999：回复火星上的帆布鞋谢谢分享

刘亚琴888：回复玲老师 不是很懂没看懂，

刘亚琴888：回复玲老师 完整的分录可以写好吗

玲老师：回复刘亚琴888借销售费用 贷银行存款

刘亚琴888：回复玲老师 不用结转成本么？

玲老师：回复刘亚琴888您好，没有收入，所以不结转成本。

向日葵：回复江老师 我也在网上搜索到这个答案，不太明白。但是 其他应付款 这个科目余额怎么办？我给你具体的数字了，写一个带数字的分录吧，这样更直接

江老师：回复向日葵行，你等一下，我可以帮助你写一个分录，带数据的，你是想高度白酒的消费税是20%，还是低度白酒的10%的消费税呢?

向日葵：回复江老师 低度吧，谢谢

江老师：回复向日葵一、按一般纳税人白酒的增值税税率是13%，低度白酒消费税税率是10%。 1000元的含税收入，不含增值税的收入金额是：1000/1.13=884.96元，增值税是：1000-884.96=115.04元。消费税是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包装物押金的处理下，全部账务处理如下： 1、收到押金时的分录是： 借：银行存款 1000 贷：其他应付款——XX公司1000 二、收取时计算销项税和消费税： 借：其他应付款——XX公司 203.54 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04 贷：应交税费—应交消费税 88.5 三、如果期满不退确认收入,那么相关的消费税计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：税金及附加 88.5 贷：其他业务收入 884.96 四、如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入税金及附加 借：其他应付款——XX公司 796.46 借：销售费用 203.54 贷：银行存款 1000 税务处理 收取时就要征税，逾期不再征税。

向日葵：回复江老师 到期退还时，收人家1000只能退796.46？

江老师：回复向日葵对方退也是退了1000元。 只是做账时做平其他应付款

向日葵：回复江老师 那做退还押金帐时，帐上 其他应付款 是796.46，而附件上的是1000转帐单，这样合适吗？

江老师：回复向日葵转款单是1000元给付押金的公司

暖暖老师：回复愉快的手机借其他业务成本77600 材料成本差异2400 贷原材料80000

心星：回复方老师 单独做会计分录应该怎么做

方老师：回复心星借营业外支出 贷低值易耗品或周转材料

海轩：回复学堂用户bxq6d5借：包装物-出借包装物 560*300*1.01=169680 贷：包装物-库存未用包装物 169680 借：银行存款 560*452=253120 贷：其他应付款 253120 借：其他业务成本 169680/2=84840 贷：包装物-包装物摊销 84840 借：包装物-库存已用包装物 520*300*1.01=157560 贷：包装物-出借包装物 157560 借：其他应付款 520*452=235040 贷：银行存款 235040 借：其他业务成本 169680/2=84840 贷：包装物-包装物摊销 84840 借：包装物-包装物摊销 84840*2=169680 贷：包装物-库存已用包装物 157560                  -出借包装物 169680-157560=12120 借：其他应付款 253120-235040=18080 贷：营业外收入 18080

暗香疏影：回复邹老师 那2016年5月1日以后自建固定资产中购入工程物资进项税要分开抵扣吗

邹老师：回复暗香疏影你好，购置不动产才是分两年抵扣的

水塔糕：回复邹老师 皱老师，借贷规则呢？

水塔糕：回复邹老师 当差异率为负数时，怎么会寄借方呢？

邹老师：回复水塔糕你好 材料成本差异借方表示超支差异，以及分摊的节约差异 贷方表示节约差异，已经分摊的超支差异 差异率为负数时，说明是节约差异，领用就应当分摊这个节约差异计入 借方

水塔糕：回复邹老师 购入材料的时候，如果是节约差异，就应该记在贷方，对吗

邹老师：回复水塔糕你好，是的，购进的时候节约差异应当计入贷方的

水塔糕：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复水塔糕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢