李老师：回复爱笑的流沙借库存现金 财务费用手续费 贷银行存款 从银行提取现金一般不要手续费吧

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 预收学费，现在退费，退费的手续费学生承担

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）之前确认了收入吗？ 手续费记其他应付款或者其他应收款

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 没确认收入，记的预收账款

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）借预收贷银存其他应付款 支付手续费借其他应付款贷银存

随缘（不加群，感谢！）：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复随缘（不加群，感谢！）不用客气的

陈瑞：回复月月老师 是的

月月老师：回复陈瑞你好 借：财务费用 贷：银行存款

庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入

星星：回复邹老师 我是小企业会计准则

邹老师：回复星星你好，小企业会计准则因为没有以前年度损益调整科目，就这样做分录 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；利润分配——未分配利润

淡然：回复宸宸老师 如果没认证，就计入应交税费~待认证进项税额？

宸宸老师：回复淡然可以入待认证进项税额。 但是您前面已经入过财务费用了，可以认证的当月直接做进项就可以了。

淡然：回复宸宸老师 老师，我们刚开的公司目前没有收入，所以进项税都没认证

宸宸老师：回复淡然嗯嗯，那就入待抵扣吧。

宸宸老师：回复淡然入进项税额，留抵更合适

淡然：回复宸宸老师 老师，银行每季度的利息收入借银行存款 贷财务费用~手续费

宸宸老师：回复淡然利息收入，银行给你们开发票？

淡然：回复宸宸老师 年底没有收入，待认证进项税额不用结转吧。

宸宸老师：回复淡然利息收入。贷方财务费用 用负数 即可。 可以收到发票？

淡然：回复宸宸老师 利息收入没有发票

淡然：回复宸宸老师 是银行账户定期每季度都有利息收入

淡然：回复宸宸老师 我的意思是这笔我们的利息收入我直接冲减财务费用

淡然：回复宸宸老师 收到银行的利息 会计分录 借银行存款 贷 财务费用~手续费

宸宸老师：回复淡然同学您好， 必须分开做 一个是财务费用-银行手续费 一个是财务费用.-利息收入 性质不同

淡然：回复宸宸老师 借 银行存款 贷财务费用~利息收入

宸宸老师：回复淡然嗯嗯，是的呢 祝您工作顺利

宸宸老师：回复淡然同学，您好 请问还有疑问吗？ 没有疑问记得五星好评哦，谢谢

淡然：回复宸宸老师 老师，18年的银行手续费没开发票，19年还可以去银行申请开具吗？

宸宸老师：回复淡然同学，您好，这个您得咨询银行，每家银行都不一样的。

一笑而过：回复邹老师 老师，银行存款的金额是630000 16还是630000-16呢？

邹老师：回复一笑而过你好，是630016