1212：回复郭老师 是用库存商品送的哦，送客户是不是还得视同销售交增值税吗？发给员工是不是要进项转出？ 那些库存商品入库了，有专票，已经认证进项了的

郭老师：回复1212借销售费用-招待费，贷库存商品，进项 福利费借管理费用-福利费，进项贷应付职工薪酬 借管理费用贷进项转出

东南西北：回复李霞老师 就是发票上面价税合计金额是25500，我们公司只转账25000，还要500没有转给开发票的公司，现在开发票的公司又转给我们公司300

李霞老师：回复东南西北就相当于你们还欠她200块钱呐，这个200块钱还付款吗。

东南西北：回复李霞老师 应该是欠800

李霞老师：回复东南西北哦对应该欠800，我以为呢，那个他少跟你要钱了，那应该欠800的话，那你正常挂账就可以啊。正常是 借库存商品 贷，银行存款两万五， 贷应付账款500。

李霞老师：回复东南西北然后他转给你那300的时候，你可以 借银行存款 贷应付。

橙寐：回复郭老师 买入的库存商品，怎么记会计分录

郭老师：回复橙寐借库存商品 应交税费应交增值税进项 贷银行存款，如果是一般纳税人做这个。

橙寐：回复郭老师 月末还用结转到成本吗

郭老师：回复橙寐销售出去多了，收入才结转成本，如果没有的不用。

橙寐：回复郭老师 我买来的库存商品价值11万

郭老师：回复橙寐你好，那你是一次销售出去的吗？

橙寐：回复郭老师 是一次性销售出去

橙寐：回复郭老师 这个月进来，下个月卖出去

郭老师：回复橙寐借库存商品贷银行存款11

郭老师：回复橙寐下一个月借银行存款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 业主营业务成本 贷，库存商品11万。

周艳1：回复东老师 那为什么我的库存商品数量重复增加了啊

东老师：回复周艳1你检查一下，你看看是不是重复了。

周艳1：回复东老师 没有哦，两笔 库存商品不是库存商品增加了吗？

周艳1：回复东老师 成品入库已经到借，库存商品了，生产成本结转的时候也是借库存商品啊

东老师：回复周艳1你根据实际情况做一笔就可以啊。

周艳1：回复东老师 那主营业务成本怎么结转呢，结转金额是哪一个呢

东老师：回复周艳1按照你对应销售的产品的成本结转。

重启2022：回复小锁老师 那在刚开始盘亏时候，是借：待处理财产损益 贷：原材料，等领导批准确认后才能记 借：管理费用 贷：待处理财产损益，应交税费-应交增值税（进项税额转出）是吗？

小锁老师：回复重启2022不是，刚开始时候是借 待处理待产损益  贷 原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）。批准后是 借  营业外支出，管理费用，其他应收款  贷 待处理财产损益

重启2022：回复小锁老师 那没有调查，证明是管理不善，怎么就能在第一步就把进项税额转出呢，第一步查出缺失了产品，有可能是地震、洪水什么的，所以不转，等调查确认，并且领导批准了后，再转是不是更合适一些？

小锁老师：回复重启2022其实大家都是损失的时候都知道是什么原因

小默老师：回复天真的鸵鸟寄存的货物应该与企业持有的存货分开管理的，不会出现库存为负数的情况

天真的鸵鸟：回复小默老师 有进销存软件的备查帐，但是有时候我们仓库没有货，把客户的货用掉了，那库存商品就是负数阿，那对利润有影响吧，对主营业务成本有影响吗

小默老师：回复天真的鸵鸟你这样领用了，如果是没有入库，那么肯定会导致主营业务成本虚增的，导致利润减少。

天真的鸵鸟：回复小默老师 那怎么办，寄存的货物入库出库我是不知道单价的，是不是可以按市场价暂估入库？还是按统一的价格入库出库？比如入库2吨，出库2吨，统一按4200的价格走

小默老师：回复天真的鸵鸟按照预计购入的成本暂估比较合理，以后暂估的成本都是需要按照实际成本进行调整的。

天真的鸵鸟：回复小默老师 那怎么做分录？

小默老师：回复天真的鸵鸟暂估使用的寄存物品 借：库存商品-寄存暂估 贷：应付账款 借：主营业务成本 贷：库存商品-寄存暂估

小默老师：回复天真的鸵鸟实际购入商品时 借：应付账款 贷：银行存款

天真的鸵鸟：回复小默老师 公司商品有60多种，大类有10中，大类里每个规格又有多少10多种，我们现在都是，库存商品～正尺螺纹钢～16尺寸

天真的鸵鸟：回复小默老师 都是3到4j级明细

小默老师：回复天真的鸵鸟那只能按照平均价格入库，出库，等到购入存货的时候再调整了

天真的鸵鸟：回复小默老师 产品的市场月平均价格吗

小默老师：回复天真的鸵鸟嗯嗯，这样成本比较真实一些

素心人：回复邹老师 老师，那制造费用在月末再结转吗？

素心人：回复邹老师 老师，在领用的时候借生产成本，贷原材料，制造费用吗？

邹老师：回复素心人你好，制造费用是在月末分摊计入生产成本。 领用材料的时候（贷方不涉及制造费用科目），借：生产成本，贷：原材料

曾经的麦片：回复朴老师 那如果对外销售了怎么入账，进项发票还没

朴老师：回复曾经的麦片那没办法 只能交销项了

曾经的麦片：回复朴老师 会计分录销售怎么写

朴老师：回复曾经的麦片借应收/银行存款 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品

仙：回复玲老师 结转成本时候：借其他业务成本贷待处理财产损益吗

玲老师：回复仙你好 没有成本了 是直接处置了  

仙：回复玲老师 成本的 已经统计出来了

仙：回复玲老师 直接出售，那我的待处理财产损益结转是？库存商品废品在贷方

玲老师：回复仙借:管理费用(营业外支出)-流动资产损失 借:其他应收款-XX保管员 等 贷:待处理财产损溢-流动资产盘亏

半夏：回复邹老师 因为涉及到采购酒店房间，我可以走库存商品-酒店 科目吗，应为实际还没有卖出去

邹老师：回复半夏你好，是采购酒店房间用品吗

半夏：回复邹老师 不是，我们是网上平台，从酒店采购房间，然后再卖给客人

邹老师：回复半夏你好，购进的你可以计入主营业务成本核算，销售的确认为主营业务收入核算

欣悦：回复小林老师 那是商品到达客户的时候在确认收入还是给客户来发票的时候确认收入呢？

小林老师：回复欣悦您好，按新收入准则，应是客户验收后确认收入，若产品无需验收，则可以按到达客户确认收入。

Sherry：回复方老师 认可，请老师讲解一下

方老师：回复Sherry在仓库领出时 借固定资产 贷库存商品 出租收取租金 借银行存款 贷其他业务收入、预收账款 计提折旧 借其他业务成本 贷累计折旧 出租结束出售时 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 收出售款 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 最后把固定资产清理余额转入营业外收入或营业外支出。

Sherry：回复方老师 @方老师：老师， 1、出租仪器的时候 能不能贷：主营业务收入（公司营业范围是有租赁的） 2、在出售时，一般都还没有折旧完，我需要通知税务，公司要处置固定资产吗？ 3、在出售时，收入进了营业外收入，那么在填申报表的时候，应该怎么填呢？在主表（第一栏按使用税率计税销售额）和附表一中（17%的服务、不动产和无形资产）是不是也该把出售固定资产的收入加在里面？这样的话，就和利润表中的主要业务收入数字不一样了。

方老师：回复Sherry1可以。 2不需要，如果出售的金额低于固定资产净值的话，年底汇算时需要进行专项申报批准后才能在税前扣除。 317%税率适用填货物那栏，是会与利润表的收入有差异。

Sherry：回复方老师 @方老师： 老师，我还是有点担心，因为现在买回来的多数仪器如果直接出售的话利润太低，都是先租一段时间再卖的，如果都进入固定资产来处理的话，那以后报表上面的营业外收入那一栏的金额会非常大（就算是出租3年再卖，一般卖价都会比原值高，比净值的话就更高了），这样的话，很有可能出现营业外收入比主营业务收入还多的情况。这样的话，报表看起来会不会不太好啊？

方老师：回复Sherry如果都是先出租再卖，建议不再通过库存商品核算。 直接进入固定资产核算。你企业经营实质是这样的。

Sherry：回复方老师 @方老师：不是都是，大概占了2/3的仪器会买回来先租一段时间再卖租赁的时间一般在1月-3年之间不等（多数会在出租一年之内就卖出去，少数会出租时间超过一年）。之前有个老师给我说了一种方案，由于买进来的仪器主要是为了出售的，他觉得可以先入库存，在出租的时候转到固定资产去核算成本，出售的时候再从固定资产转到库存商品。他说这个没有条款依据，是根据我们公司这样的实际情况来处理的，老师，对这种方案有什么看法？

方老师：回复Sherry没有固定资产转换成库存商品一说。 我认为不符合准则的规定。 企业购进的商品在一开始就决定了是做为库存商品或是固定资产。库存商品有时会转成固定资产，没有固定资产转库存的。 固定资产属于长期资产，库存商品属于流动资产，一经确认不能随意变更 的。