鱼儿：回复江老师 这个怎么解释，不计入费用吗

江老师：回复鱼儿这个是属于公司的营业外支出，不计入费用。

齐齐：回复bamboo老师 入管理什么二级科目呢？

bamboo老师：回复齐齐计入管理费用——福利费科目

冬冬：回复meizi老师 不通过应付职工薪酬可以吗？如果是给员工发放的月饼，也是要过应付职工薪酬吗

meizi老师：回复冬冬你好 为员工支出的费用支出 都需要走这个科目的 需要的

Andlo：回复邹老师 扣回个人那个要怎样啊，不是到了发工资时要扣回员工的个人应缴么

邹老师：回复Andlo在计提的时候需要通过其他应收款来核算 借；管理费用等科目 其他应收款 贷；应付职工薪酬

Andlo：回复邹老师 我们之前做这个缴纳社保是借管理费用-社保 其他应收账款-个人部分 贷库存现金，发工资时借应付职工薪酬 贷库存现金 其他应收款

邹老师：回复Andlo结果一样

紫藤老师：回复张英缴纳社保费的会计分录的做法： 企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 、计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

张英：回复紫藤老师 每月没有计提社保只计提工资，发的时候借应付职工薪酬贷其他应收款，银行，这样可以吗

紫藤老师：回复张英你好，那样也是可以的

张英：回复紫藤老师 企业垫付社保个人部分然后收回计入其他应收款，去年全年工资没有计提社保是否需要改账？

紫藤老师：回复张英发工资的就要做账

张英：回复紫藤老师 发工资时做账了，只是社保没有计提，直接做借应付职工薪酬，贷其他应收款（社保个人部分），银行了，用重新修改计提社保吗

紫藤老师：回复张英需要重新修改计提社保

张英：回复紫藤老师 没有计提社保每月缴纳社保时借管理费用保险费、其他应收款（个人部分）贷银行，就是说每月只计提工资发工资和缴社保时直接做账了可以吗

紫藤老师：回复张英对的，你的理解是正确的

张英：回复紫藤老师 那就是原来的做账方法也是可以的是吗？不计提社保直接计提工资，然后发工资和缴社保直接做账？

紫藤老师：回复张英对的，你的理解是正确的

张英：回复紫藤老师 这样做账是可以的是吗

张英：回复紫藤老师 还用修改账吗

紫藤老师：回复张英你上面的那种就可以了

张英：回复紫藤老师 直接计提工资，然后发工资和缴社保直接做账就可以是吗

紫藤老师：回复张英对的，你的理解是正确的

太阳花：回复郭老师 可以说是工伤但又没买工伤保险

太阳花：回复郭老师 医疗费报销可入福利费吗

郭老师：回复太阳花你好，可以的，没有工伤保险你单位可以负担的

邹老师：回复墨墨你好 借；制造费用 ， 贷；应付职工薪酬—福利费 （更正） 借；应付职工薪酬—福利费 ， 贷；银行存款等科目

墨墨：回复邹老师 一定要用应付职工薪酬科目过渡的是吧

邹老师：回复墨墨你好，是的，福利费需要通过应付职工薪酬科目过渡的

墨墨：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复墨墨不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

LL：回复暖暖老师 当地社保已经交了，现在在犹豫在企业交还是村里交合算 企业和村里交的医疗有什么区别

暖暖老师：回复LL你这两个只缴纳一个就可以，缴纳企业的更好

LL：回复暖暖老师 需要交多少钱

暖暖老师：回复LL社保不是看工资，是看全面的平均工资和当地社社保基数

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20