蓝歆：回复bamboo老师 手续费返还做账分录是借:银行存款，贷:其他收益，应交增值税？

bamboo老师：回复蓝歆这个手续费有的地区税务需要计算缴纳增值税 有的地区不需要缴纳 具体的 您还请咨询下当地 以您当地为准 湖南国税，《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之四》（2016-12-26）二十三、保险机构代收代缴车船税以及企业代扣代缴个人所得税取得的手续费是否应当缴纳增值税？ 　　答：保险机构代收代缴车船税以及企业代扣代缴个人所得税的行为，均属于履行税收法律、行政法规明确的法定扣缴义务，不属于销售服务范畴，不征收增值税。 湖北国税：《湖北省营改增问题集》63.企业代扣代缴各税取得的手续费是否缴纳增值税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业代扣代缴各税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。 　　10、浙江国税：《2017年9月热点问题汇编》请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税？ 　　答：需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税

蓝歆：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复蓝歆不用谢 如果您对我的解答满意 请及时给予好评 谢谢您

蓝歆：回复bamboo老师 老师，再问一下，那返还金额入账的现金流应该怎样记呢？是收到与经营相关，还是交税费的负数呢？

bamboo老师：回复蓝歆个人比较倾向于填收到与经营相关 是以手续费名义返的 不是以税费名义返的 如果是税费名义的话 都不用交增值税

蓝歆：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复蓝歆不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

爱笑的泪：回复meizi老师 增加了长度

meizi老师：回复爱笑的泪那你找你用友售后人员帮你看看了

爱笑的泪：回复meizi老师 一开始设置了是不是就不能改了呀

meizi老师：回复爱笑的泪你好 这个设置可以修改的 找你软件售后人员看看

好好爱自己：回复邹老师 劳务成本是员工工资吗

好好爱自己：回复邹老师 员工工资属于什么

邹老师：回复好好爱自己你好，相关人员工资计入劳务成本科目核算，然后结转到主营业务成本

好好爱自己：回复邹老师 员工奖金和提成计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，员工奖金和提成 计提，借：劳务成本，贷：应付职工薪酬 结转，借：主营业务成本，贷：劳务成本

好好爱自己：回复邹老师 谢谢老师。平时买的办公用品呢

好好爱自己：回复邹老师 宣传车保养，加油

邹老师：回复好好爱自己你好，平时买的办公用品 借：管理费用—办公费，贷：库存现金等科目 宣传车保养，加油，借：主营业务成本，贷：库存现金等科目 

好好爱自己：回复邹老师 宣传车也计入主营业务成本？不应该是管理费用吗

好好爱自己：回复邹老师 印刷的广告单计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，宣传车的相关支出，是为了取得收入所发生的，所以计入成本核算 印刷的广告单，计入成本核算 

好好爱自己：回复邹老师 请客户吃饭，给开发商送礼品，计入什么科目

邹老师：回复好好爱自己你好，客户吃饭，给开发商送礼品，计入  管理费用—业务招待费  科目核算 

春暖花开：回复沈家本老师 核算项目点哪个？是职员，因为给个人借款，要付利息，借财务费用利息费用  贷应付利息某某，所以请教老师二级科目用什么？

沈家本老师：回复春暖花开您好，可以选客户。二级科目写此人姓名

春暖花开：回复沈家本老师 老师，二级科目写姓名，就是不知道写客户还是职员？

沈家本老师：回复春暖花开外部人员就写职员，内部人员就选职员。

春暖花开：回复沈家本老师 老师，二级科目核算项目就选职员么？

沈家本老师：回复春暖花开是单位内部人员就选职员吧

春暖花开：回复沈家本老师 老师，如果是外部人员选什么呢？

沈家本老师：回复春暖花开不好意思，外部人员就写客户，前面打错了

春暖花开：回复沈家本老师 老师，外部选客户，内部选职员是么？还有金蝶专业版核算项目只能选一个，不能选两个？

沈家本老师：回复春暖花开您好，我建议选客户，因为要付给别人利息

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 能分别把这两种格式，写出来看下吗，我怕写出来不对？另外，往来进不了工程施工科目，分这么细有什么意义？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖一、直接设置为二级科目 预付账款-A项目 预付账款-B项目 二、设置核算项目 需要在软件里操作 三、可以把工程施工设置辅助核算

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 不明白为什么把这往来设这么细，又不是成本？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖把每个往来都分的很明细，这样查账的时候不是更容易查吗? 你觉得复杂也可以设置粗一些。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 你说设置核算項目需要在软件里操作，不懂，能进一步讲解吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖财务软件里有一个辅助核算，需要在那里设置。 不知道你有没有学习财务软件。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我只用过工业会计的辅助核算，但少用的核算对象有必要搞辅助核算，工业会计常用的，稳定的才搞辅核！ ��

黄老师-阿顶：回复咖啡糖如果你学习了财务软件，这个课程里一般都会讲的。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我刚到一家建企，以前在工企工作，这家把合同毛利设为一级科目对吗？

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 我刚到一家建企，以前在工企工作，这家把合同毛利设为一级科目对吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖你可以在工程施工下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 演示一笔业务这家的账务处理你看下 1.借 应收账款 5元 贷 工程结算 4元 应交税金一应交增税 销项税额 1元 2.借 合同毛利 4元 贷 主营业务收入 4元 应该只有第一笔凭证对，是吗？

黄老师-阿顶：回复咖啡糖一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

咖啡糖：回复黄老师-阿顶 谢谢老师，最后那一句注释的话我明白了，纠结了好久！ ��

黄老师-阿顶：回复咖啡糖明白就好，麻烦你给我评分，谢谢。

蒋飞老师：回复青山2..一本总账 3..明细分类账

蒋飞老师：回复青山科目没有特别要求的。

青山：回复蒋飞老师 谢谢老师那么晚还在回复。再请问一下，用财务软件还有必要设置现金日记帐、银行存款日记帐，总帐和明细帐吗？

青山：回复蒋飞老师 应交税金-应交增值税的帐本需要吗？

蒋飞老师：回复青山你好！ 都是需要的

蒋飞老师：回复青山用软件操作很方便的。

感谢经历：回复何江何老师 在哪儿？我找不到，发过来

何江何老师：回复感谢经历你好同学，你有基础 的书吗？如果没有给我邮箱我邮一个给你

感谢经历：回复何江何老师 行政事业单位会计科目。没有

感谢经历：回复何江何老师 ？？？？？？？？？？？请回答我的问题

方向与定位：回复小黎老师 是设置成功了

小黎老师：回复方向与定位你好，做凭证的时候提示什么

方向与定位：回复小黎老师 贷方错误

小黎老师：回复方向与定位您好，贷方就是你要选择的科目吗？是不是科目选择的不对

方向与定位：回复小黎老师 不是，二级科目不显示

小黎老师：回复方向与定位你好，稍等，问下课程老师 稍后或者明天给您回复

小黎老师：回复方向与定位你好，问过了，课程老师让您点击页面右下角在线给您解决

方向与定位：回复小黎老师 我重新退出来就有了，谢谢

小黎老师：回复方向与定位好滴，不用谢，祝您学习愉快