湘湘：回复王雁鸣老师 嗯嗯，那就好

王雁鸣老师：回复湘湘您好，祝您学习进步，工作顺利。

诗涵：回复邹老师 会计分录怎么处理？怎么写？

邹老师：回复诗涵你好，具体是发生了什么经济业务呢？ 

诗涵：回复邹老师 老师我们代发给施工队工人的工资是记入成本吗？

邹老师：回复诗涵你好，代发给施工队工人的工资，是代收代付款项吗？ 

诗涵：回复邹老师 是代收代付的

诗涵：回复邹老师 情况就是有很多单位挂靠在我们公司。我们收个管理费和开票税金，剩下的钱都给他们转过去

邹老师：回复诗涵你好，既然是代收代付的，就通过往来款核算，不是计入成本的 

诗涵：回复邹老师 那分录该怎么写呢？

邹老师：回复诗涵你好，代收代付的 收到的时候，借：银行存款，贷：其他应付款 支付的时候，借：其他应付款，贷：银行存款 

诗涵：回复邹老师 老师还有就是银行转出去的报销款，银行转出去的金额是10000;但是拿过来的报销单只有一部分，没有10000，这个该怎么处理？

邹老师：回复诗涵你好，多出的部分是预付了吗？ 

该懂的人会懂：回复bamboo老师 广告费能开嘛？税率是多少呢

bamboo老师：回复该懂的人会懂广告费不能开 广告费现在已经实行营改增，如果是小规模，适用3%征收率，一般纳税人适用6%税率。

该懂的人会懂：回复bamboo老师 我能开里面的内容吗，真是不明白呀？

bamboo老师：回复该懂的人会懂这个可以算你的广告材料批发零售 可以开

夜莺：回复玲老师 说白了应该是酒类的销售公司吧，上面对接的是生产酒的厂家，，这应该属于商贸业吧

玲老师：回复夜莺你好 酒类的销售公司 是商贸企业，学习商贸行业实操 

夜莺：回复玲老师 上面是厂家，下面是代理商，应该是商贸企业吧，，那我学习了

玲老师：回复夜莺如果你是属于销售的就是商贸行业。

Happy：回复邹老师 没有开票的收入需要做帐吗？如果需要做账，怎么做账

邹老师：回复Happy你好，没有开票的收入，需要做账 借：银行存款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

Happy：回复邹老师 房产中介的税金是几个点呢

邹老师：回复Happy你好，是增值税的税率吗？  是一般纳税人吗 

老六：回复吴少琴老师 单位是保安公司分公司，需要开差额发票，请问差额发票怎么计算？计算公式

吴少琴老师：回复老六开票系统里面差额发票扣除额是：通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税‘’字样。例： [42000元（全部价款）一25295元（扣除额）]÷（1%2B5%）×5%=795.48元（税额） 

华丽式转身：回复朴老师 有没有实际企业的文字流程啊？你这些是在网上找的

朴老师：回复华丽式转身①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 往来核算 ①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 工资结算 ①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。 ②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 银行账户： （1）基本存款账户 企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。 2 （2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额） 3 （3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。 4 （4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。 还有支票汇票转账、现金存取等都是出纳的工作 票据类的：1.、 发票 包括普通发票、增值税专用发票、电子发票3种，上面印有“税务局监制章”。 2、 收据 医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章”的收据，没有监制章是不合法凭证。 3、 支付证明单 （1）小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了10元现金，无发票但要入账。 （2）汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各是多少，共多少张，所有人在支付证明单上签名即可。 4、 借支单：员工预借差旅费或其他临时借款时用，例如： （1）员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板）审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。 （2）出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板）审批签名→出纳员给予报销。 5、 收付日报表：每天上报主管和老板现金、银行存款的收付金额和余额情况表。 6、 出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账，是出纳与会计的交接手续证明，一式两份，会计、出纳各一份。出纳交单给会计的时间：天天交、一周、10天、15天，还是一个月才交一次，视各单位的实际情况而定。 7、 银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，余额不符时要查明原因，如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项，即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时，要说明情况，一式两份，会计、出纳各一份。 会计工作流程：会计工作流程是根据原始凭证填制记账凭证，然后登记现金日记账和银行存款日记账，并登记明细分类账；接着汇总、编制科目汇总表，登记总账；最后根据总账和明细分类账编制公司财务指标，此外根据年、季、月度做好财务分析。

放飞心情：回复李爱文老师 那意思是不是就是有收入和支出就做账，其他的与收入支出无关的就不管它。月底也不需要结账成本和费用吧。这是一个新的公司，以前只是一个门店，最近才注册成一般纳税人公司的，所以一直只有外账，外账也只是为了报税，基本和实际是不符合的，现在老板想真实的知道公司的情况所以找了我做内账，我需要先建账，库存量很大，我应该怎么去建账，也需要做凭证吗？还是只需要记流水账？他们有进销存的软件，在库存这块我现在建账应该怎么处理，先要盘库吧，然后呢？我总是还在外账的那个程序里，希望老师能详细的给我讲解一下，谢谢

李爱文老师：回复放飞心情肯定需要盘库建账，一般是4S维修店库存量较多，可以让店员盘点将数据报给财务。

放飞心情：回复李爱文老师 有收入和支出就做账，其他的与收入支出无关的就不管它。月底也不需要结账成本和费用吧。我应该怎么去建账，也需要做凭证吗？还是只需要记流水账？希望老师能详细的给我讲解一下，谢谢

李爱文老师：回复放飞心情需要出纳做一个日常收支的流水账，不然会计一个人员是无法做好的。另外所有进去的账都要弄清来龙去脉，正确及时入账。

放飞心情：回复李爱文老师 有收入和支出及时入账，其他的与收入支出无关的就不做账，对吗？月底也不需要结转成本和费用吧。

李爱文老师：回复放飞心情做内账全部做，全部进行账账务处理，月底正常结转成本费用