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税法与会计的主要差异有
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户nq5gng 发表的提问：
2008年12月30日，甲公司购入的某固定资产，其账面价值为5000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，折旧年限为十年。预计净残值为零，税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为十年，预计净残值为零，甲公司适用的所得税税率为25% 计算2009年年末该固定资产的账面价值 ，计税基础，该固定资产资产产生的暂时性差异说明是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，计算其递延所得税资产或递延所得税负债，编制与其递延所得税有关的会计分录
2009年年末该固定资产的账面价值=5000-5000/10=4500 ，计税基础=5000-5000*2/10==4000 应纳税暂时性差异=4500-4000=500 递延所得税负债=500*25%=125 借所得税费用125 贷递延所得税负债125
286楼
2023-07-20 16:38:42
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Vańnié 发表的提问：
老师 我想请教一下 在计提应交个税和实缴个税的时候 有时候会有几分钱的差异，这个差异应该记在哪里比较合适呢？
你好 调整到营业外收支处理 或者你年末一次性处理也可以
287楼
2023-07-20 17:02:51
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Vańnié：回复meizi老师 营业外收支 二级科目应该写什么比较合适啊
2023-07-20 17:50:26
meizi老师：回复Vańnié你好 写其他科目就可以了
2023-07-20 18:16:06
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 果果 发表的提问：
计划成本法下计算材料成本差异运费要扣除吗？
你好，计划成本是不加上运费的 实际成本才加上的
288楼
2023-07-20 17:14:58
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 焰焰 发表的提问：
建筑业会计，工程结算是主营业务成本与主营业务收入之间的差额吗？
你好！ 工程施工…合同毛利是主营业务成本与主营业务收入之间的差额
289楼
2023-07-30 18:31:42
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焰焰：回复蒋飞老师 建筑业会计有几种核算方法，各是啥方法？
2023-07-30 18:51:49
蒋飞老师：回复焰焰新的问题请重新提问，然后再答
2023-07-30 19:13:50
沐颖老师
职称：中级会计师,CMA
4.97
解题: 0.03w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
两差异和三差异固定成本核算，老师能解释一下么？有没有好的记忆方法。
同学您好 二差异法： 耗费差异＝实际发生的费用－预算费用 能量差异＝预算费用－实际产量下标准费用 （将总费用的差额用预算费用分割为两个差额） 三差异法： 产量差异＝预算费用－实际工时标准费用 效率差异＝实际工时标准费用－实际产量下标准费用 （将二差异法的能量差异用实际工时标准费用分割为两部分） 祝您学习愉快！
290楼
2023-07-30 18:39:30
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户khrd3z 发表的提问：
工业总产值与营业收入+产成品较上年12月增量差异过大，这增量差异是怎么计算的
您好，其实就是说，这个比例关系多了，比如收入和产成品库存不成比例了
291楼
2023-07-30 18:44:48
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是( ) A.实际工时偏离生产能量而形成的差异 B.实际费用与预算费用之间的差异 C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异 D.实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
292楼
2023-07-30 19:05:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 娜娜 发表的提问：
老师:各行各业的会计处理好像都有点差异,如果要挑一个重点的学,以达到一通百通的目的,我应该重点选择哪个行业进行学习啊
你好 你可以选择去看看建筑行业或者工业制造业 相对涉及的业务要复杂点
293楼
2023-07-31 15:38:05
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 张莉 发表的提问：
计提的所得税与实际预交的所得税有差额，会不会有问题
没问题，计提的不对再补提或者冲销多计提的就行了
294楼
2023-07-31 16:04:25
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ SFC—SFC 发表的提问：
账面上的应交增值税余额与我们本次实际交的增值税金额有几百差异，请问有没什么比较快的方法可以查出？
你好你这个之前对应每个月可以对上么，可以对上只需要看这个月，销项税额，进项税额可以对上么 留底税额等于转出未交增值税借方期初没？
295楼
2023-07-31 16:32:13
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SFC—SFC：回复maize老师 差209.11，6月有个280税控抵税忘记入账了，但是消掉这笔280后，还是差70.89，就是说账面上的余额扣掉280后应交增值税额是比实际交的少70.89，本月销项和进项都对的得上的，因为今年一直没交增值税，到6月才交所以现在才发现这个问题。
2023-07-31 16:56:09
maize老师：回复SFC—SFC补上就可以，这个一直都没有结转，没有好的办法，你这个只能一个月一个月去找，不想找，那这个差额转未分配利润 平掉  按月对应去结转， 估计是那个月进项税额小于销项税额，或者销项税额大于进项税额，中间交过一期税，所以对不上了，我看之前=学员反馈是这样原因
2023-07-31 17:06:33
SFC—SFC：回复maize老师 借：应交税金-转出未交增值税 贷：利润分配 -未分配利润吗？ 现在是账面余额比实际应交的少了70.89 ，还有一笔漏入账的280元可以在7月的账里补上 借：应交税金-应交增值税-减免税额 贷：管理费用 吗 ？
2023-07-31 17:34:50
maize老师：回复SFC—SFC借：应交税金-应交增值税-减免税额 借：管理费用 -280 之后再借转出未交增值税，贷减免税额，那个：应交税金-转出未交增值税 贷：70.89利润分配 -未分配利润70.89
2023-07-31 18:04:21
maize老师：回复SFC—SFC应交税金-转出未交增值税 70.89贷：利润分配 -未分配利润70.89
2023-07-31 18:33:24
SFC—SFC：回复maize老师 现在发现去年十二月结转应交增值税的时候，把去年的280税控盘的还没抵税的已经结转入应交增值税_未交增值税  了，现在应该怎么办？
2023-07-31 18:55:58
maize老师：回复SFC—SFC冲掉，负数冲掉就可以
2023-07-31 19:07:15
SFC—SFC：回复maize老师 负数冲掉，要入以前年度损益吧？冲完后，再补一笔借 应交增值税-未交增值税280  贷应交税费_减免税额  吗？
2023-07-31 19:29:07
maize老师：回复SFC—SFC不需要，这个可以直接做借管理费用 280， 借减免税额 -280 你之前结转么 没有结转不需要做，
2023-07-31 19:57:20
SFC—SFC：回复maize老师 之前已经入应交税金-减免税额 280 贷：管理费用 -280
2023-07-31 20:17:08
maize老师：回复SFC—SFC现在需要调出来啊，借管理费用 280， 借减免税额 -280 
2023-07-31 20:33:45
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是( ) A.实际工时偏离生产能量而形成的差异 B.实际费用与预算费用之间的差异 C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异 D.实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
296楼
2023-07-31 16:53:52
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是( ) A.实际工时偏离生产能量而形成的差异 B.实际费用与预算费用之间的差异 C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异 D.实际产量标准工时偏离生产能量形成的差异
C.实际工时脱离实际产量标准工时形成的差异
297楼
2023-07-31 17:14:58
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 静心静气 发表的提问：
餐厅酒水老是有差异怎么弄呢，以前会计从来没有盘的相等过，怎么才能对上数呢
您好，应该加强管理，对库管人员制定奖罚制度，出入库手续要齐全，慢慢的就会对上数了。
298楼
2023-08-01 16:11:09
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
资产相当于费用，会计的计税基础小于税法的计税基础的话，这种为什么叫做可抵扣暂时性差异？
你好，因为税法计税基础大，说明税法上计提折旧少，当期抵税少，但是未来可以多抵税，少缴税，相当于经济利益流入，相当于资产定义
299楼
2023-08-01 16:28:05
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 月流星 发表的提问：
老师计划成本法下，实际成本=计划成本*（1+差异率）这个里面的是1-差异率为什么？
你好，这里也是 实际成本=计划成本*（1+差异率），只不过这里的材料差异率是负数（-8%） 所以（1+差异率）=（1+ -8%），就是1-8%了
300楼
2023-08-01 16:54:00
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