感动的唇膏：回复杨茜老师 老师你好，原值为30000元

杨茜老师：回复感动的唇膏票面利率6%小于市场利率8%，属于折价发行债券 （1）实际发行价格：面值*（P/F,8%,4）%2B面值*票面利率*（P/A,8%,4）=30000*0.7350%2B30000*6%*3.3121=27981.78元 （2）发行时 借：银行存款 27981.78 应付债券-利息调整 2018.22 贷：应付债券-面值 30000 2019年7月1日计算利息费用为27981.78*8%=2238.54 借：财务费用2238.54 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 438.54 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年1月1日计算利息费用 (27981.78%2B438.54)*8%=2273.63 借：财务费用2273.63 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 473.63 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年7月1日计算利息费用 (28420.32%2B473.63)*8%=2311.52 借：财务费用2311.52 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 511.52 借：应付利息 1800 银行存款1800 2021年1月1日 利息费用是根据最后的摊余成本30000倒挤出来的或者用利息调整余额594.53倒推出来 均为2394.53 借：财务费用 2394.53 应付债券-面值 30000 贷：应付债券-利息调整 594.53 银行存款 31800

奋斗的外套：回复培哲老师 是交融性金融资产，谢谢老师

培哲老师：回复奋斗的外套好的，加油，祝你早日考过

昏睡的黑米：回复朴老师 那什么情况的收入才要用合同资产、合同负债等新收入准则的科目做账

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 新准则的都可以用

昏睡的黑米：回复朴老师 那用新准则的话，日常餐饮收入（无合同），分录怎么做

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 借银行 贷合同资产

white：回复郭老师 比如增值税有差额征税，我们最后也要把它放入未交增值税吗？每月实际缴纳的增值税，都放在应交税费-未交增值税里？

郭老师：回复white你是一般纳税人吧 是的话结转到未交增值税

神勇的银耳汤：回复暖暖老师

说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，涉及股权置换的投资转移如何进行帐务处理呢？

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，如果是发行债券的，借：现金或者银行存款等科目，贷：应付债券，或者不是的，按我上面的分录处理即可。

暮念：回复钟存老师 题目没有说 就只是这样问

钟存老师：回复暮念借：银行存款 贷：应付债券 其他权益工具 这是分离交易的 不分离的把“其他权益工具”去掉

暮念：回复钟存老师 好的 谢谢老师

钟存老师：回复暮念不客气，祝您学习愉快