学堂用户：回复郭老师 不是

郭老师：回复学堂用户借库存商品 进项 贷，银行存款。 借销售费用，贷库存商品应交税费。

学堂用户：回复郭老师 需要视同销售对吗

学堂用户：回复郭老师 赠送给个人的可以进账转出吗

郭老师：回复学堂用户你好是的。 你做招待费需要转出。

学堂用户：回复郭老师 相当于礼品

学堂用户：回复郭老师 我有点区分不开了

学堂用户：回复郭老师 有的是买一送一的有的是给武汉捐赠的，

郭老师：回复学堂用户外购的用来赠送的，应该是视同销售。

梦女孩：回复郭老师 那试用装要怎么处理呢

郭老师：回复梦女孩你要入库的话一样做的

梦女孩：回复郭老师 老师，货是11.4到的，公司营业执照时间是11.7，这要怎么处理

郭老师：回复梦女孩你好，做到11.7之后的日期

梦女孩：回复郭老师 对方开的送货单就是11.4

郭老师：回复梦女孩那你就按这个来做。你入库还不能修改下时间啦。

梦女孩：回复郭老师 嗯嗯 ，那8.9月份进的货能做进公司吗，能的话要如何处理

郭老师：回复梦女孩你把销售出去了吗？你如果你做了入库，你得做销售。

梦女孩：回复郭老师 那时还没注册公司，个人采购放家里个人卖，现在还剩点货，可以不进账吗

郭老师：回复梦女孩可以不用做的。

梦女孩：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复梦女孩不用客气的。

小柠檬：回复程小峰老师 谢谢，老师。如果不确认营业外收入，还有其他处理方式吗？比如冲成本。前期发票不能冲回了。后期也不在发生业务了（所以不能开在同一张发票走商业折扣）

程小峰老师：回复小柠檬你好，如果这批货不能做到前期的发票里面，后面也不能取得发票，正规的税务方面还是比较难处理。 先问问，你们这批产品，是什么类型的产品，食品、家具。。。具体是什么产品，我先了解下这个问题，才好思考。

小柠檬：回复程小峰老师 机器人本体，一台8万多。对方答应将差价部分补给我们两台机器人。

小柠檬：回复程小峰老师 我们做:借:库存商品 应交税费应交增值税（进项）贷主营业务成本不可以吗？

程小峰老师：回复小柠檬你这个问题就比较复杂，我感觉。如果按照你的思路，做:借:库存商品 应交税费应交增值税（进项）贷主营业务成本。后期你销售开票的时候，就会导致增值税的上下游不一致。相当于购进10件，卖出12件，这样容易被税务局的系统匹配到。 如果不开发票或者普票，还比较好处理。不开发票，可以做无票收入，包括普票，税务系统也追查不到购进与销售不匹配的情况。账务处理可以直接做营业外收入。借：库存商品 贷：营业外收入 销售之后，直接确认销售。 如果销售之后开专票相关的税务风险比较大。建议你们开普票，如果客户一定要专票的话，可以给客户一定的其他补偿，来补偿进项税。 账务处理方法都比较简单，涉及到税务就要多重考虑。希望以上解答对你有帮助

小柠檬：回复程小峰老师 谢谢老师，我明白您的意思了

程小峰老师：回复小柠檬好的，问题已经解决的话，请给好评谢谢

漂移：回复小杨老师 您的意思就是加盟费正常申报6%的收入，赠送的设备和啤酒就不用申报13%的收入了是吧，设备和啤酒就按照进货核算成本？

小杨老师：回复漂移你们加盟费里面其实一部分是机器和啤酒的费用，一部分是你们收取的加盟费，建议分开开票

月半弯：回复晓枫老师 你的分录是错的

晓枫老师：回复月半弯没有错哦。同学对哪个分录不理解呢

动听的白开水：回复文老师 老师那这个分录怎么写？

动听的白开水：回复文老师 我那是软件做帐，到时结转的时候就自动结转了，是吗

文老师：回复动听的白开水分录都一样，主要是数量的问题，购入的时候 借 库存商品 100 （11个） 贷 银行存款/应付账款 100，销售 借 应收账款/银行存款 75（5个，单价15元，开票开6个90元，再-1个-15元） 贷 主营业务收入 75，结转成本 ， 借 主营业务成本 （6*100/11） 贷 库存商品 。自动结转，你是说结转利润吗

动听的白开水：回复文老师 软件做的话，成本也是自动结转的吧，对吗？

动听的白开水：回复文老师 老师在购入的时候，赠品没计价，我入帐的时候是按发货单上的价格入的，赠送的部份我是按营业外收入入的，销售的时候，赠送的部分我是按营业费用入，这样可以吗？

文老师：回复动听的白开水不一定，有的软件可能有这功能，即使是自动结转也是需要你去设置的，我是没用过这功能

嗨：回复晓海老师 销售折扣与折让 指财务费用里的现金折扣吗？

晓海老师：回复嗨不是，销售折扣与折让是一级科目。

嗨：回复晓海老师 哪个会计科目，损益类吗，成本还是管理下？

晓海老师：回复嗨应该是损益类的

晓海老师：回复嗨你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

太阳：回复江老师 为什么放其他业务收入 不是主营业务收入？有个考核需要 需要开发票

江老师：回复太阳不可能以赠送为主，主营业务收入肯定是销售货物的收入

晓枫老师：回复月半弯同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师：回复月半弯可以的，可以税前扣除

月半弯：回复晓枫老师 为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师：回复月半弯　区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除： 　　一、增值税进项税方面 　　1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。 　　2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。 　　3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。 　　4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。 　　二、增值税销项税方面。 　　1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。 　　2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。  喜

月半弯：回复晓枫老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师：回复月半弯要的，要进行调整的

月半弯：回复晓枫老师 为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师：回复月半弯你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯：回复晓枫老师 既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师：回复月半弯不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写

英：回复邹老师 赠送的，没价格，而且没报关

邹老师：回复英你好，如果这些信息都没有是无法入账的

英：回复邹老师 那不记账吗？而且又拿去销售给客户？不入库，就没出库啦，请想想财务怎么处理？？谢谢

邹老师：回复英你好，金额都无法确认，入账也是没有金额的，这样是无法入账的

英：回复邹老师 问题是不用付款，那销售又有收款，可以入数量，金额为O吗

邹老师：回复英你好，购进是可以入数量1，金额0

zl：回复文文老师 那收入按什么确认？产品的生产成本吗？

文文老师：回复zl收入按出售同类商品销售价

伶俐：回复meizi老师 增值税和所得税按照规定是要视同销售吗？

meizi老师：回复伶俐你好 你们买来不是库存商品的话 只是买来用途是直接赠送的 金额很小 的话 计入销售费用核算即可 不产生增值税和所得税