小奇老师：回复无限的咖啡豆2、每年4月1日， 借：一般公共预算本级支出—债务付息支出   25    贷：国库存款   25 另外，计提利息时： 借：待偿债净资产—应付长期政府债券   25    贷：应付长期政府债券—应付国债—应付利息   25 支付利息时， 借：应付长期政府债券—应付国债—应付利息   25    贷：待偿债净资产—应付长期政府债券   25 3、到期还本付息时，2000万元=0.2亿元 借：债务还本支出   500        一般公共预算本级支出—债务付息支出   25                                          —债务发行费用支出   0.2    贷：国库存款   525.2 另外，计提利息时： 借：待偿债净资产—应付长期政府债券   25    贷：应付长期政府债券—应付国债—应付利息   25 归还本金及最后一期利息时， 借：应付长期政府债券—应付国债—应付本金   500                                                    —应付利息      25    贷：待偿债净资产—应付长期政府债券   525

个性的学姐：回复邹老师 税务上差不多，那具体是交那些税啊？

邹老师：回复个性的学姐增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，个人所得税,印花税等

个性的学姐：回复邹老师 实行事业单位会计制度也要上交这些税吗？那么如何确定交税金额呢？

邹老师：回复个性的学姐你好，是的 增值税按收入或销项与进项的差额计算 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

逢考必过：回复轶尘老师 不用计提吗？谢谢

轶尘老师：回复逢考必过这个就是计提了 准则规定不用应交税费-印花税核算了

小奇老师：回复柔弱的康乃馨3.到期归还的利息总额=37500*2*12=900000（元） 借:应付债券-应计利息 900000 -面值 5000000 贷:银行存款 5900000

恍若初见：回复郭老师 汇算清缴时，是在哪个表里调整呢

郭老师：回复恍若初见纳税调整明细表扣除项目其他。

恍若初见：回复郭老师 老师，我还有一个问题，筹办期间的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，需要在汇算清缴时做纳税调增，那这个又是在哪个表里调整呢？谢谢

郭老师：回复恍若初见管理费用、开办费都是在纳税调整明细表扣除项目其他里面。

恍若初见：回复郭老师 比如一新成立的公司，2021年只发生业务招待费1000元，被列为开办费，那汇算清缴时，在管理费用 —其他 填1000，纳税调整项目明细表—其他 填400还是1000呢？谢谢

郭老师：回复恍若初见你好 填写1000的抵扣不了的。

恍若初见：回复郭老师 老师好，筹办期间的亏损不是要调增吗？又有40%要调增，两个都要调增，能否就加在一起，填1000呢

郭老师：回复恍若初见对的是的，是这么做的。

美好的朋友：回复朴老师 还有就是跨区经营的，已经预缴税款的会计分录怎么做？

朴老师：回复美好的朋友借应交税费预交 贷银行存款

美好的朋友：回复朴老师 第二个月报完税再怎么做会计分录？

朴老师：回复美好的朋友借应交税费 贷应交税费预交 贷银行存款

美好的朋友：回复朴老师 跨区经营到当地完税交的税金，会计分录是应交税费……还是税金及附加？

朴老师：回复美好的朋友预交的先做借应交税费 贷银行存款

美好的朋友：回复朴老师 那当期就结转成税金及附加吗？

朴老师：回复美好的朋友这个是月底结转的哦

暖暖老师：回复威武的身影每月的计提利息是80000*6%/12=400

暖暖老师：回复威武的身影借财务费用400 贷应付利息400

暖暖老师：回复威武的身影2.1借财务费用400 贷应付利息400

暖暖老师：回复威武的身影2.2借应付利息800 财务费用400 贷银行存款1200

暖暖老师：回复威武的身影2.3借财务费用400 贷应付利息400

暖暖老师：回复威武的身影借应付利息1200 贷银行存款1200

暖暖老师：回复威武的身影3借短期借款80000 贷银行存款80000