邹瑜：回复王雁鸣老师 意思，销售和赠送的开一张发票，然后注明销售折扣，销售折扣的金额计入销售费用？

王雁鸣老师：回复邹瑜您好，是的，销售折扣不是记入销售费用，可以单独作为一级科目来处理的。

淡色阳光╯▂╰：回复邹老师 这个销售费用是产品正常销售的价格还是，因为我们是给代理商供货，3个级别的代理商有3个售价，另外，应交税费是按照3%的税率吗

邹老师：回复淡色阳光╯▂╰你好，是正常的你给下一级的售价，小规模是3%的增值税

淡色阳光╯▂╰：回复邹老师 谢谢老师

笑点低的高跟鞋：回复罗老师 如果没有发票呢

罗老师：回复笑点低的高跟鞋没有发票，不用记应交税费-应交增值税（进项税）科目

Sunshine：回复bamboo老师 需要缴纳增值税吗？赠送的是我们销售的仪器的试剂

bamboo老师：回复Sunshine您购进的时候没有抵扣进项可以直接这样写分录 正规的处理方式是 购进做进项税额抵扣 赠送的时候视同销售缴纳增值税 我前面是简单处理了

Sunshine：回复bamboo老师 老师，如果是小规模纳税人呢？

bamboo老师：回复Sunshine小规模纳税人购进的时候不抵扣进项 赠送的时候视同销项

淑女老师：回复李春凤你好，赠送的精品是否还收客户的钱。 收的话购入时取得专票的话借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款 卖出时借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）同时结转成本 借：其他业务成本 贷：库存商品

李春凤：回复淑女老师 赠送的是收不收客户任何费用的，分录什么做的呢

淑女老师：回复李春凤你好，不收的话视同销售借：销售费用 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 同时借：主营业务成本 贷：库存商品

李春凤：回复淑女老师 好的，谢谢老师

李春凤：回复淑女老师 老师，我想了一下，那利润表是不是重复减少了呢，因为主营业务成本，和销售费用都是在利润表那里的哦

淑女老师：回复李春凤你好、要明白你同时增加收入了哦。或者借：销售费用 贷：库存商品

彩虹：回复宋生老师 老师，我们是小规模纳税人，关于赠送商品的应交增值税，这里可不可以把售价算低一点，还是必须得按平时的售价来计算应交增值税

宋生老师：回复彩虹您好！可以调低点，没关系的。我说的第二个方法就是调低了售价。相当于打折了

月半弯：回复晓枫老师 ，1、当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金。这是什么意思

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

晓枫老师：回复月半弯你购买的时候是不是得支付别人现金或者是银行存款支付，所以贷现金或银行存款，借方直接走费用

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯你要视同销售，确认了收入，同时结转成本，所以要贷库存商品，同时确认收入

月半弯：回复晓枫老师 自产的借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。

月半弯：回复晓枫老师 两个分录一个贷库存商品，一个贷主营业务收入，为什么？

晓枫老师：回复月半弯自产的视同销售确认增值税但不确认收入，外购的要视同销售，不仅要确认增值税还要确认收入哦

月半弯：回复晓枫老师 为什么呢？

晓枫老师：回复月半弯这就是税法的规定哦。视同销售的情形

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯不需要的，这里是直接进费用的，不视同销售

月半弯：回复佟老师 是营业外支出还是销售费用？

佟老师：回复月半弯捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯：回复佟老师 上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师：回复月半弯你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯：回复佟老师 2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师：回复月半弯你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯：回复佟老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师：回复月半弯是的，您的理解完全正确

月半弯：回复佟老师 汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师：回复月半弯其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯：回复佟老师 你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师：回复月半弯是的，除非你收入和成本有差额

月半弯：回复佟老师 既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师：回复月半弯填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯：回复佟老师 汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师：回复月半弯第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯：回复佟老师  第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师：回复月半弯就是说如果你相等就没有差异

月半弯：回复小云老师 如果这个税是专用发票，就是借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款。借：销售费用，贷：库存商品。如果是普通发票，还是像您这样的分录，只是把税钱计入到了库存商品里面对吗？

小云老师：回复月半弯是的，就是这样。

土豆：回复庄老师 但是商品进来怎么账务处理？我们是获得赠送的一方

土豆：回复庄老师 我们怎么入库？

庄老师：回复土豆你好，借库存商品，贷营业外收入

土豆：回复庄老师 销售的时候再结转成本

庄老师：回复土豆你好，是的，是这样处理

无心自来福：回复郭老师 以商品换购商品业务怎么做呢

郭老师：回复无心自来福不同商品的话借库存商品贷应付帐款 借应付帐款贷主营业务收入，应交税费

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 主要是这种买一赠一，发票如何开

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行买1赠1，按1开单价，剩余的单价开为0

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 这就是赠品直接开产品，但是金额开成零对吧！账务处理是：借：银行存款和销售费用（赠品库存商品金额加赠品销项税额）；贷：主营业主收入（主产品），库存商品（赠品），应交增值税（主产品和赠品）

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行是的，同学，可以这样处理。 个人建议如果长期存在赠品，建议是赠品和销售商品分摊计入收入

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 在经营范围内肯定是分摊计算，但是关键是很多不是属于经营范围内的，比如买衣服送饮料，饮料就不是经营范围内的！

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行那你按照销售费用处理

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行按你的方式处理就是

A→_→陈雯：回复朴老师 不需要做视同销售出库吗？

朴老师：回复A→_→陈雯不用的，计入福利费就行了

A→_→陈雯：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复A→_→陈雯满意请给五星好评，谢谢