凡：回复江老师 老师机电安装公司属于建筑安装公司？还是建筑公司啊？

江老师：回复凡属于建筑安装公司，不是建筑公司，建筑公司是建房子的

凡：回复江老师 建筑安装企业会计，由于施工周期长的特殊性，一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序： 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等 借：工程施工 贷：库存材料、应付工资、银行存款等 3、工程完工结算后，结转预收账款 借：预收账款--工程款 贷：工程结算收入 4、结转完工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 7、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。 二、建安企业和其他企业一样，如果采用核定征收方式，应纳税所得额按收入计算缴纳；如果采用查账征收方式，应纳税所得额按利润计算缴纳。 对建筑企业来说，收到工程预付款是可以挂在预收账款科目上 对建筑企业来说，一般核算成本是根据实际完成的工程量或合同约定的工程量来结转成本 对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加，企业所得税可以按工程完工进度结转成本后计算。 建筑安装企业，如果是核定征收的（定期定额的除外），按这样的公式：收入×核定的所得率×适用税率＝应缴纳的所得税，或者是：成本÷成本利润率×适用税率＝应缴纳的所得税。 老师机电安装公司的账务处理就是这样的吗？

江老师：回复凡上述处理是正确的，你可能是直接在哪个地方找的文字，对于此处需要改一下：“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加”改成“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳增值税和增值税附加税”

凡：回复江老师 老师是的我从网上搜索的·· 另外想问一下老师 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 可以做 借 银行存款 贷 应收账款 -工程款 可以这样做吗？因为我听有些老师的课程说最好用 应收 应付核算往来

江老师：回复凡一、收到预付的工程款 1、第一种处理方式： 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、第二种处理方式 借：银行存款 贷：应收账款 -工程款

凡：回复江老师 老师我百度的说也是不用做合同毛利。说是除非跨年度完成安装工程才需设置“工程施工-合同毛利”这个会计科目。？ 为什么跨年就要做工程施工-合同毛利 这个科目？ 合同毛利通俗易懂的说是什么意思

江老师：回复凡合同毛利就是收入减成本

凡：回复江老师 老师机电安装公司的资质办理，我问我们这里的了县建设局，他们说他们没有这个职能，我在网上搜索了一下，说是县级以上人民政府住房城乡建设主管部门办理，这是说省建设厅吗？

江老师：回复凡这个你看问题，具体的这不是财务问题了，应该是建设部门

凡：回复江老师 老师如果在没有施工资质的公司做代账会计，这样算违法吗

江老师：回复凡这与会计没有太大的关系，这个是业务上的事情

凡：回复江老师 老师一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底了是吗？ 所以不要把所有进项全部在当月认证，需要通过计算计算当月需要认证多少进项，这样才不会导致进项大于销项导致税负低？

江老师：回复凡一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底； 可以根据销售情况，计算销项税额，再推算应验的进项税发票，这样交税处理

凡：回复江老师 进项是360天认证都可以吧老师？

江老师：回复凡进项从开票之日起，360天之内必须认证，否则不提抵扣进项税，这是从2017年7月1日开始的政策

凡：回复江老师 知道开票额计算当月可以认证多少进项：销售收入 乘 （税率-税负）乘 （1+税率） 已知当月进项票，推算出最多能开多少发票：进项税额 乘 （1+税率）/（税率-税负） 对吧？ 老师

江老师：回复凡这个平时是可以推算的数据，这只是一种假设，但前提是刚好有这么多的进项税额，或者是刚好有那么多销项要开具

mua! (*╯3╰)：回复佟老师 现在不是利润表增加了研发费用吗

佟老师：回复mua! (*╯3╰)新增“研发费用”项目，原计入“管理费用”项目的研发费用单独列示为“研发费用”项目；也就是说你月末原结转到管理费用的现在放到这个之中吗

佟老师：回复mua! (*╯3╰)新增“研发费用”项目，原计入“管理费用”项目的研发费用单独列示为“研发费用”项目；也就是说你月末原结转到管理费用的现在放到这个之中吗

mua! (*╯3╰)：回复佟老师 就是要新设置“研发费用”科目吗，老师

佟老师：回复mua! (*╯3╰)是的，设置一下，把报表也包含这个科目

mua! (*╯3╰)：回复佟老师 研发费用的二级科目按照什么设置好一点

佟老师：回复mua! (*╯3╰)这就要根据你的实际情况来设定了，你可以参考一下高新技术企业科目设置

慕晓米：回复晨曦老师 如果不设置辅助核算，设置二级科目，不能查往来吗

晨曦老师：回复慕晓米您好！ 设置二级科目是可以查出来，但是是查到了这个客户或供应商的相关记账分录，不是以客户等来整体汇总这个客户的往来。设置辅助账的话筛选汇总的话会更清晰。

慕晓米：回复晨曦老师 老师，能具体的举例说明一下区别吗

晨曦老师：回复慕晓米辅助核算是为了更方便一些，比如客户核算，如果你一直增加二级甚至三级的话就会很繁琐，直接用核算项目的话就可以避免，而且查数据也方便，辅助核算也可以设在二级科目