小卫10639823：回复meizi老师

meizi老师：回复小卫10639823说下怎么个错了。才好回复你

小卫10639823：回复meizi老师 调一下其他应付款，不要工程暂垫款，调私人

meizi老师：回复小卫10639823你好 意思就是明细科目做错了 一级科目没错 那你做一笔 ：借其他应付款-工程款垫付 贷其他应付款-个人

小卫10639823：回复meizi老师 我在这个月，做这个分录就可以吗

meizi老师：回复小卫10639823嗯 是的 你只是明细错了 直接调整就行了

现实的毛豆：回复李霞老师 如果是银行转银行，部门错了，怎么调账

李霞老师：回复现实的毛豆部门的话，你的意思，你们银行一级科目后面都要加上部门吗。

现实的毛豆：回复李霞老师 是的 错了 

李霞老师：回复现实的毛豆那你把原来错的科目部门记得放在相反的凭证方向，然后调整一下

现实的毛豆：回复李霞老师 好的 谢谢

李霞老师：回复现实的毛豆祝您生活愉快，开心快乐

愉快的发夹：回复王雁鸣老师 都有哪些科目啊？怎么列啊？我是入门初学的菜鸟，啥都不懂？请尽量详细帮我解答？

王雁鸣老师：回复愉快的发夹您好，科目有很多的，比如现金，银行存款，其他应收款，应收账款，原材料等科目。怎么列的话，要根据具体的业务和票据内容来列的。具体可参考。 一、购进与付款的核算： 1、购进商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商 2、退回商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商 3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。 借：库存商品—— 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算） 二、销售与收款核算： 1、销售商品 借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算） 2、货款结算 借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款 3、坏账计提 借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备 4、坏账准备核销 借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款 5、已核销的坏账准备收回 借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备 6、结转成本 借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品 三、费用核算 1、业务员提成 借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来） 2、计提工资及福利 借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费 3、发放工资及福利 借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款 5、开办费的处理 借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费 7、费用支出报账 借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金 8、预付一年期费用支出 借：待摊费用 贷：货币资金 四、固定资产核算： 1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款 2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入） 3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧 4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产 五、往来核算，通过其他应付款科目核算。 六、税收及权益核算 1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金 3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税 4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款 5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 6、结转损益 7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

星辰：回复辜老师 也不是错误，就是余额调整到另一个科目。

辜老师：回复星辰那这个可以不用附件的

123啊谁都能看见的那：回复王雁鸣老师 那我一开始设置的科目代码有没有统一的标准比如说应付职工薪酬要设置成哪几个数字这样

王雁鸣老师：回复123啊谁都能看见的那您好，可以按企业会计准则的科目代码设置的。以前的不动，增加新的即可。

123啊谁都能看见的那：回复王雁鸣老师 去哪里看企业会计准则呢，也就是说以前跟企业会计准则不同的就不更改了，然后新增加的就按照上面的去增加对吗

王雁鸣老师：回复123啊谁都能看见的那您好，企业会计准则在百度上搜索即可。与会计准则相同的就不改的，不同的新增。

123啊谁都能看见的那：回复王雁鸣老师 好的老师，那我要是不改科目代码，但是我改科目名称这样对报表那些会有影响吗。比如说我把这里的其他应收款——代扣代缴 改成 其它应收款——个人社保 可以吗

王雁鸣老师：回复123啊谁都能看见的那您好，只改科目名称的，对报表没有影响的。可以的。

王翠青：回复关老师 其他应收款？？我怎么觉得不对呢！这钱大部分是在施工现场购买原材料的，小部分是工人在现场的吃住费用（我们公司是管员工吃住的，员工不用付费。）

关老师：回复王翠青相当于你把钱借给了项目经理，作为各项开支的备用金。当有费用实际发生时，他可以凭实际发生的费用来冲销备用金。