心如止水：回复董老师 既然听会计的，那税法是10万啊，为什么不改成5万，不是听会计的吗？

董老师：回复心如止水所以不需要进行纳税调整啊。不就是听会计的了吗？其实可以这样理解，税法只是规定了最低，没有上限，所以会计怎么做就怎么做

心如止水：回复董老师 老师，你看上面的思考题1，会计20万，税法10，说调增10万，我理解是以税法为基础，调增10万。那思考题2不是也应该以税法为基础吗？税法为10万，如果听会计的，不是应该调减5万吗？以税法为基础，以税法为基础

董老师：回复心如止水上面的是听税法的，因为会计年限低于税法最低年限，就是说你折旧期限太短了，导致你现在利润太少了，所以要增加你的利润，调增应纳税额

心如止水：回复董老师 那就是有时候听税法的有时候听会计的是吧

董老师：回复心如止水对的，您的理解是正确的

咕噜咕哎咕：回复江老师 那我会计报表选择资产负债表利润表？就可以了吗？要加现金流量表吗？

江老师：回复咕噜咕哎咕可以不用填写现金流量表，当然有实力也可以填写现金流量表。

咕噜咕哎咕：回复江老师 报送期限一般是选择季报还是年报呢？

江老师：回复咕噜咕哎咕报送期限一般是季度申报

咕噜咕哎咕：回复江老师 纳税人财务 会计制度 或纳税人财务 会计核算办法查看哪里是什么意思？我选择资料要选择什么资料上传呢？

江老师：回复咕噜咕哎咕这个是需要自己编制一个简单的财务会计制度，才能上传处理。

咕噜咕哎咕：回复江老师 系统说小企业会计准则年报必须填报的财务报表要有现金流量表

江老师：回复咕噜咕哎咕 那就是需要一起申报现金流量表，有的省份是不需要申报现金流量表的表、只需要申报资产负债表及利润表

咕噜咕哎咕：回复江老师 老师，有没有财务会计制度的模板之类的？

江老师：回复咕噜咕哎咕没有这个之类的模板，需要自己解决。

咕噜咕哎咕：回复江老师 好的，互联网行业成本核算方法那里选择什么呢？

江老师：回复咕噜咕哎咕一般是按项目进行成本核算。

咕噜咕哎咕：回复江老师 那没有，我选择其他吗？

江老师：回复咕噜咕哎咕你看选择合适的成本核算。看最合适的，尽量不要选择“其他”

咕噜咕哎咕：回复江老师 那这个我也不知道选择什么方法合适

江老师：回复咕噜咕哎咕第一个问题已经解决完毕，想得到这个问题的答案，需要重新提问处理。

娟子：回复小洪老师 折旧方法呢？我们是建筑工程公司

小洪老师：回复娟子你好，这个一般采用直线法折旧

娟子：回复小洪老师 税务系统里面折旧法分了大类和小类，两个都写一样的，是不

小洪老师：回复娟子你如果都采用直线法都写一样，如果你采用两种折旧方法需要在附注披露

娟子：回复小洪老师 折旧法小类选的平均年限法可以不？

小洪老师：回复娟子你好，可以但是一旦选定不得轻易变更折旧方法

娟子：回复小洪老师 还有一个是工作量法，我选的年限平均法，今年前面几次我公司资产负债表 利润表 流量表都是季报，我现在改成年报，税局系统也申报成功了，这样有影响不

小洪老师：回复娟子你好，这样没什么影响，你要把这个信息在附注披露

娟子：回复小洪老师 是填在这个里面吗

小洪老师：回复娟子你好，是的填在备注里面，这个就是附注

娟子：回复小洪老师 这3个表分别该怎么填写呢？

小洪老师：回复娟子就写比如你以前是采用直线法的现在改为工作年限法或双倍余额递减法，你就披露你那些资产折旧方法有没有变更过，对变更过折旧方法的进行披露写一段文字说明

娟子：回复小洪老师 我弄不来，我是出纳，我们公司没有会计，我可以直接把报表的形式改成季报吗？改后还需要填写备注不

小洪老师：回复娟子这个也要做披露，会计备注（附注）披露都是一些重要事项的变更，不止是折旧这些

娟子：回复小洪老师 我们公司没有会计，这个我咋弄

小洪老师：回复娟子就写一段你的说明，你做过哪些重要调整就可以了

娟子：回复小洪老师 比如：之前资产负债表是年报，现在改成了季报？是吧

小洪老师：回复娟子是的，你的信息哪些变更照实际填写就好，这个不复杂的

默默的宝马：回复刘茜老师 好

刘茜老师：回复默默的宝马同学你看下，有没有不明白的

默默的宝马：回复刘茜老师 老师双倍余额递减法第4.5年为啥一样

刘茜老师：回复默默的宝马是的双倍余额递减法，最后两年要变成年限平均法计算

默默的宝马：回复刘茜老师 奥奥

默默的宝马：回复刘茜老师 谢谢老师

刘茜老师：回复默默的宝马不客气，如果觉得老师回复满意，麻烦给个五星好评哈，谢谢啦

默默的宝马：回复刘茜老师 2、A公司为增值税一般纳税人，2019 年发生的经济业务 (1) 4月1日，接受甲公司以现金进行的投资，投资款项为600万元，已收到并存入银行。根据投资协议约定，甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。(2) 5月5日, A公司决定建造一条管理用的生产线，购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。 (3)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元，计税价格为300万元;发生建造工人工资80万元，均符合资本化条件并以银行存款支付。6月30日，所建造的生产线达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为

默默的宝马：回复刘茜老师 预计净残值为15.2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

默默的宝马：回复刘茜老师 (4) 7月1日，A公司将一 项专利权出租给乙公司，租期6个月，每月租金收入为2万元，适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。 (5) 12月31日, A公司将生产线对外出售，出售价款为800万元，开具增值税专用发票，增值税税额为104万元，款项收到并存入银行。， 要求: 根据.上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

默默的宝马：回复刘茜老师 <1>、根据资料(5) ，出售生产线对A公司2019年利润总额的影响金额是( ) 万元。 .A、152B、192C、760D、800 <2>、根据资料(4) ，下列各项中，关于专利权出租的会计处理结果表述正确的是( )。 A、租金收入应计入主营业务收入B、该专利权每月摊销额为1万元C、摊销额应计入主营业务成本D、摊销额应计入其他业务成本

默默的宝马：回复刘茜老师 <3>、根据资料(2) 和(3) ，下列各项中，关于生产线的相关会计处理结果表述不正确的是( )。 A、该生产线的入账成本为760万元B、该生产线应当从2019年6月开始计提折旧 C、2019 年应计提折旧额为304万元D、2019 年应计提折旧额为152万元

默默的宝马：回复刘茜老师 <4>、根据资料(2) 和(3)，下列各项中，关于A公司建造生产线的会计处理正确的是( )。 A、购入工程物资时: 借:工程物资400 应交税费- -- 应交增值税(进项税额) 52 贷:银行存款452 B、领用自产产品建造生产线: 借:在建工程339 贷:主营业务收入300 应交税费--应交增值税 (销项税额) 39 C、发生建造工人工资: 借:在建工程80 贷:应付职工薪酬80 D、以银行存款支付工人工资: 借:应付职工薪酬80 贷:银行存款80

默默的宝马：回复刘茜老师 <5>、根据资料(1)，下列各项中，关于A公司接受甲公司投资的会计处理结果表述正确的是( )。 A、银行存款增加600万元B、实收资本增加480万元 C、资本公积增加480万元D、资本公积增加120万元

刘茜老师：回复默默的宝马同学你好，是有哪个题不清楚呢

默默的宝马：回复刘茜老师 都不会的，老师

刘茜老师：回复默默的宝马同学你好，为了方便其他同学查看同类的问题，不同的问题请您重新发起提问，老师再接手回复你的提问。

宝宝妞：回复邹老师 我们这里没有吗？

邹老师：回复宝宝妞你可以去下载模块看看

直面阳光：回复邹老师 选择后还可以改变吗？

邹老师：回复直面阳光你好，确有需要也是可以变更 的

呼呼：回复邹老师 老师您好！财务制度选项里没有小企业会计准则啥的，有什么企业财务通则，金融企业财务规定、运输企业财务制度、邮电通信企业财务制度等，可以选企业财务通则吗

邹老师：回复呼呼你好，可以选择企业财务通则的

呼呼：回复邹老师 好的，谢谢您老师！像这种的个体工商户的小规模，是不是也享受30万免税的政策呢？

邹老师：回复呼呼你好，小规模月度收入低于10万，季度低于30万是免征增值税的

呼呼：回复邹老师 好的，谢谢您！

邹老师：回复呼呼不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

燕：回复meizi老师 用那种折旧方法比较好?

meizi老师：回复燕你好 一般都是才有直线法

一米阳光：回复maize老师 我的邮箱是：957959904@qq.com，谢谢老师

maize老师：回复一米阳光已经发了，你去看下，这个打印盖你们公司公章，之后上传

一米阳光：回复maize老师 嗯嗯，好的，谢谢老师！

maize老师：回复一米阳光按你们实际填写哈，那填写你忽略

一米阳光：回复maize老师 嗯嗯，好的，谢谢老师！

maize老师：回复一米阳光好的，我先回复别的学员了

李老师2：回复时尚的蛋挞谢谢亲爱的

Lisa姐姐：回复文老师 安全管理咨询公司

文老师：回复Lisa姐姐您好，您这可以按项目订单法

Gracie：回复紫藤老师 没明白，老师！是因为可以税前扣除吗？所以才用直线法吗？

Gracie：回复紫藤老师 没明白，老师！是因为可以税前扣除吗？所以才用直线法吗？

紫藤老师：回复Gracie可以税前扣除，平均年限法比较公平，每月这就一样

Gracie：回复紫藤老师 请再解释一下，没明白，谢谢！

紫藤老师：回复Gracie平均年限法，又称直线法，是按固定资产的使用年限平均地提折旧的方法。按此计算方法所计算的每年的折旧额是相同的，因此，在各年使用资产情况相同时，采用直线法比较恰当。它是最简单、最普遍的折旧方法

Gracie：回复紫藤老师 是因为可以减少税法和会计上的调整吗？

紫藤老师：回复Gracie对的，你的理解是正确的

Gracie：回复紫藤老师 是不是也会减少财务报表的调整呢？

紫藤老师：回复Gracie不需要财务报表的调整

Gracie：回复紫藤老师 资产负债表是资产负债表，纳税申报表是纳税申报表，对吗？是独立的，不相互影响。

紫藤老师：回复Gracie对的，你的理解是正确的