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发行企业债会计分录实务
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 外向的台灯 发表的提问：
资料：某企业有关债券投资业务资料如下：2018年1月1日，以银行存款10,200,000元购入B公司2018年1月1日发行的3年期公司债券，另外支付交易费用50,000元。该债券的面值为 10,000,000元，票面利率为4%，每年年末计息，到期一次还本付息，该债券的实际利率为3%。公司将其划分为债权投资核算。(“债权投资”需设置明细科目核算，不考虑交易费用的进项税，金额保留整数位) (1)2018年1月1日，根据业务资料，编制取得债权投资的会计分录。(15分) (2)2018年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。(9分) (3)2018年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。(15分) (4)2019年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。(9分) (5)2019年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。(15分) (6)2020年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。(9分) (7)2020年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。(15分) (8)2020年12月31日，根据业务资料，编制到期收回本息的会计分录
借，债券投资，成本1000万 债券投资，利息调整255万 贷，银行存款1255万
256楼
2023-07-17 16:33:08
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陈诗晗老师：回复外向的台灯借，应收利息40万 债券投资，利息调整2.35 贷，投资收益37.65
2023-07-17 17:10:16
陈诗晗老师：回复外向的台灯借，应收利息40万 债券投资，利息调整2.42 贷，投资收益37.58
2023-07-17 17:31:34
陈诗晗老师：回复外向的台灯借，应收利息40万 债券投资，利息调整2.5 贷，投资收益37.50
2023-07-17 17:57:14
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 捕风 发表的提问：
课堂实操里4S车里，有一个实务，向客户赠送修理工时优惠券，会计处理是：借销售费用，贷预计负债，那么想问一下，当业务发生时，是否应该是借预计负债 贷 主营业务收入。当年终对该业务进行统计，如果有客户并没有来店使用该券，也就是提前计提的销售费用并没有发生，是否应该做一红冲分录：借销售费用红字，贷预计负债红字
您好，是的。
257楼
2023-07-17 16:52:54
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 有思想的台灯 发表的提问：
甲企业于2019年7月1日发行三年期 到期一次还本付息 年利率为8%(不计复利) 发行面值总额为10000000元的债券。该债券按面值发行。债券所筹集资金用于建造固定资产，2020年7月1日工程完工。根据下列要求编制甲企业的会计分录。 (1)2019年7月1日甲企业发行债券的账务处理 (2)2019年12月31日计提利息的账务处理 (3)2020年12月31日计提利息的账务处理 (4)2021年12月31日计提利息的账务处理 (5)2022年6月30日到期一次还本付息的账务处理
同学您好， （1）借：银行存款  10000000       贷：应付债券—面值  10000000 （2）2019年12月31日，计提半年利息=10000000*8%/2=400000（元）， 借：在建工程 400000   贷：应付债券—应计利息  400000 （3）2020年12月31日，计提全年利息=10000000*8%=800000（元）， 借：在建工程  400000       财务费用  400000   贷：应付债券—应计利息  800000 （4）2020年12月31日，计提全年利息=10000000*8%=800000（元）， 借：财务费用  800000   贷：应付债券—应计利息  800000 （5）2022年6月30日，计提半年利息=10000000*8%/2=400000（元）， 借：财务费用  400000   贷：应付债券—应计利息  400000 债券三年来总共需支付利息=10000000*8%*3=2400000（元） 借：应付债券—应计利息  2400000             —面值  10000000   贷：银行存款  12400000
258楼
2023-07-17 17:16:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 成就的咖啡 发表的提问：
20x3年1月1日，甲公司发行5年期一次还本、分期付息的债券1000万元。债券利息于每年12月31日支付，票面利率6%，发行时市场利率5%，债券发行价格为1043.27万元。假设公司发行债券筹集的资金全部用于基础设施建设，所有债券利息费用均符合资本化条件。 要求:编制甲公司以下会计分录，写出必要的明细科目，金额单位用万元表示。 1.20x3年1月1日，发行债券的会计分录。 2.20x3年12月31日，计提债券利息的会计分录，写出必要的计算过程。 3.20x3年12月31日，支付债券利息的会计分录。 4.20x4年12月31日，计提债券利息的会计分录，写出必要的计算过程。 5.20x5年12月31日，计提债券利息的会计分录，写出必要的计算过程。 6.20x7年12月31日，以银行存款偿还本金并支付利息的会计分录。
你好，计算很多， 请稍后
259楼
2023-07-17 17:29:58
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张壹老师：回复成就的咖啡你好，计算及分录如下，请参考
2023-07-17 18:02:18
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 斯文的大叔 发表的提问：
某企业于2011年1月1日发行公司债券，所筹资金用于生产经营，总面值为800000元，期限5年，利率为5%，每年1月1日支付上年利息。发行时按面值的1%支付给债券发行代理商，佣金和手续费直接从发行收入中扣除。假定债券的发行价格分别为808000元，774336元和843592元。三种发行价格下，该债券实际利率分别为5%，6%和4%，债券到期归还本金及最后一年利息。根据上述资料按三种不同发行价格做账务处理。1.编制发行债券收到价款的会计分录.2.采用实际利率法编制应付债券利息费用计算表.3.编制每年年末计提
1 借：银行存款【实际收到的金额】 　　　　应付债券——利息调整【差额】 　　　　贷：应付债券——面值【债券票面金额】 　　　　　　　　　　——利息调整【差额】
260楼
2023-07-18 16:25:27
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 寒冷的羊 发表的提问：
请问一下实行小企业会计准则要调减上年管理费及销售费用怎么做分录？
你好，借:相关科目 贷:利润分配
261楼
2023-07-18 16:52:02
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 曾经的麦片 发表的提问：
公司便利店有彩票业务，但是彩票公司说是让我们以公司个人名义往他们那充钱类似于小程序那种，冲完是没有发票的，我们公司该怎么走账，会计分录怎么写
你好，按照无票收入入账，学员
262楼
2023-07-18 17:07:32
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曾经的麦片：回复冉老师 是我们充钱，怎么会是收入呢，是不是没看清我的问题啊
2023-07-18 17:24:52
冉老师：回复曾经的麦片不好意思，学员，老师看到了彩票业务 如果你们是充钱，没有发票，正常做账，做费用，但是不能税前扣除
2023-07-18 17:42:20
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 蚂蚁先生 发表的提问：
老师，公司开了39000的发票给对方，对方实际支付36000，剩余的尾款3000不在支付，请问这笔业务的会计分录要怎么写
你好 不再支付的话 计提坏账准备 借信用减值损失 贷坏账准备 确定 借坏账准备贷应收账款
263楼
2023-07-18 17:15:40
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 优美的大叔 发表的提问：
执行《小企业会计准则》的企业计提和缴纳印花税的会计分录如何做
你好，印花税不需要计提，借 税金及附加 贷 银行存款
264楼
2023-07-18 17:26:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 吕雪容 发表的提问：
老师，麻烦问一下代开发票会计分录怎么做，没有发生实际业务！
你好，代开发票会计分录（没有发生实际业务），是做内账还是外账的账务处理？
265楼
2023-07-19 16:44:21
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吕雪容：回复邹老师 外账用，老师
2023-07-19 17:02:26
邹老师：回复吕雪容你好，外账需要按正常确认收入处理 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税
2023-07-19 17:21:45
吕雪容：回复邹老师 跟正常收入做吗，进公章的钱转到了私户个人账户，会计分录怎么做
2023-07-19 17:40:22
邹老师：回复吕雪容你好，跟正常收入一样做账 进公章的钱转到了私户个人账户，借；其他应收款，贷；银行存款
2023-07-19 17:59:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 传统的煎饼 发表的提问：
正式业务发生前银行账户有余额，要怎么补录会计分录
你好  补什么业务的分录 
266楼
2023-07-19 16:53:07
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 赵艳 发表的提问：
企业购买银行理财产品会计分录？
借交易性金融资产或者是短期 投资，贷银行存款。
267楼
2023-07-19 17:18:08
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 儒雅的蜗牛 发表的提问：
乙企业2016年1月1日当天发行的2年期债券，债券面值为30000元，票面利率为6%，分期付息,付息日为7月1日和1月1日，假设没有发生交易费用，购入时的市场利率为8%，债券的发行价格为28911元。 要求:采用实际利率法做出“折价摊销表”，并编制乙企业发行债券， 201 6年6月30日折价摊销及支付利息的相关会计分录。
同学您好，票面半年利率=6%/2=3%，实际半年利率=8%/2=4%， 2016年1月1日， 借：银行存款   28911        应付债券—利息调整   1089    贷：应付债券—面值   30000 2016年6月30日，财务费用=28911*4%=1156.44（元） 应付利息=30000*3%=900（元） 借：财务费用   1156.44    贷：应付利息   900           应付债券—利息调整   256.44 2016年7月1日支付利息时， 借：应付利息   900    贷：银行存款   900 2016年12月31日，财务费用=（28911%2B256.44）*4%=29167.44*4%=1166.7（元） 借：财务费用   1166.7    贷：应付利息   900           应付债券—利息调整   266.7 2017年1月1日支付利息时， 借：应付利息   900    贷：银行存款   900 2017年6月30日，财务费用=（29167.44%2B266.7）*4%=29434.14*4%=1177.37（元） 借：财务费用   1177.37    贷：应付利息   900           应付债券—利息调整   277.37 2017年7月1日支付利息时， 借：应付利息   900    贷：银行存款   900 2017年12月31日，应付债券—利息调整摊销额=1089-256.44-266.7-277.37=288.49（元） 借：财务费用   1188.49    贷：应付利息   900           应付债券—利息调整   288.49 2018年1月1日支付最后一期利息及还本时， 借：应付利息   900        应付债券—面值   30000    贷：银行存款   30900 折价摊销表在下条信息，请稍后
268楼
2023-07-19 17:29:59
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小奇老师：回复儒雅的蜗牛折价摊销表如下，请参看（单位：元）        日期            票面利息（或应付利息）           利息费用（或财务费用）        折价摊销       未摊销折价       摊余成本 2016年1月1日                                                                                                                           1089            28911 2016年6月30日               900                                         1156.44                       256.44            832.56         29167.44 2016年12月31日             900                                         1166.7                         266.7               565.86        29434.14 2017年6月30日               900                                         1177.37                       277.37             288.49        29711.51 2017年12月31日             900                                         1188.49                       288.49                0                30000      合计                          3600                                         4689                           1089
2023-07-19 18:20:24
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ dear予予 发表的提问：
老师，请问在学堂里看到的实操模拟课视频和真正的企业会计工作差距大吗，还是基本上学好了学堂的实操课，就能较好的处理真正的账务？
您好，差距不大，基本一致的。学好了学堂的实操课，就能较好的处理真正的账务的。
269楼
2023-07-20 16:42:18
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 平淡的纸鹤 发表的提问：
请问，制造企业收到建筑劳务费发票的会计分录？
你好，可以计入管理费用 ,金额大的计入长期待摊
270楼
2023-07-20 16:49:29
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