感性的大树：回复meizi老师 如果是申请了软件著作权是否有税收优惠呢

meizi老师：回复感性的大树你好 根据 《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定： 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

感性的大树：回复meizi老师 老师我还想问下，关于个人独资企业(属于工业)它的税收是怎样的呢？有哪些呢

meizi老师：回复感性的大树你好 你是说涉及哪些税种吗 你们新企业没去税局报道吗

感性的大树：回复meizi老师 是还没有注册，准备注册

meizi老师：回复感性的大树你好 一般的话 会涉及增值税 附加税 印花税个人经营所得税 工会经费残保金这些的

静水流深：回复吴月柳 @吴老师：谢谢老师，请问软件开发企业在流转税和所得税上有哪些优惠政策？

吴月柳：回复静水流深小规模的增值税季度不超九万免税，所得税年应纳税所得额低于30万按10%征收

Lee：回复朴老师 对方说的6个点不敢用，有税务风险，是真的吗？实际销售的是软件服务，因为这个还可以提供给其他客户，不是把软件给卖掉了

朴老师：回复Lee同学你好 技术服务是六个点的 软件是13个点

一地金：回复朴老师 老师你没看清题吗：（

朴老师：回复一地金看清了，就是你说的这个销售自行研发的软件产品缴纳的增值税/自行研发的软件产品的销售额

一地金：回复朴老师 我已经明白了

朴老师：回复一地金好的，欢迎再来提问

一地金：回复朴老师 老师你回答的答案 和我提问的没区别

朴老师：回复一地金你问的不就是是不是这样计算吗？这个就是这么计算的

杨静：回复文文老师 1.即征即退 怎么做账呢 ，即征即退达到多少才可以 2. 研发费用加计扣除 是按多少扣除 3.如果不是高新企业所得税还是按25%吗

文文老师：回复杨静增值税税负超过3%可退 加计75% 不是高新25%

杨静：回复文文老师 这个有视频讲吗 比如我研发费用发生了100万 加计扣除就是100+100*0.75=175扣除研发费用吗

杨静：回复文文老师 税负是应纳税额/主营业务收入吗 即征即退 怎么做账呢

文文老师：回复杨静加计扣除的理解是对的 视频中是否有，你可问下客服。 账务处理与正常的销项，进项是一样的，收到退款时，转入营业外收入

杨静：回复文文老师 增值税税负超过3% 这个怎么计算退税额呢

文文老师：回复杨静退税额=已交增值税-营业收入*3%

bone_aa：回复朴老师 还有一项是委托研发的软件，也是这种嵌入式，研发出的软件所有权和著作权属于我们公司，这种可以吗？

朴老师：回复bone_aa这个得看税局核定的哦

bone_aa：回复朴老师 那我是要问自己的专管员吗？

bone_aa：回复朴老师 现在我们已经取得软件产品登记测试报告，和软件著作权登记证书，我现在想享受这个政策，接下来要做什么呢？

朴老师：回复bone_aa需要有研发支出明细账的哦

bone_aa：回复朴老师 委托研发，只有对方给我开的发票，没有明细，对方给我一个明细可以吗

朴老师：回复bone_aa恩，这个就可以的哦　

bone_aa：回复朴老师 申请这个即征即退，是我要先向税务局提交资料备案，还是申报完以后要去退税再提供的

朴老师：回复bone_aa申报完以后要去退税再提供的

bone_aa：回复朴老师 因为没接触过，现在不太懂我资料齐全了没有，我现在就软件产品登记测试报告，和软件著作权登记证书，和受托方开的发票，再找他们要个开发费用明细，还有啥我要准备的或者去哪个局备案的吗。。

朴老师：回复bone_aa这个其他的资料要看你们当地税局的要求了

bone_aa：回复朴老师 那我按即征即退申报了，去退税时候说不允许退的话，会出问题吗

朴老师：回复bone_aa你得看你们税局同意你们即征即退不

bone_aa：回复朴老师 那就是得先去咨询我专管员，行不行对吧？

朴老师：回复bone_aa对的 看下你们到底符合不符合

bone_aa：回复朴老师 打了专管员电话，说好像可以，他研究了半天，让我自个去看政策。。。这个退税要网厅做备案，我提交备案通过的话，是不是就是允许我享受政策啊？

朴老师：回复bone_aa恩 你自己直接申请就行了

小王：回复王晶老师 您好，您是说分公司直接使用总公司的软件，是要签技术转让协议才能使用，假如不是技术转让呢，分公司不能直接使用吗

王晶老师：回复小王可以用的，没有所有权

小王：回复王晶老师 意思是总公司开发的软件分公司可以直接用？那分公司的主营业务成本就是销售人员工资和销售人员发生的支出？

王晶老师：回复小王是的，就是工资这部分

小王：回复王晶老师 那分公司享受什么软件行业的税收优惠政策吗

王晶老师：回复小王如果只是技术服务没有优惠的，开发软件可以做研发费用，加计扣除，

小王：回复王晶老师 好的，谢谢，像这类技术服务的 有没有租房补贴？

王晶老师：回复小王暂时如果公司实在孵化区，或者高新科技园区可能会有

时间的彼岸：回复暖暖老师 公司是做煤矿的软件开发的

暖暖老师：回复时间的彼岸那就是可以开具这个的