听海：回复方老师 1.要加计扣除的研究费用项目必须le科技局立项吗，自己公司内部立项可以吗？.2.加计扣除公司xu yaoy需要准备什么资料备税局查

听海：回复方老师 老师？

方老师：回复听海（三） 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查： 　　1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 　　2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； 　　3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； 　　4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； 　　5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； 　　6.“研发支出”辅助账； 　　7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查; 　　8.省税务机关规定的其他资料。 建议还是通过科技局立项，因为这个相对权威。参考2015年97号文件规定。 现在已经不需要备案，企业留存资料备查就可以。 参考文件2018年23号文件规定。 　第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。 　　第五条 本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。 　　第六条 企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

听海：回复方老师 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

听海：回复方老师 自己公司内部立项就可以了？

方老师：回复听海嗯，自己公司内部立项就可以。

听海：回复方老师 请问 加计扣除的工资部分 是xing fa应发工资（包含社保个人承担部分和应交个税），还是按实发呢

方老师：回复听海人员人工费用。 　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 实务中一般按应发工资计算的。

听海：回复方老师 社保不是只有企业承担的部分可以li加计扣除吗，工资按应发没有扣除个人社保，这样个人社保也核算li进加计扣除了了吧

方老师：回复听海嗯，是的，因为个人承担的社保包含在研发费用-工资 科目里。

听海：回复方老师 哦哦 那就是按应发工资核算

听海：回复方老师 老师 给客户研发的项目归集成本也f放在费用化里吗？

方老师：回复听海那要看是否符合资本化条件，你给客户开研发费还是产品发票

听海：回复方老师 老师 我们之前给客户研发的成本go工资是按实发分配的，是不是不对？

方老师：回复听海嗯，应该按研发费用下的工资进行分配。 你们的做法缩小了加计扣除的基数。

听海：回复方老师 老师我从这个月开始按应发，zhi sh之前的不改了可以吗？

方老师：回复听海可以不更改，现在开始按正确的分配。

听海：回复方老师 好的 谢谢

方老师：回复听海不客气，满意请给老师五星好评哈，谢谢！

听海：回复方老师 老师，研发部门未参与项目人员分摊的房租物业费 月底是结转到管理费用－物业费这些吗？

方老师：回复听海是的，转入管理费用-物业费。

余梦：回复袁老师 好的，谢谢老师，老师再请教下转让专利使用权取得的净收益是计入其他业务收入吧，做到一个题目答案是人营业外收入，我记得转让所有权才是营业外收入的

袁老师：回复余梦转入是营业外收入，出租是其他业务收入 ；转让就是处置卖了

余梦：回复袁老师 但是说的是转让使用权啊，不是所有权啊，所有权才是买了吧，使用权是出租才对吧

袁老师：回复余梦转让就是卖了

小舞00：回复李爱文老师 老婆，我想问的是，这个费用我填在这个表里的哪一项目？

啦啦啦123478：回复邹老师 那筹办期研究产品人员的工资记哪个科目，筹办期结束后记哪个科目

邹老师：回复啦啦啦123478你好，筹建期计入开办费，结束后计入生产成本或制造费用

啦啦啦123478：回复邹老师 老师，可是又有老师说不管研发有形产品还是无形产品，都算研发支出？弄糊涂了

邹老师：回复啦啦啦123478研发支出是用来核算无形资产的

Huzy：回复董老师 好的好的，谢谢老师

董老师：回复Huzy不用客气，满意的话给个好评，谢谢

暖暖老师：回复charles1借研发支出费用化支出2000 贷应付职工薪酬300 累计折旧200 原材料600 银行存款900

暖暖老师：回复charles2.借研发支出资本化支出1000 贷应付职工薪酬230 原材料70 累计折旧500 银行存款200

暖暖老师：回复charles3.借无形资产1000 贷研发支出资本化支出1000

暖暖老师：回复charles4.19年摊销1000/5=200 借制造费用200 贷累计摊销200

暖暖老师：回复charles5.21年底账面价值1000-600=400 减值400-370=30

暖暖老师：回复charles6.借资产减值损失30 贷无形资产减值准备30

暖暖老师：回复charles7.22年计提摊销金额是 370/2=185

暖暖老师：回复charles8.借制造费用185 贷累计摊销185