变动，按剩余持股比例追溯调整为权益法。 借：长期股权投资——损益调整（可借可贷） 　　　　　　　　——其他综合收益（可借可贷） 　　　　　　　　——其他权益变动（可借可贷） 　　贷：盈余公积、利润分配——未分配利润[（以前年度调整后的净利润－现金股利）×剩余持股比例] 　 投资收益[（本年度调整后的净利润－现金股利）×剩余持股比例] 　　　 其他综合收益（其他综合收益*剩余持股比例） 　　　 资本公积——其他资本公积（被投资单除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动×持股比例）

丹~：回复吴月柳 哦，老师，我们现在是工业企业，但账务处理按照商业来做的，这样也不会有问题吗，会被税务稽查吗？账上的库存和实际也对不上。

吴月柳：回复丹~那就不行，工业需要核算生产成本的

丹~：回复吴月柳 是啊，这个会计没有核算，我要接手她的工作，我也感觉很棘手，老师给个建议吧。

吴月柳：回复丹~实际有生产没？那他怎么做完工入库的分录？

丹~：回复吴月柳 有生产啊，进回来的原材料她都记得库存商品，发生的费用也都计入期间费用，就是按照商业来算的，没有做完工入库的分录，所以我说她的库存对不上的，该怎么办？

吴月柳：回复丹~那这样账有问题了，因为购进几种材料，卖出只有一种产品，库存多出的要么你做成盘亏处理，但需要备案

天天向上：回复庄老师 那我有证没从事会计工作要办理信息采集吗

庄老师：回复天天向上你好，看你自已要办还是不办，

天天向上：回复庄老师 是需不需要办的？

庄老师：回复天天向上你好，以且还想从事会计要办

，，。。：回复笑笑老师 考所得税商誉是多少

，，。。：回复笑笑老师 考虑所得税后是多少

笑笑老师：回复，，。。您好，按25%算 （75 000—59 000）*25%=4000 53500-（75000－4000）*0.7＝3800

小鱼儿：回复玲老师 可是要调好多啊 114万的亏损估计要调60万的，这60万就变成了现金了。企业那里还有那么多现金留存？

玲老师：回复小鱼儿你好 是调整，因为你多记了  没有现金那现金哪去了 找一下用到哪了 

小鱼儿：回复玲老师 你的意思我能明白，你是想这么调 借：现金 60万 贷：以前年度损益调整 60万 ，看这个分录 就变成了企业还有60万的现金 可是实际上是没有现金的 ，这个都是虚的 虚借法人现金来支付这些费用的 现在费用调整了 那就是没有那么多支出 就变成了现金有余额了

玲老师：回复小鱼儿你好 原来都是假的现在调整回来应是对的   没有钱现在不可能真的收到钱  那也不现实   

小鱼儿：回复玲老师 分录 我做对了吗？调整以前年度损益调整我没调过

玲老师：回复小鱼儿还差一步调整所得税分录 借以前年度损益调整 贷应交税费应交，所得税。 因为你把费用调少了要交所得税。 结转到本年利润那个分录正确。

小鱼儿：回复玲老师 但是我们都是亏损的也要交所得税吗？

小鱼儿：回复玲老师 这几年一直都没有收入

玲老师：回复小鱼儿亏损的不用缴纳，所得税。