单纯的绿草：回复暖暖老师 四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务： （1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元； （2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元； （3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； （4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； （6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元； （7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元； （8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师：回复单纯的绿草1借银行存款122.96 贷主营业务收入100 其他业务收入6 应交税费销项税额16.96

暖暖老师：回复单纯的绿草借银行存款10 贷其他应付款10

暖暖老师：回复单纯的绿草2借应收账款72*1.16 贷主营业务收入72 应交税费销项税额72*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草3借原材料60000 银行存款6000*100+6600*100*16% 费贷主营业务收入6600*100 应交税费销项税额

暖暖老师：回复单纯的绿草4借销售费用20*1.1*16% 贷主营业务收入22 应交税费销项税额22*16%

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本20 贷库存商品20

暖暖老师：回复单纯的绿草5借银行存款46400 贷主营业务收入40000 应交税费销项税额6400

暖暖老师：回复单纯的绿草6借原材料220 应交税费进项税额34 贷银行存款254

暖暖老师：回复单纯的绿草7借营业外支出3.48 贷主营业务收入3 应交税费销项税额0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草借主营业务成本2 贷库存商品2

暖暖老师：回复单纯的绿草8借在建工程23.2 贷原材料20 应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师：回复单纯的绿草本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师：回复单纯的绿草本月销账税额合计 16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师：回复单纯的绿草应交增值税就是销账减去进项

T：回复陈诗晗老师 理财成本是什么

陈诗晗老师：回复T你购入理财成本的本金

T：回复陈诗晗老师 本金是银行存款98，理财成本100哪来的

陈诗晗老师：回复T同学这个理财产品，债券类的，它有折价和溢价发行，就相当于98，买了一个100的理财，后面人家会给你100的本金，你中间赚赚两块。

T：回复陈诗晗老师 买理财的时候能知道债券的面值和票面利率吗？债券投资成本计票面面值，实际利率按债券的现金流折现吗？

陈诗晗老师：回复T一般协议里面会约定清楚， 实际利率需要自己测算，其他的是给出 考试做题，实际利率会给出

T：回复陈诗晗老师 不是考试，是实务，实际利率怎么测算呢

陈诗晗老师：回复T可以参考同期债券的实际收益率来确定。

T：回复陈诗晗老师 理财产品每天有收益，实际利率都是按年的，有偏差吗？利息调整按这个实际利息的话到期会有余额吗？

陈诗晗老师：回复T不会，利息调整会在持有期间摊销完毕

陈诗晗老师：回复T可以按年换算，由于你这里浮动的，所以换算有合理偏差

innocent：回复bamboo老师 计件工资直接用产量乘以单价就可以了对嘛

bamboo老师：回复innocent废料品的也数量也要加上

innocent：回复bamboo老师 知道，属于物料损失的物品也算，人为变成的废品不算计较工资

bamboo老师：回复innocent对的 是您理解的这样

innocent：回复bamboo老师 之前老师讲到计件工资的时候还说到一个小时工资率和工时定额，它们之间的关系我记不清了

bamboo老师：回复innocent这个题不适用那个

innocent：回复bamboo老师 好的，谢谢

innocent：回复bamboo老师 还有一个问题，上课还没有讲到，我可以直接现在提问嘛？还是结束这个重新提问？

bamboo老师：回复innocent是有关哪方面的 老师不一定都懂哦

innocent：回复bamboo老师 那我重新提问吧，谢谢

bamboo老师：回复innocent不用谢 注会财管范围内的 我应可以

一米阳光：回复易 老师 这个链接在哪里打开？是学堂的课吗？

易 老师：回复一米阳光有学堂的也有其他视频课程

棉花糖：回复朴老师 物料用品—保洁服

朴老师：回复棉花糖那就借物料用品-保洁服贷营业外收入

罗老师：回复爱笑的流沙1.清楚公司资产、负债情况； 2.清楚公司的经营情况，盈利还是亏损。

凡：回复江老师 借：本年利润 97434.30 贷：管理费用—开办费97434.30 之后 借：利润分配—未分配利润 97434.3 贷：本年利润 97434.3 等于期末余额本年利润为0是吧

江老师：回复凡是这样的，本年利润结平了

凡：回复江老师 本年利润结转到利润分配的分录是固定的吗？ 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润

江老师：回复凡根据本年利润的数据结转到利润分配的数据

时光萌萌哒：回复玲老师 管理者是领导吗？

玲老师：回复时光萌萌哒您好您可以这样理解。

时光萌萌哒：回复玲老师 管理者怎么理解

时光萌萌哒：回复玲老师 比财务会计好吗？

玲老师：回复时光萌萌哒你好，比财务会计要好的，比如财务经理。

时光萌萌哒：回复玲老师 是不是人事部？

玲老师：回复时光萌萌哒您好，没有具体的规定。看您自己的能力和水平。

时光萌萌哒：回复玲老师 好吧 谢谢

玲老师：回复时光萌萌哒客气，祝工作学习愉快。