生产企业报关费会计分录

venus老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 5.11w

1、收到对方加工材料单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产借：生产成本---受托加工贷：原材料贷：应付工资等 3、加工完工产品借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费借：银行存款(应收账款) 贷：主营业务收入贷：应交税金---应交增值税(销项税额) 同时，借：主营业务成本贷：生产成本---委托加工处理来料加工企业的会计分录有哪几种来料加工行业,交什么税? 来料加工一般分纯加工和代垫部分辅料的加工，属于增值税交:增值税。如果是一般纳税人，税率17%。如果是小规模纳税人，税率为3%。城建税、教育费附加、印花税等。一般对收取的加工费征收增值税，但如果加工的产品属于消费税征收范围，那同时又是消费税的纳税人，负有代扣代缴消费税的义务，其他还有企业所得税，个人所得税，城市维护建设税等地税征收的小税种。

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依旖老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.97

解题: 0.08w

引用 @ 呆萌的小蝴蝶发表的提问：

习题一目的:在产品清查资料:某工业企业第一基本生产车间对本月在产品进行清点。根据“在产品盘存表”得知清查结果如下: (1)A零件盘盈20件,定额成本每件30元。 (2)B零件盘亏15件,其中5件系管理不善造成,另有10件应由责任人赔偿,本月B零件成本为每件15元。 (3)C零件毁损120件,单位成本80元,系意外事故造成,按规定保险公司应赔偿7000 元,回收残料100元已入库,其余损失经批准予以转销。要求:根据资料,编制有关的会计分录。

您好，解答如下：（1）借：原材料 600 贷：待处理财产损溢 600 （2）借：管理费用 75 其他应收款 150 贷：原材料 225 （3）借：原材料100 其他应收款7000 营业外支出2500 贷：原材料9600

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依旖老师：回复呆萌的小蝴蝶如果您对我的服务满意，请给我一个五星好评哦！

2023-04-19 20:06:24

老江老师

职称：,中级会计师

4.99

解题: 3.48w

你好借其他应收款出口退税应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额贷应交税费-应交增值税-出口退税収款借银行存款贷其他应收款-出口退税

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

EXW ( EX Works），翻译成中文：工厂交货，指卖方负有在其所在地即车间、工厂、仓库等把备妥的货物交付给买方的责任，但通常不负责将货物装上买方准备的车辆上或办理货物结关。买方承担自卖方的所在地将货物运至预期的目的地的全部费用和风险。也就是说，采用EXW成交方式出口货物，卖方是不需承担报关责任。《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”，可以填报的形式为“FOB”、“C&F”和“CIF”。其他的国际贸易术语比如EXW 、FCA和DAP等，根据是否包含“运费”和/或“保费”，分别归并到“FOB”、“C&F”和“CIF”，也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。以EXW成交方式出口的货物办理出口退税，除了要与以其他成交方式出口的货物一样，及时取得符合规定的购货发票、及时按规定收汇、及时按规定申报出口退税外，需特别注意下列事项： 1.买卖双方约定由卖方协助报关，以卖方的名义办理出口报关手续。即以卖方作为出口货物报关单上的“发货人”，确保货物出口后卖方可以获取相应的出口货物报关单信息。 2.买卖双方约定买方应向卖方及时提供出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件。若买方不愿提供上述货物单据复印件，则卖方应及时向主管退税部门说明因出口货物的成交方式特殊而未能取得出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件按规定进行单证备案。 3.如果卖方是生产企业，则以工厂交货价（EXW）为其出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据。

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铜豌豆：回复朴老师老师，我们是销售放，开了增值税发票了，也有报关单和货运单号是不是就可以正常退税了？

2023-04-19 20:06:40

朴老师：回复铜豌豆生产企业以工厂交货价（EXW）为其出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据。

2023-04-19 20:28:45

meizi老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 10.71w

你好；借固定资产清理； 1 贷累计折旧9 贷固定资产10 ；借固定资产清理0.5 贷银行存款 0.5 ；借原材料-残料 0.2 贷固定资产清理 0.2；结转：借营业外支出贷固定资产清理

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李霞老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 3.28w

你好好借固定资产清理1累计折旧九.贷固定资产。10 。借固定资产清理0.5.贷银行存款0.5。借固定资产清理，0.2，贷营业外收入0.2。借营业外支出，1.7--贷，固定资产清理。

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

你好，与生产有关的用品应当计入生产成本或制造费用核算的

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

你好，计入营业外收入—捐赠利得

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

你好申报工资，收到完税凭证证明，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款由此产生的滞纳金，借；营业外支出，贷；银行存款

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 旺旺：回复邹老师需要计提吗？

2023-04-24 20:21:41

邹老师：回复 旺旺你好，月末需要根据工资表做计提个人所得税分录的

2023-04-24 20:48:19

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 迷路的月光发表的提问：

资料:某企业设供电和维修两个辅助生产车间，本月供电车间发生生产费用11 150元，维修车间发生生产费用8 500元，计划单位成本:电0.2元/度，维修4.5元/小时，辅助生产车间劳务供应量如下表: 任务1:采用直接分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务2:采用交互分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务3:采用顺序分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务4:采用计划成本分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务5:采用代数分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。

看一下图片，复核一下计算结果

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 欢呼的羽毛发表的提问：

资料:某企业设供电和维修两个辅助生产车间，本月供电车间发生生产费用11 150元，维修车间发生生产费用8 500元，计划单位成本:电0.2元/度，维修4.5元/小时，辅助生产车间劳务供应量如下表: 任务1:采用直接分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务2:采用交互分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务3:采用顺序分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务4:采用计划成本分配法分配辅助生产费用，编制会计分录。任务5:采用代数分配法分配辅助生产费用，编制会计分录

看一下图片，参考一下