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税法与会计的主要差异有
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 悠悠 发表的提问：
请问，12月财务报表报了与10月―12月的所得税有点差异，其它没差异，就最上面资产总额数字有点差别，所得税要去更正申报吗？还是等汇算后也是可以更正申报的
你好，学员，不需要更正的，汇算清缴按照正确的即可的
256楼
2023-07-10 17:06:38
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悠悠：回复冉老师 新公司，还没生产的，税是不补的，就是前任银行回单都没做，就是所得税所属期是10月―12月，下面收入，成本这些是没发生的，最上面信息资产总额随便填了个数，那回单这些做了，最什么上面资产总额就不太对了，确定是不用更正申报是吗？
2023-07-10 17:32:53
冉老师：回复悠悠不用更正的，学员，老师接触很多这样的
2023-07-10 17:54:32
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ mark 发表的提问：
发现报税的财报（季报）与前期二季度申报有差异（管理费用100多的差异），三季度周报应该如何调整呢
将以前少申报的管理费用，在本季度补申报管理费用金额100多，如果是前期多申报管理费用100多，本季度少申报当季度数据100多，使1-9月的管理费用与实际的管理费用本年累计数据相符。
257楼
2023-07-10 17:35:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 满意的蓝天 发表的提问：
一、新成立的A公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时企业采用双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%。该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25%)。 要求: 1)运用资产负债表债务法，列表计算五个年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录。(20 分) 2)假如A公司2020年享受免税的优惠政策，之后四年所得税税率仍为25%，请采用会计政策选择筹划方法，提出税务筹划的具体方案,并测算所得税筹划效果。
您这里如果享受税收优惠，20年可以享受一次扣除，这样在当年就确认递延所得税38.8×25%递延所得税负债，后期逐步抵扣。 享受这个优惠，固定资产非不动产才可以享受，未来需要是盈利来抵扣这个资产发生的递延所得税，
258楼
2023-07-11 16:49:31
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满意的蓝天：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-07-11 17:15:34
陈诗晗老师：回复满意的蓝天不客气，祝你工作愉快
2023-07-11 17:37:29
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 会计 发表的提问：
采购计划表与供应商实际送货数量有一两百元钱的差异，还需要再补充采购计划吗
同学好，金额小可以不用补充采购计划
259楼
2023-07-11 17:03:49
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 仟荨 发表的提问：
有那个同学能帮我理解下19年的应交所得税中的应纳税所得额吗？为什么是（10000+300）*0.25，对于这个+300我不太理解，我的理解，这个差异不应该是税法和会计的差异啊，19年的差异是200，那如果是累计的，18年形成的不是应纳税差异，19年的是可抵扣差异，这两者相抵不应该是100吗？为什么这里的这个19年的+300我该如何理解
之前是账面大于税法是大100 现在是账面小于税法200 也就是总的相关是300 是110-800
260楼
2023-07-11 17:09:06
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仟荨：回复陈诗晗老师 为什么1100—800呢？这两个不都是账面价值吗？差异不应该是和税法的差异比较吗？
2023-07-11 17:45:51
仟荨：回复陈诗晗老师 另外我该如何理解是➕ 还是➖ 呢？
2023-07-11 18:10:58
陈诗晗老师：回复仟荨税法上认可的只是1000，首先你的账面是1100，这里是100 然后是1000，和账面800，这里是200 也就是说当期的差异200，之前的差异100，总的差异是300.800-1100的差额 300
2023-07-11 18:22:10
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 麦子 发表的提问：
普通合伙企业缴税与一般企业有什么差异？
您好，合伙企业实行“先分后缴”缴纳个人所得税，一般企业缴纳企业所得税
261楼
2023-07-11 17:33:00
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 你好好想想 发表的提问：
有差异 领用的时候怎么会计划成本计入呢？
领用是按计划成本，月底才去结转差异
262楼
2023-07-12 16:24:48
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你好好想想：回复小云老师 计划成本核算的时候 入库和发出都是计划成本 然后用材料成本差异体现差异 领用的时候差异去受益方 是这样理解的吗
2023-07-12 17:02:19
小云老师：回复你好好想想月底结转是在借方还是贷方要看是超支还是节约，超支则贷，节约借
2023-07-12 17:26:55
你好好想想：回复小云老师 入库和领用都是计划成本体现 然后体现差异 这样对吗
2023-07-12 17:55:17
小云老师：回复你好好想想对的，通过差异就转成实际成本了
2023-07-12 18:22:32
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
主管会计与会计主管有什么区别
您好，主管会计是会计，必须做账的，只不过在会计里面位置比较重要。 会计主管可以是会计，也可以不是会计，不一定要做账，一句话，是个管理会计的部门负责人。 会计主管和主管会计可以是一人，也可能不是同一人。
263楼
2023-07-12 16:33:30
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水杯子：回复王雁鸣老师 那可以理解为会计主管是主管会计的上级对吧
2023-07-12 16:47:08
王雁鸣老师：回复水杯子您好，是的，可以这样理解 。
2023-07-12 17:16:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 粗心的大树 发表的提问：
甲公司2014年12月底购入一台机器设备，成本525000元，会计与税法均预计使用6年，预计净残值为0。会计直线法计提折旧，税法年数总和法计提折旧。该公司未对固定资产计提减值准备。税率25%。要求：按照资产负债表债务法填入下表并做各年会计处理。 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 实际成本 累计会计折旧 期末账面价值 累计计税折旧 期末计税基础 期末应纳税暂时性差异 当期应纳税暂时性差异 当期递延所得税负债
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
264楼
2023-07-12 17:01:30
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陈诗晗老师：回复粗心的大树2015年 实际成本525000 累计会计折旧87500 账面价值=437500 累计计税折旧525000/21*6=150000 计税基础52500-150000=375000 这是属于应纳税差异437500-375000=62500 递延所得税负债=62500*25%=15625 2016年 实际成本525000 会计累计折旧87500*2=175000 账面价值=350000 税法折旧525000/21*5%2B150000=275000 税法基础525000-275000=250000 应纳税差异=350000-250000=100000 递延所得税负债=100000*25%-15625
2023-07-12 17:46:04
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
265楼
2023-07-12 17:15:06
全部回复
大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2023-07-12 17:41:29
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2023-07-12 18:07:15
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2023-07-12 18:35:57
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2023-07-12 19:03:10
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2023-07-12 19:23:32
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2023-07-12 19:45:59
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2023-07-12 20:06:29
罗老师：回复大浪淘沙恩
2023-07-12 20:22:18
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2023-07-12 20:47:06
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2023-07-12 21:12:37
职称：
解题: 
引用 @ susie李锐 发表的提问：
年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧，为什么会产生可抵扣暂时性差异？
设备会计账面净值根据年数总和发法计算的即原值减去折旧，税法按照年限
266楼
2023-07-12 17:41:58
全部回复
：回复susie李锐平均法计算的，其折旧额与会计计算的折旧额不同，导致按照税法计算的设备账面净值与会计计算的账面净值不同，产生可抵扣差异。
2023-07-12 18:19:16
susie李锐：回复 第一年年数总额法的折旧额大于平均年限法对吗，这样年末设备的账面价值就小于计税价值对吗？这样产生的是应纳税暂时性差异，我的理解哪里是错的
2023-07-12 18:34:01
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 高大的小虾米 发表的提问：
2015 会计1000 税法600 差额400 ，2016会计800 税法600 差额200，2017会计600 税法600 差额0，2018会计400 税法600 差额200，2019会计200 税法600 差额200，还是不知道什么意思呢
你好！我们都以税法-会计来计算差额，2015是-400,2016是-200.2017是0,2018是200,2019是400，合计就是0最后就是会计与税法就没有差异了，
267楼
2023-07-16 18:27:45
全部回复
高大的小虾米：回复苳苳老师 2015年=200*12.5%+200*25%=75 2016年=200*12.5%+400*25%=125 2017年=200*12.5%+400*25%=125 2018年=400*25%=100 这个解题是什么意思没看懂
2023-07-16 19:04:19
苳苳老师：回复高大的小虾米它表示的是2015年的其中200在12.5%的税率这一年转回，另外200在税率为25%的这一年转回
2023-07-16 19:24:48
高大的小虾米：回复苳苳老师 16年的呢是什么意思
2023-07-16 19:53:21
苳苳老师：回复高大的小虾米也是一样一次类推，200是在12.5税率这一年转回，400在25%税率这一年转回
2023-07-16 20:13:37
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 深海悠鱼 发表的提问：
老师，公司为主要销售摩托车，上一任会计的库存做的不对，与实物有误差，请问刚接手的话要怎么做账呢？
你好， 实物多还是账面多？
268楼
2023-07-16 18:41:59
全部回复
深海悠鱼：回复文文老师 账面多
2023-07-16 19:13:04
文文老师：回复深海悠鱼做盘亏处理，计入营业外支出
2023-07-16 19:23:50
深海悠鱼：回复文文老师 那进项税不是要转出？
2023-07-16 19:36:50
文文老师：回复深海悠鱼若是因为管理不善导致的，进项要转出
2023-07-16 20:02:19
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小关 发表的提问：
小规模物业公司收业主的水费与电费，是否需要交增值税？是不是主要看水费与电费是否有差价？
你好！如果是差额征收，就要看水费与电费是否有差价
269楼
2023-07-16 19:01:32
全部回复
小关：回复QQ老师 我想问问差额征收是一般纳税人还是小规模纳税人的，都适用吗？意思就是说如果是小规模纳税人可以差额征税吗？
2023-07-16 19:46:39
QQ老师：回复小关你好！差额征收适用于小规模
2023-07-16 20:05:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
270楼
2023-07-16 19:20:10
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