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发行企业债会计分录实务
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 郭彦峰 发表的提问：
老师这是我实际业务中发生的，我应该怎样拿会计分录处理这个问题
你好！ 1.增值税 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
31楼
2023-03-07 21:19:33
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蒋飞老师：回复郭彦峰2.所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
2023-03-07 21:50:59
郭彦峰：回复蒋飞老师 老师你好，我在外账处理中做成借现金了，我该怎么和税务局解释。
2023-03-07 22:14:29
蒋飞老师：回复郭彦峰可以解释为零售或有部分现金往来
2023-03-07 22:36:28
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 朴散 发表的提问：
会计实习的技术难题都有哪些？ 例如：1、遇到特殊业务的会计分录不会写？ 以及解决办法？
您好，遇到问题上会计学堂问老师或者问度娘就好
32楼
2023-03-07 21:35:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Wendy 发表的提问：
实际工作中问题， B公司代收A公司业务款10元，然后B公司帮A公司代付业务款给C公司款10元，请问会计分录怎么写？急
你到底 是哪个公司
33楼
2023-03-08 20:58:28
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
老师能指导下实际工作中问题， B公司代收A公司业务款20元，然后B公司帮A公司代付业务款给C公司款20元，请问会计分录怎么写？急
B公司的处理 借：银行存款 贷：其他应付款-A 20 帮A付款 借：其他应付款-A 贷：银行存款 20
34楼
2023-03-08 21:04:27
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天天向上：回复陈诗晗老师 这样代收代付，需 要附 附件吗？
2023-03-08 21:34:25
陈诗晗老师：回复天天向上需要附件，证明你确实 是代收代付的证明 文件
2023-03-08 21:48:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 学堂用户e9gu7b 发表的提问：
某企业经批准于2020年1月1日起发行三年期面直为 100 元的债券 100 000 张,债券年利率为3%，每年12月31日付息,到期时归还本金和最后一次利息。该债券发行收款为9722527元，测算出债券实际利率为年利率4%。 要求:用会计等式模板描述该企业从债券发行到债券至到期的全部业务并编制会计分录(答案中的单位以万元表示)
借，银行存款  9722527 应付债券-利息调整  10000000-9722527 贷，应付债券，面值  10000000 借，财务费用   9722527*4% 贷，应付利息  10000000*3% 应付债券，利息调整，差额金额  每期按前面处理
35楼
2023-03-08 21:11:36
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 大气的外套 发表的提问：
2019年1月1日，甲事业单位自证券市场购入A 企业面值总额为300万元的债券。购入时实际支付价款308万元，另外支付交易费用2万元。该债券发行日为2019年1月1日,分期付息到期还本，期限为5年，票面年利率为5%。 （1）2019年1月1日，购入A 企业债券时（会计分录） （2）持有期间每年末计提利息时（会计分录） （3）收到利息时（会计分录） （4）2024年1月1日甲企业收到债券的本金和最后一期利息（会计分录）
同学您好， 1.借:长期债券投资-成本 300 -利息调整 10 贷:银行存款 310 借:投资支出 310 贷:资金结存-货币资金 310 其他习题在下条信息，请稍等
36楼
2023-03-08 21:26:52
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小奇老师：回复大气的外套2.借:应收利息 15 (300*5%) 贷:投资收益 13 长期债券投资-利息调整 2 3.借:银行存款 15 贷:应收利息 15 借:资金结存-货币资金 15 贷:投资预算收益 13 其他结余 2 4.借:银行存款 315 贷:长期债券投资-成本 300 应收利息 15 借:资金结存-货币资金 315 贷:投资预算收益 13 其他结余 302
2023-03-08 22:09:21
大气的外套：回复小奇老师 某行政单位有一辆汽车，原价为114 000元，预计总行驶里程为60万公里，本月行驶8 000公里。请计算该辆汽车的本月折旧并做出会计分录
2023-03-08 22:38:15
小奇老师：回复大气的外套学堂里的追问仅是针对首问的回复，有不明白的地方可以追问，如果跟首问相比是全新的题目，还麻烦您在学堂首页从新发起提问，这次给您回答了吧 114000*8000/600000=1520 借:单位管理费用 1520 贷:固定资产累计折旧 1520
2023-03-08 22:52:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我还想问下，我公司买了一笔可交换公司债券，我平时做账实行的是小企业会计准则，买时的会计分录：借长期债券投资，贷银行存款。这样做对吗
小企业准则，可以这样简化处理的
37楼
2023-03-08 21:35:59
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陆：回复陈诗晗老师 老师，比方说这笔可交换公司债券是3年期的，我每年收到的债券利息，是否需要开具增值税发票呢
2023-03-08 22:06:37
陈诗晗老师：回复陆如果是公司的债券利息，可以开票可不开。但是都是要完税的。
2023-03-08 22:21:49
陆：回复陈诗晗老师 老师，听不太懂，什么叫都要完税的，债券的利息到时是打到我公司的证券帐户里的，我再从证券帐户里取出来的，怎么完税，还有债券利息如果开发票的话，是只能开增值税普通发票6%的吗
2023-03-08 22:37:31
陈诗晗老师：回复陆我的意思就是说。这个利息收入，对方 要求开你可以开金融服务6%的发票。不要求，你可以不开。 不管你开不开票，你都是作为利息收入要交税的。
2023-03-08 22:54:25
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 涂娅 发表的提问：
2019年1月1日甲事业单位自证券市场购入A企业面值总额为300万元的债券。购入时实际支付价款308万元另外支付交易费用2万元。该债券发行日为2019年1月1日分期付息到期还本期限为5年票面年利率为5%。(1)2019年1月1日购入A企业债券时(会计分录)(2)持有期间每年末计提利息时(会计分录)(3)收到利息时(会计分录)(4)2024年1月1日甲企业收到债券的本金和最后一期利息(会计分录)
你好，计算和分录如下
38楼
2023-03-13 20:08:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 明亮的手套 发表的提问：
商贸企业成本会计分录 建筑企业成本会计分录 服务企业成本会计分录
借，营业成本 贷，库存商品 借，主营业务成本 工程施工～合同毛利 贷，主营业务收入 借，主营业务成本 贷，应付账款
39楼
2023-03-13 20:35:31
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 贪玩的镜子 发表的提问：
事业会计制度预付帐款，2019年实行政府会计制度，收到发票财务会计和预算会计如何做会计分录。
你好！ 比如： 借：业务活动费用 贷：预付账款 预算会计不做分录
40楼
2023-03-13 20:49:40
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 执着的冬日 发表的提问：
完成自我编写10笔负债经济业务，并写出债权债务双方会计分录。
以甲公司和乙公司为例 1、乙公司用银行存款偿还甲公司借款5万 乙公司分录 借：其他应付款 50000 贷：银行存款 50000 甲公司分录 借：银行存款 50000 贷：其他应收款 50000 2、乙公司支付甲公司货款2万 乙公司分录 借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000 甲公司分录 借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 3、乙公司收到甲公司预收账款2万 乙公司分录 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 甲公司分录 借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000 4、乙公司支付甲公司利息1万 乙公司分录 借：应付利息 10000 贷：银行存款 10000 甲公司分录 借：银行存款 10000 贷：应收利息 10000 答疑时间有限，老师再编写后补发
41楼
2023-03-13 21:13:28
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大海老师：回复执着的冬日5、甲乙公司均为一般纳税人，均属于批发零售业，税率13%，甲公司向乙公司购买货物，取得增值税专用发票，不含税价500万元，增值税65万，尚未支付。 甲公司分录 借：库存商品 500 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 65 贷：应付账款 565 乙公司分录 借：应收账款 565 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65   6、甲乙公司均为一般纳税人，甲公司属于现代服务业下的咨询服务，税率6%，甲公司向乙公司提供咨询服务，开具增值税专用发票，不含税价500万元，增值税30万元，尚未收到款项。 甲公司分录 借：应收账款 530 贷：主营业务收入 500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 30 乙公司分录 借：管理费用-咨询服务费  500 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30 贷：应付账款 530
2023-03-13 22:01:55
大海老师：回复执着的冬日7、甲公司开出票据抵付欠乙公司的账款10万 甲公司分录 借：应付账款 100000 贷：应付票据 100000 乙公司分录 借：应收票据 100000 贷：应收账款 100000   8、甲公司收到乙公司支付的履约保证金10万 甲公司分录 借：银行存款 100000 贷：其他应付款-履约保证金 100000 乙公司分录 借：其他应收款-履约保证金 100000 贷：银行存款 100000   9、乙公司用银行存款支付甲公司货物押金2万 乙公司分录 借：其他应收款-押金 20000 贷：银行存款 20000 甲公司分录 借：银行存款 20000 贷：其他应付款-押金 20000
2023-03-13 22:26:36
大海老师：回复执着的冬日10、2019年11月，甲公司销售一批货物给乙公司，金额为100000元，增值税税额为13000元，货物成本为80000元，乙公司当日收到了货物和增值税专用发票，在2019年12月5日，乙公司已经认证抵扣了，但是由于货物不符合要求，进行退货，乙公司开具红字信息表给甲公司进行退货。甲公司尚未收到货款。 （1）甲公司账务处理： 销售货物时， 借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000 同时确认成本， 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000 甲公司冲红： 借：应收账款 -113000 贷：主营业务收入 -100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-13000 借：主营业务成本 -80000 贷：库存商品 -80000 （2）乙公司账务处理： 收到货物时， 借：库存商品100000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：应付账款  113000 开具红字信息表退货： 借：库存商品-100000 贷：应付账款 -113000 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）13000
2023-03-13 22:45:58
执着的冬日：回复大海老师 好的，谢谢老师
2023-03-13 23:02:55
大海老师：回复执着的冬日不客气，祝您学习工作顺利，满意请给老师五星好评，谢谢！
2023-03-13 23:26:39
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户j8eu6s 发表的提问：
公司将5年期，面值1000000元的债券按99000元发行 根据经济业务编制会计分录
借：银行存款99 应付债券-利息调整1 贷：应付债券-面值100 以后每年，借：财务费用2000，贷：应付债券-利息调整2000
42楼
2023-03-13 21:26:58
全部回复
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 2333333 发表的提问：
同一股权控制企业合并的会计分录怎么做总公司：借：借：长期股权投资 债务 贷：固定资产 存货债券子公司 借：固定资产 存货 债券贷实收资本 债务
同一控制下的企业合并长投的初始投资成本按被合并企业的账面净资产的份额确定，与所支付的对价账面价值的差额调整资本公积
43楼
2023-03-14 20:10:59
全部回复
2333333：回复梁老师 总公司我先得借：长期股权投资贷：长期应收款后再做划出的分录对吗
2023-03-14 20:58:13
梁老师：回复2333333为什么是长期应付款？
2023-03-14 21:22:35
2333333：回复梁老师 长期应收款 子公司我先做了个借长期应收款贷实收资本
2023-03-14 21:35:45
梁老师：回复2333333没收到出资款不用挂长期应收款
2023-03-14 21:54:21
2333333：回复梁老师 那挂什么 分录怎么做呢
2023-03-14 22:12:29
2333333：回复梁老师 只是并账而已 一个公司帐并到另一个公司 总公司挂长期应收款，，子公司又冲了长期应收款等于一个分录借长期股权投资贷实收资本
2023-03-14 22:31:01
梁老师：回复2333333这种情况下按您说的处理没有问题
2023-03-14 22:45:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 枫 发表的提问：
资料：甲公司2011年1月1日发行债券一批，面值50000万元、期限3年、票面利率6%、每年初付息一次，实际发行价格为51360万元，该债券在发行日的实际利率为5%。发行收入用于日常生产经营活动。要求：（1）做出发行债券时的会计分录。 （2）做出2011年计算利息费用的会计分录。 （3）做出最后一期偿还本金的会计分录。
借；银行存款 51360 贷；应付债券——面值 50000 ——利息调整 1360 借；财务费用等科目 51360*5% 应付债券———利息调整（差额 ）贷；应付利息 50000*6% 借；应付债券——面值 50000 贷；银行存款
44楼
2023-03-14 20:23:06
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 空气云 发表的提问：
老师，支付工程招标费会计分录怎么做？实行小企业会计准则的物业公司
借：管理费用-中标服务费 贷：银行存款
45楼
2023-03-14 20:46:11
全部回复
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