飞虎：回复玲老师 可以说一下具体有啥不同吗

飞虎：回复玲老师 我们是一般纳税人企业

玲老师：回复飞虎你好 没有办法展开讲 太多太多了  给你举个例子 比如以前年度差错更正  企业准则用以前年度损益 调整科目  再转到未分配利润 小准则 没有这个科目就直接用未分配利润科目 

水晶：回复小时老师 老师，有这笔分录的相关资料或文件吗？谢谢

小时老师：回复水晶可以BD查询，政府补助会计准则16号

柯勇：回复玲老师 我年中转为了一般纳税人，我是不是要重新建立账套啊

玲老师：回复柯勇你好 可以接着原来的账做

柯勇：回复玲老师 开始的账套执行的是小企业会计准则，现在转为了一般纳税人，得执行会计准则，

玲老师：回复柯勇你好准则 是不能随意变更 的 一般纳税人也可以执行小准则 。

柯勇：回复玲老师 我现在就是企业年中间转换成为了一般纳税人，准则也由小企业会计准则变为了企业会计准则。那我不用新建账套了是吗

玲老师：回复柯勇原来的账套不适用了可以重新一个 接着前面的账做。

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，一般纳税人需要这样做结转分录 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 那我这样借税金及附加 贷应交税费 未缴增值税。然后下个月缴纳时候借应交税费未缴增值税 贷银行存款可以吗

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ你好，增值税是负债科目，不需要通过税金及附加科目核算的 今后缴纳的分录是 借；应交税费-未交增值税，贷；银行存款

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复邹老师 好的

邹老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ祝你学习愉快，工作顺利！

琴：回复马老师 那期间发生的种植工人工资等都放到消耗性生物资产

马老师：回复琴是的 这个科目二级你可以设置直接人工 直接材料 其他费用

jw：回复朴老师 营业外支出，还要调增哎

jw：回复朴老师 不合适吧？

朴老师：回复jw同学你好 是的 那你补计提要冲减收入了

jw：回复朴老师 你确定是冲减收入，而不是未分配利润嘛？

朴老师：回复jw小金额可以直接冲减收入 大金额用利润分配未分配利润

人生轻描淡写：回复紫藤老师 我们一般纳税人

紫藤老师：回复人生轻描淡写结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

凤九：回复袁老师 会计核算呢，印花税放管理费用里还是应交税费一应交印花税里

袁老师：回复凤九现在都是税金及附加核算

凤九：回复袁老师 那么这些新科目随时都能改吗

袁老师：回复凤九是的