郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

AA会计学堂-希老师：回复小云老师 是剪角或加盖作废章

小云老师：回复AA会计学堂-希老师作废戳记就是作废章的意思

大地：回复吴月柳 九月份不需要做计提是吗？谢谢！

吴月柳：回复大地不用

叶叶叶lll：回复龙枫老师 如果财务软件上改成小企业会计准则，会不会影响以前的数据取数出错什么的，我看软件有提示切换后可能需要手工调节取数公式。

龙枫老师：回复叶叶叶lll对的，有些会计科目可能不一样的

冬天的雪：回复邹老师 月末转出的那笔是借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税吗？

邹老师：回复冬天的雪是的

lily：回复刘艳红老师 小企业会计准则呢

刘艳红老师：回复lily也是一样的，有这个科目 的

陈静老师：回复快快快快你好! 现金折扣又称销售折扣，是为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。 某企业销售产品一批，售价(不含税)10000元，规定的现金折扣条件为2/10、n/30，增值税率为17%，产品已发出并办妥托收手续。按总价法的会计分录为： 　　借：应收帐款11700 　　贷：产品销售收入10000 　　应交税金——应交增值税(销项税额)1700 　　如果上述货款在10天内收到，其会计分录为： 　　借：银行存款11466(11700X98%) 　　 财务费用234(11700X2%) 　　贷：应收帐款11700 　　如果超过了现金折扣的最后期限，其会计分录为： 　　借：银行存款11700 　　贷：应收帐款11700

快快快快：回复陈静老师 老师，这是旧准则的处理

陈静老师：回复快快快快你好！http://www.chinaacc.com/new/635_655_/2009_11_5_le269849151511900210560.shtml

小采：回复陈诗晗老师 工程款结算单！开专票前的

陈诗晗老师：回复小采借，应收账款 贷，工程结算

小采：回复陈诗晗老师 老师！不是要用“合同资产”科目吗？

陈诗晗老师：回复小采不用，你这里就是我给你的这个分录处理。

小采：回复陈诗晗老师 我那里会用到合同资产科目

陈诗晗老师：回复小采终于发生这个成本，但是不确定对方，这个钱要付给你的时候就可以放到合同知识。

陈诗晗老师：回复小采合同资产，打错字了，不好意思

田老师：回复懦弱的裙子计提时：借 应付职工薪酬--社保费 贷：其他应付款--社保费