徐阿富老师：回复鑫淼然后借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税--转出未交增值税等

鑫淼：回复徐阿富老师 老师 期末进项税留抵的数是怎么算出来的呢（在应交增值税的明细科目里的关系）

鑫淼：回复徐阿富老师 上图发的是这个公司的应交增值税的明细科目期末余额

鑫淼：回复徐阿富老师 这个公司的应交增值税没有像您说的这

鑫淼：回复徐阿富老师 用您说的这两个科目之间的结转，在这种情况下，这个月增值税申报表留抵数是150092.17这个数的勾稽关系

鑫淼：回复徐阿富老师 老师 :主要是我想知道应交税费以及明细科目之间的勾稽关系，

徐阿富老师：回复鑫淼1、增值税明细科目之间是相互关联和相互转换的关系。 2、　　一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 　　 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 　　“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 　　“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。 　　“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。 　　“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。 　　“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 　　在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。 　　月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 　　当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。 　　（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 　　借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税金—未交增值税。 　　（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税金—未交增值税 　　贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税） 　　 （三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。 　　（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。 　　（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。 　　（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

小敏：回复邹老师 我如果做往来会计这几个科目要分清楚哈

小敏：回复邹老师 这些往来科目先挂账。分别什么时候冲掉呢，麻烦老师各说明一下谢谢

邹老师：回复小敏你好，需要分别根据往来对方公司名称设置明细 应收收到就冲销 应付支付了就冲销了 预收确认收入就冲销了 预付取得发票就冲销了

小敏：回复邹老师 销售商品发票未开具怎么做账

邹老师：回复小敏借；发出商品 贷；库存商品

Struggle：回复郭老师 我看了，好像是四舍五入的关系

郭老师：回复Struggle保留两位小数吗？如果是的话，你们单位也是这么做。

Struggle：回复郭老师 按合同来，对方是对的，因为打款我们是预付款，分期付的，不是一款过去，所以出现在相差一点点的数

郭老师：回复Struggle好，那你们单位修改一下不就可以啦。

Eutopia：回复小洪老师 那资产负债表的未分配利润是什么？与利润有什么关系？

小洪老师：回复Eutopia你好，这个是权益科目，就是你这年转的钱在投资，净利润年底要转到未分配利润上面去，跟你解释一个常识问题，你投资是不是为了赚钱，那么你赚的钱是不是净利润啊，但是你还想拿去在投资，这个利润不分配，挂在权益上面，就叫做未分配利润，这就是这个科目的本义

好好学习，天天向上：回复邹老师 企业欠缴的税款比较多，老板不补缴，也不认罚款，被列入黑名单

邹老师：回复好好学习，天天向上你好，这个与会计一般关系不大

蒋飞老师：回复自在你好！ 看一下吧

。。。：回复宋生老师 那我们买个二手车如果发票价格抬高了 会对我们不利吗 最后净残值涉及到交什么税吗

宋生老师：回复。。。您好！最后净残值一般没什么关系，看你最后处理的时候能卖多少钱才有关系。

。。。：回复宋生老师 卖的高就得交的增值税越多呗

宋生老师：回复。。。您好！是的。

小茹：回复何江何老师 能推荐一下具体的吗？

何江何老师：回复小茹同学，你先看一下报税