坚持✊：回复邹老师 可不可以做成成主营业务成本

邹老师：回复坚持✊你好，应当计入工程施工核算，取得收入了再结转到主营业务成本的

坚持✊：回复邹老师 好的

邹老师：回复坚持✊祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

紧张的水蜜桃：回复方老师 不是11%么 那为什么我的主营业务上都开得17%的税

方老师：回复紧张的水蜜桃是适用11%的税率，如果是只出租工程机械是17%，机器带人应适用11%的税率。

Live for yourself：回复方老师 那么出租的个人都要缴纳哪些税费？税率是多少？

方老师：回复Live for yourself增值税3%，城建税，教育费及地方教育附加税分别是7%3%2% 个人所得税20%

Live for yourself：回复方老师 哦，知道了，谢谢！

方老师：回复Live for yourself不客气，祝工作顺利！

邹老师：回复sally你好，需要知道折旧年限，方法，残值率，才可以计算月折旧金额的

静听海的心跳：回复王雁鸣老师 谢谢老师！

王雁鸣老师：回复静听海的心跳同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。

静听海的心跳：回复王雁鸣老师 老师，你这里说的销售费，是指卖的二手机械还是零星材料，指的是什么？另税金和利息指的是什么？

王雁鸣老师：回复静听海的心跳同学你好，销售费用指的是销售部门的费用，税金指的是缴纳的增值税和所得税，利息指的是贷款支付的利息。

静听海的心跳：回复王雁鸣老师 明白了，感谢老师！

王雁鸣老师：回复静听海的心跳同学你好，不客气，谢谢你的评价。

静听海的心跳：回复王雁鸣老师 老师，你上面说的人工费，是不是指出租机械司机的人工费吗？不包含管理人员的工资，是吗？

王雁鸣老师：回复静听海的心跳同学你好，是的，不包括管理人员的。

曼曼：回复逸仙老师 我们公司是建筑公司小规模企业，一月份根据合同开了一份机械租赁服务发票出去了。之前接的工程里面就是挖掘机租赁服务。连人带机械一起施工的。但是公司是没有机械固定资产这些的。都是工人私人的挖掘机。相当于从私人手里租来的使用于工程上面施工

逸仙老师：回复曼曼从私人手中租的挖掘机可以让私人去税务局代开发票。最后结转成本的分录是对的

曼曼：回复逸仙老师 老师，我们的收入之前后1月份就已经确认了，成本发票都是后面陆陆续续的补充起来的。现在手里发票分别有机械人工费5万～机械租赁设备5万元 另外还有机械使用的时候汽油发票15万左右，都是大型机械所以耗油大。 例外还有一些临时工小工人员工资。这些人无法取得劳务发票。想通过个税系统进行申报。请问临时工工资怎么做分录。能否告知完整的分录和成本结转？

逸仙老师：回复曼曼临时工工资可以通过应付职工薪酬核算。借：工程施工 贷：应付职工薪酬

曼曼：回复逸仙老师 那最后可否转入成本当中去？

曼曼：回复逸仙老师 能否告知完整的分录，和成本的结转？

逸仙老师：回复曼曼是要转入成本的。购买材料 1.购买原材料时借：原材料 贷：银行存款或应付账款 2. 领用材料时 借：工程施工--合同成本---材料安装 贷：原材料 3.工程在建时 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等其他科目 4.工程结算时 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算 5.完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录： 借：主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入 同时，结算工程，分录： 借：工程结算 贷：工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本 计提工资： 施工人员工资计提时，分录： 借：工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷：应付职工薪酬——工资计提数 2.管理人员工资计提时，分录： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

逸仙老师：回复曼曼大致就涉及这些会计分录

曼曼：回复逸仙老师 那个毛利是什么？可以不设置吗？

逸仙老师：回复曼曼毛利就是毛利润，也可以不设置，一般跨年的工程才需要施工毛利

枕梦：回复佟老师 不支付只是发票回来了

佟老师：回复枕梦那就直接贴在去年12月份凭证上即可