青春侠：回复宋生老师 是收到钱了，挂往来是不是不合适？

宋生老师：回复青春侠你好！对于虚拟这个只能挂往来了。

遇见～～：回复陈诗晗老师 老师，负数冲减成本时，借主营业务成本（红字），借：库存商品，可是原来我的成本并没有增加，只是库存商品增加了，是我的分录错了吗？

陈诗晗老师：回复遇见～～是没有增加，你现在是减少。 给你的返利是减少你的成本。

xiaoyutou：回复文老师 老师，我没确认收入，而且那个钱是总包直接打到工人账户的 ，怎么做分录呢

文老师：回复xiaoyutou您好，工人是属于您公司的员工的是吧，

xiaoyutou：回复文老师 是的

文老师：回复xiaoyutou那您以后开发票是按什么数据开

xiaoyutou：回复文老师 这个我也不太清楚，老师能说说不同情况的会计处理吗

文老师：回复xiaoyutou应该来说是开票金额大于他代付给员工的金额，因为员工的工资是您的成本，您开票的金额要大于工资的金额

xiaoyutou：回复文老师 是的 如果暂时没有要求开发票，总包代付发包工人工资怎么做分录呢

文老师：回复xiaoyutou您可以借应付职工薪酬——工资贷预收账款

xiaoyutou：回复文老师 老师，那附件需要附什么呢？

文老师：回复xiaoyutou最好是您的工资表和他的付款回单

xiaoyutou：回复文老师 还用签个代付款协议吗？

文老师：回复xiaoyutou可以，有的话也可以的

时光邂逅：回复朴老师 老师月末结转收入、费用、成本的分路怎么做？

朴老师：回复时光邂逅你好，上面都有的哦

时光邂逅：回复朴老师 1、2、3项都是一样的，看不明白

时光邂逅：回复朴老师 结转收入应该是： 借：主营业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复时光邂逅一、主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 二、在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即： 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

????凤凰涅槃????：回复王雁鸣老师 那过不过应付职工薪酬这个科目呢？

王雁鸣老师：回复????凤凰涅槃????您好，如果是本公司正式员工的，需要过这个科目的，如果是临时工的，不需要过这个科目的。

行舒徐：回复meizi老师 刚才会计主管说要记入施工成本,有这个科目吗?应该怎么记???

行舒徐：回复meizi老师 再问下老师机械作业科目和工程施工-机械使用费怎么区别?各核算什么?

meizi老师：回复行舒徐你好 你们是建筑施工企业吗 区别的话 你可以看附件资料

行舒徐：回复meizi老师 好的,我先看看

行舒徐：回复meizi老师 我们是建筑施工企业.主要是建汽车4S店的企业

meizi老师：回复行舒徐你好 用工程施工科目来核算

超越平凡：回复庄老师 这个为什么不需要摊销呢

庄老师：回复超越平凡一年购买一次直接计入，不用每个月摊销，

超越平凡：回复庄老师 团险是工程的时间，一年零八个月

庄老师：回复超越平凡你好，团险可以分摊，按照工期分摊

易 老师：回复天真的咖啡借：工程施工--绿化费，贷：银行存款

辜老师：回复2333333预交的税金先做预交的分录

2333333：回复辜老师 后面再计提是吗

辜老师：回复2333333是的，确认收入后在计提相关的税费