小凌999：回复朴老师 能不能详细一点，半成品做好不用会计分录吗

朴老师：回复小凌999有的话就做，设置半成品，然后 借半成品贷生产成本-制造费用-原材料 再生产的时候 借生产成本-制造费用-半成品 贷半成品 借库存商品 贷生产成本-制造费用-半成品

小凌999：回复朴老师 我看有些人有分基本生产成本和辅助生产成本，我们就是两个车间，需要分基本和辅助吗

朴老师：回复小凌999基本生产成本，是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，而制造费用属于间接生产成本。 　　辅助生产成本中一样有直接人工、直接材料和制造费用，其中的直接人工和直接材料也属于直接生产成本，只不过生产的是辅助产品而已。但是辅助生产成本中的直接人工和直接材料不属于基本生产成本。 1、基本生产成本：为生产某种产品直接发生的材料费、人工费等。可设三个明细科目：直接材料、直接人工、制造费用。 基本生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接基本生产费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊应由基本生产成本负担的制造费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：制造费用 （3）生产完成并已入库的产成品和自制半成品 借：产成品 贷：生产成本（基本生产成本） 2、辅助生产成本：属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可按辅助生产车间设置，在本科目“辅助生产成本”明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。 辅助生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 （3）月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本）、管理费用、产品销售费用、产品销售成本、其他业务支出、在建工程等 贷：生产成本（辅助生产成本）

懒洋洋：回复袁老师 那这包装物（纸箱）不知道什么原因没了,之后怎么做分录？

懒洋洋：回复袁老师 还有如果是自己之前10月份估算的包装物数量估算错误，需要倒过去调10月份的账吗？

袁老师：回复懒洋洋借：管理费用贷：待处理财产损益，现在调整即可

舟舟老师：回复菩提心缘这里处理确实有区别，但本质上是一样的。包装物这里是在发出时直接给结转了，借方的生产成本与销售费用都是调整后的实际金额。而原材料统一在期末调整为实际数额。注意两者区别就好了。

陈诗晗老师：回复无奈的世界借，银行存款28×300 贷，其他业务收入8400 借，其他应付款28×113 贷，银行存款28×113 借，其他应付款226 贷，其他业务收入226

小凌999：回复玲老师 半成品的分录呢

玲老师：回复小凌999您好，半成品没有入库，不用单独做分录，生产成本，借方余额就是半成品

计划加：回复邹老师 对

邹老师：回复计划加你好，借；其他应付款 贷；银行存款

邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复