LLL：回复方老师 @方老师：是部分退货。我就是将退货部分录进去的，然后上传了。这样子没错的吧？

方老师：回复LLL增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 没错的。

多瑙河：回复邹老师 财务费用明细账是三栏还是多栏？

邹老师：回复多瑙河你好，通常是多栏

多瑙河：回复邹老师 是啊，我也是多栏的。但怎么会有你说的“贷”方呢？

邹老师：回复多瑙河你好，因为利息收入就会是贷方发生，你可以在账簿用借方负数登记

多瑙河：回复邹老师 你没明白我的意思。在总账里“财务费用”科目有“借”“贷”方。在多栏式明细账里“财务费用”科目下是没有“借”“贷”方的。我是问在“财务费用”科目下明细科目“存款利息收入”的“本月合计”和“累计”分别是用红字登记吗？还是用蓝字。跟“借”“贷”方无关

邹老师：回复多瑙河你好，都是登记在借方，只是利息收入用负数表示

淡然的蜗牛：回复宋生老师 但是上传的时候显示请输入合法的增值税专用发票

宋生老师：回复淡然的蜗牛你好！你如果是普通发票的话，直接开红字就好了。不用申请这个信息表

淡然的蜗牛：回复宋生老师 直接用专用发票开负数的就行了吗？

宋生老师：回复淡然的蜗牛你好！不是。你不是要冲减一个普通发票吗。直接拿普通发票开红字

淡然的蜗牛：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复淡然的蜗牛你好！不用客气的 了

学堂用户w7cajx：回复文老师 甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。资料一：2019年1月1日，甲公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元。

学堂用户w7cajx：回复文老师 股权过户手 续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 2019年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为7000万元。取得投资时，乙公司 的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为 10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产公允价值为150万元，账面 价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。 乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料二：2019年末，乙公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2019年 6月5日，乙公司出售商品一批给甲公司，商品成本为600万元，售价为900万元，甲公司 购入的商品作为存货。至2019年末，甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立 的第三方。 资料三：2020年乙公司发生亏损1500万元。2020年末，甲公司从乙公司购入的商品 仍未实现对外销售。

学堂用户w7cajx：回复文老师 资料四：2021年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润700万元。 假定不考虑所得税和其他事项。2021年末甲公司从乙公司购入的商品剩余部分全部实现对 外销售。

文老师：回复学堂用户w7cajx同学您好，借累计折旧75固定资产清理675贷固定资产750 借长期股权投资 贷固定资产清理 750主营业务收入900应交税费——应交增值税(销项税额)（750加900）*13%

学堂用户w7cajx：回复文老师 老师 接下去怎么做呢？

文老师：回复学堂用户w7cajx您这是哪里的题目，有没有标准答案给您参考的

学堂用户w7cajx：回复文老师 好叭谢谢老师

文老师：回复学堂用户w7cajx有的话，最好是参考一下标准答案

会子老师：回复@哆啦A梦借：生产成本-基本生产成本28009.83     制造费用 5345.17 贷：生产成本-辅助生产成本-供电 10375                          -供水 23000

能干的手机：回复暖暖老师 是什么样子的呢老师？

暖暖老师：回复能干的手机商品分摊的交易价格=100000/（100000%2B9500）*100000=91324

暖暖老师：回复能干的手机积分分摊的交易价格是9500/（100000%2B9500）*100000=8676

暖暖老师：回复能干的手机借银行存款100000 贷主营业务收入91324 合同负债8676

暖暖老师：回复能干的手机2、积分当年确定的收入是4500/9500*8676=4110 借合同负债4110 贷主营业务收入4110

能干的手机：回复暖暖老师 老师这是完整的解答过程吗？

暖暖老师：回复能干的手机是的，这事完整的答案，这事课本上的例题

能干的手机：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复能干的手机不客气，麻烦给予五星好评

老迟到的身影：回复悠然老师01 老师你好

老迟到的身影：回复悠然老师01 如果是个人借款给公司呢

悠然老师01：回复老迟到的身影公司向个人借款和个人借款给公司不一样吗

老迟到的身影：回复悠然老师01 一个写收到XXX借款，一个借款给XXX吗

老迟到的身影：回复悠然老师01 搞到有一点晕

悠然老师01：回复老迟到的身影不是的，如果公司借款给个人才是借款给xxx

悠然老师01：回复老迟到的身影或者说你这个公司向个人借款指的是公司提供借款给个人

老迟到的身影：回复悠然老师01 公司向个人借款：就是收到XX借款。 公司借款给个人：借款给XXX 这样吗？

悠然老师01：回复老迟到的身影是的，你的理解完全正确

老迟到的身影：回复悠然老师01 两个都是要算利息的

老迟到的身影：回复悠然老师01 都是借款吗？

悠然老师01：回复老迟到的身影一个是公司要支付利息给个人，一个是个人要支付利息给公司的

老迟到的身影：回复悠然老师01 是的，两种

悠然老师01：回复老迟到的身影如果短期使用，可以不收利息，长期的话是要计息的

a9ma72：回复何江何老师 好的谢谢

何江何老师：回复a9ma72不客气的同学，记得点五星好评哟