Miss.Lie：回复玲老师 老师您好，我没有表达清楚，我是想问处置固定资产时，对损益的影响（考虑税费）有关固定资产清理相关税费考虑的话，我一直搞不清楚该怎么计算损益

玲老师：回复Miss.Lie资产处置损益怎么计算? 该科目主要核算的是企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失;债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本科目内. 此处的"未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产",与未设置"持有待售的非流动资产"科目之前的处置资产的时候将处置利得或者损失计入营业外支出、营业外收入类似;或者用一种不严谨的说法就是把以前计入营业外收入、营业外支出中的非流动资产处置损益调至了现在新设置的科目"资产处置收益"中. 固定资产的净损益=处置固定资产收入-处置固定资产支出-(固定资产原值-累计折旧) 资产处置损益怎么计算？ 案例分析: 2018年10月8日,彤升公司提前报废一台机器设备,设备原值150000元,已计提折旧60000元,已计提减值准备20000元,报废后处置废材料取得收入10300元.假该公司是一般纳税人,该设备处置符合简易计税条件,并按3%征收率开具了增值税专用发票. 由于是报废,所以资产处置后并没有使用价值,因此用到营业外支出科目,会计处理: (1)固定资产转入清理: 借:累计折旧 60000 固定资产减值准备 20000 固定资产清理 70000 贷:固定资产 150000 (2)出售取得收入: 借:银行存款10300 贷:固定资产清理10000 应交税费--简易计税 300 (3)清理净损益结转: 借:营业外支出--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000 假如该设备不是报废,而是出售给B公司,其他条件不变,由于是出售处置,所以仅仅是为了换取对价,对于资产处置后还尚有使用价值,因此相关净损益需要结转至资产处置损益科目,填写资产处置收益报表项目.则,会计处理(1)(2)相同. (3)清理净损益结转: 借:资产处置损益--非流动资产损失 60000 贷:固定资产清理60000

玲老师：回复Miss.Lie你看一下这个例子 上面的是报废 后面的是处置 报废的损益记营业外收支 处置的损益记资产处置损益科目 其他分录一样！

玲老师：回复Miss.Lie考虑税费就是分录多一个应交税费这个科目

淡月新凉：回复小妍老师 计在贷方是表示收益还是损益

小妍老师：回复淡月新凉您好！贷方表示收益。

暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外

老刘：回复我有双手业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。 1、转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、支付相关费用： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算应交纳的营业税： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 4、出售收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 5、结转清理净损益： ①结转清理净损失： ②结转清理净收益： 借：营业外支出 借：固定资产清理 贷：固定资产清理 贷：营业外收入

我有双手：回复老刘 有收益时，固定资产借方有余额

老刘：回复我有双手不是是贷方有余额

英：回复紫藤老师 如果有净收益只记入资产处置所益不用记入营业外收入吗？

紫藤老师：回复英你好，根据（财会〔2017〕30号）（下称财会〔2017〕30号如果资产处置后还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外支出”科目。例如，固定资产的毁损报废后，不再有使用价值，则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等，这些经营行为是为了换取对价，具有一定的商业价值，则应入“资产处置损益”科目。

英：回复紫藤老师 如果是房地产行业，房子出售后做的固定资产清理也是走资产处置损益？

紫藤老师：回复英对的，你的理解是对的

英：回复紫藤老师 哦，谢谢老师！

英：回复紫藤老师 这样记入资产处置损益的数也不影响开票的增值税表里收入和所得税表收入是吧

紫藤老师：回复英不影响的，年末转入本年利润

英：回复紫藤老师 哦，好的，谢谢老师

紫藤老师：回复英不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

莹辉：回复紫藤老师 清理收入不计入营业外收入吗

紫藤老师：回复莹辉“固定资产清理最后的余额是0

燕子：回复小惑老师 不是，是现在要做固定资产清理的数

燕子：回复小惑老师 借方:固定资产清理 累计折旧，贷方:固定资产

燕子：回复小惑老师 ？？

燕子：回复小惑老师 怎么不回复

小惑老师：回复燕子那就是固定资产原值-折旧金额

燕子：回复小惑老师 公司专卖固定资产，已开具发票，现需要做固定资产清理的会计分录数据

燕子：回复小惑老师 就是借方的固定资产清理是净值数，那贷方的固定资产数就是原值对吧

天青色等烟雨：回复小云老师 你好，如果帐载固定资产原值金额为零，本年折旧填写后表没有办法审核通过。

小云老师：回复天青色等烟雨你们就只有这一个清理了的固定资产吗？正常就算清理了一个，也还会有别的原值呀。如果说就这一个的话，你就不需要填这张表啦，都是零。

破斧沉舟：回复鑫鑫老师 取得清理收入时还要缴纳城建税和教育费附加，怎么做分录