会丫头：回复赵英老师 老师    我预付了厂家的货款   然后购买的过程中   厂家会给出些返利用于冲抵货款    那我的会计分录是不是：借：库存商品   贷：预付账款      主营业务成本

赵英老师：回复会丫头借：库存商品 应交税费-应交增值税「进项税额」贷：应付账款

赵英老师：回复会丫头借：库存商品 应交税费-应交增值税「进项税额」贷：预付账款 财务费用

赵英老师：回复会丫头后面这笔分录。。

会丫头：回复赵英老师 收到的返利是减财务费用吗

赵英老师：回复会丫头冲减财务费用。。

会丫头：回复赵英老师 那给客户的返利呢？

会丫头：回复赵英老师 借：银行存款 100 财务费用 5 贷：主营业务收入 105 是这样吗

赵英老师：回复会丫头给客户的返利是计入财务费用，借：银行存款 财务费用 贷：应收账款，开具发票的时候已经确认了收入和税费

会丫头：回复赵英老师 假如做内账 不涉及税务呢

赵英老师：回复会丫头也一样处理。。。。。

Sandy：回复丁小丁老师 老师，当我们交付清单给客户，客户不开具发票而需要我们提供等值的货物抵消受托商品货款会计分录怎样编制？

丁小丁老师：回复Sandy您好！意思你们不给他们钱，而是开发票给他们？相当于用这个钱再来买你们的货物吗？ 这是两码事，得分别开票的

Sandy：回复丁小丁老师 老师，对的。这时账务该怎么处理呢？

丁小丁老师：回复Sandy您好！那就把银行存款那里换成应收账款，同时再确认一笔你们销售货物的收入凭证

Sandy：回复丁小丁老师 明白，谢谢老师指导

丁小丁老师：回复Sandy不客气，满意的话帮忙给个好评哦

金色物语：回复玲老师 不含税的，那这个月收到上个月的货款怎么这分录

玲老师：回复金色物语借银行存款贷应收账款

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

始终坚强：回复袁老师 老师，不能写应收账款，对吗

袁老师：回复始终坚强因为你收到款了啊

小小小：回复maize老师 如果是对方把运费给我们了，比如货物10000.运费30.对方要求我们直接开具10030的货物发票？这样可以吗

maize老师：回复小小小那就相当你们销售价格是开10030.你运费不单独开发票，你直接开10030货物价格

小小小：回复maize老师 数量不变，提高单价就行了吗？这种是正规操作吗？会不会有风险呢

maize老师：回复小小小是这么处理啊，那你开不运费发票，你们协商的价格包括运费

maize老师：回复小小小你销售多少价格是你们自己定的不要太低就可以，税局不管你们开高于市场价多少

小小小：回复maize老师 老师，销售货物取得的运费专票可以抵扣进项吗

maize老师：回复小小小可以的，你取得专票是可以抵扣

小小小：回复maize老师 那如果我们是购买方，要自己出运费买货。我们是不是也可以把运费给销售方，让他们开运费➕货款的销售票呢。实际工作中，运费到底是单独体现好，还是单独分开做账好呀

小小小：回复maize老师 运费是单独开票好，还是混到货物一起开票好，哪个会比较安全一些

maize老师：回复小小小那需要看你们咋协商的，要是运费你们出，但是那个对方那个发票开不了运费只能给你们开商品，运输公司也是给对方开发票，你们协商算货物价格里面划算，要是代收代付那你们没有发票入账

雪儿冰淇淋：回复玲老师 他没给我开红字发票的嘛。这个怎么做了

玲老师：回复雪儿冰淇淋这个需要开红字发票的。

钟灵毓秀：回复点~玲老师 商品进销差价也要转回吧，对应之前的确认收入当时的进销差价率还是退回当月的进销差价率？

^ ^：回复暖暖老师 这个银行承兑汇票是什么意思呢？

暖暖老师：回复^ ^我们销货方收到的是应收票据

^ ^：回复暖暖老师 个人累计收入40000累计减除费用20000累计代扣三险一金合计8892那累计应纳所得税额怎么算呢？

暖暖老师：回复^ ^应纳税所得额的计算40000-20000-8892

^ ^：回复暖暖老师 那累计应扣缴税额呢？

暖暖老师：回复^ ^应纳税所得额的计算40000-20000-8892=11108 11108*3%=333.24

^ ^：回复暖暖老师 请问企业用转账缴了社会保险费基本养老保险18506.40 基本失业保险771.10 基本医疗保险6554.35 基本工伤保险539.77 怎么写呢？

暖暖老师：回复^ ^保险费因为人员所在部门不同科目也不同呀

^ ^：回复暖暖老师 就是总共的 只给了企业缴纳四险的银行账单

暖暖老师：回复^ ^借管理费用 贷银行存款

绿草：回复郭老师 我是购买方

郭老师：回复绿草开了专票吗 你认证没有

绿草：回复郭老师 开票了也认证了

郭老师：回复绿草你开红字信息表给对方，对方给你开负数发票 借银存贷库存商品，进项转出

灿灿：回复罗老师 甲公司2×10年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2×10年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2×10年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2×10年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×11年3月3日止，2×10年出售的A产品实际退货率为35%。下列关于甲公司2×11年A产品销售退回会计处理的表述中，正确的是（　）。 　　A. 原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 　　B. 高于原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 　　C. 原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期销售收入 　　D. 高于原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期的收入。

罗老师：回复灿灿这个是事项不做追溯调整的