毛：回复陈诗晗老师 视同销售的增值税销项税如何处

陈诗晗老师：回复毛借：销售费用 贷：营业收入和增值税 12 借：劳务成本5 贷：应付职工薪酬 5

YL：回复方老师 @方老师:老师，1.增值税只税视同，增值税要如何做分录呢，2.所得税只收入视同，会计分录是做到哪里呢，3.所得税视同做收入应该是税法处理，会计和税法又如何区分呢

方老师：回复YL建议结合题目来理解。

274300203：回复月月老师 做活动送给顾客的

月月老师：回复274300203你好，计入业务招待费 借：管理费用—招待费 贷：银行存款

小云老师：回复时尚的犀牛支付手续费方式委托代销商品会计分录如下（甲-委托方，丙-受托方）： 甲公司的账务处理如下： 　　(1) 发出商品 　　借：发出商品——丙公司 　　贷：库存商品——xx商品 　　(2) 收到代销清单时，同时发生增值税纳税义务 　　借：应收账款——丙公司 　　贷：主营业务收入——销售xx商品 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　借：主营业务成本——销售xx商品 　　贷：发出商品——丙公司 　　借：销售费用——代销手续费 　　应收账款——丙公司 　　(3) 收到丙公司支付的货款 　　借：银行存款 　　贷：应收账款——丙公司 　　丙公司的账务处理如下： 　　(1) 收到商品 　　借：受托代销商品)——甲公司 　　贷：受托代销商品款)——甲公司 　　(2) 对外销售 　　借：银行存款 　　贷：应付账款——甲公司 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　(3) 收到增值税专用发票 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　贷：应付账款——甲公司 　　借：受托代销商品款——甲公司 　　贷：受托代销商品——甲公司 　　(4) 支付货款并计算代销手续费 　　借：应付账款——甲公司 　　贷：银行存款 　　其他业务收入——代销手续费

绿萝222：回复庄老师 如果是销售方怎么做凭证呢？B产品200的话

庄老师：回复绿萝222你好，借应收账款，贷主营业务收入－－A，B，应交税费－－应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品－－A，B

：回复朴老师老师您 再看看最新的文件 营改增后要视同销售的 怎么没有人回复我这个问题

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师，企业的营业外支出科目相对在非营利组织就放其他费用是吗？

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 请问无偿赠送对应视同销售金额是购进成本价吗？

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 按成本价计算增值税是吗？

王雁鸣老师：回复活泼的冷风同学你好，是的，是购进成本价，按成本价算增值税。

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 视同销售的这部分增值税是要在增值税申报表上哪里填写吗？还是把成本这块填写在销售额栏对应交增值税？

王雁鸣老师：回复活泼的冷风同学你好，贵单位是小规模纳税人，还是一般纳税人，季度收入金额超过45万元了没？

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 小规模，超了45万的

王雁鸣老师：回复活泼的冷风同学你好，这样的话，就填写到第1行就行了。

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 第一栏“应征增值税不含税销售额”，填哪个金额？是填分录的存货金额，还是填增值税额？这个问题还没问完全，等会儿对话要结束怎么找您？

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 我理解的分录是借其他费用，贷存货和1%销项税，您的意思是直接把存货金额计入第一栏销售额是吗？

王雁鸣老师：回复活泼的冷风同学你好，填写分录的存货金额，是的。一会如果找我的话，可以在问题前加上我的名字。谢谢。

活泼的冷风：回复王雁鸣老师 感谢您耐心解答，请问会计分录是不是图片这样做？还是只要做借其他费用，贷存货？

王雁鸣老师：回复活泼的冷风同学你好，要按图片上的分录来做。做上销项税额。不过按1%的话，销项是1，不是10。

鲁老师：回复棒棒哒 你好同学，请看图片哦

棒棒哒：回复鲁老师 老师，我问的总分机构是独立核算的，那就应该是视同销售缴纳增值税，但所得税上不确认收入，不用缴纳。总、分机构具体的账务处理分录可以给我写一下吗

鲁老师：回复棒棒哒您好，同学，没开发票前，借：发出商品，贷：库存商品。开发票后，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本，借；主营业务成本，贷；发出商品。

西贝荷：回复何江何老师 会计分录怎么记录

何江何老师：回复西贝荷借销售费用 贷库存商品 贷应交税费应交增值税销项税

筱筱：回复陈诗晗老师 那月末如何结转成本？再就是申报表如何显示出来？

陈诗晗老师：回复筱筱你这直接正常的主营业务成本结转本年利润。 你这在收入明细调整表里面，直接按视 同销售填写的