小小霞老师：回复其林3000×3.5%＝105 3000×40%×4%＝48 A需要缴纳105-48＝57 3000×6%-57＝123需要抵扣开具金额 123×6%=7.38万元

GFF：回复刘永康 那，请问老师是否可以这样理解呢？刚入门学会计的如果要求规范些，就应该认定会计账簿上面是没有会计分录的，只是根据记账凭证上的分录等数据而填制成的会计账簿呢！

刘永康：回复GFF凭证→账→报表这样的过程，所有的数据基础就是会计分录，会计分录汇总成账簿，进而形成财务报表

GFF：回复刘永康 感谢老师的回答！

GFF：回复刘永康 老师，我还能向你请教一个问题吗？原始凭证是否可以代表一项经济业务已付款完成，或者是已收到款项了呢！

刘永康：回复GFF凭证的基础，就是凭证后面附的资料和单据了

GFF：回复刘永康 请问您说的是记账凭证的基础吗？，然后其所附的是原始凭证，对吗？我在平时看到的原始凭证比较少，一般从银行取款收到的回单，我认为那是原始凭证，证明我已收到款，但是不知道能不能认为所有的原始凭证都代表经济业务已经完成了，在其定义中还说了，原始凭证是在经济业务发生或者完成取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。这个发生不太明白究竟是什么意思！能举一个例子吗！

刘永康：回复GFF回单也是原始凭证的一种

GFF：回复刘永康 谢谢老师！

碧兰：回复邹老师 @邹老师:好的谢谢

邹老师：回复碧兰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

zzct：回复暖暖老师 1. 长风公司发生如下有关固定资产增减的经济业务： （1）购入需要安装的生产用M设备一台。买价80000元，增值税进项税额10400元，包装费和运输费共计1400元，款项已通过银行支付，假定按照运输费用金额和扣除率计算的进项税额不予考虑。设备已投入安装。 （2）购入不需要安装的生产用设备一台。买价50000元，增值税进项税额6500元，包装费500元，运输费1000元，款项已通过银行支付，假定按照运输费用金额的扣除率计算的进项税额不予考虑。设备已交付使用。 （3）委托安装公司进行M设备的安装，发生安装费2000元，调试费1200元。款项已通过银行存款支付。 （4）M设备安装完毕并交付使用，计算

zzct：回复暖暖老师 （4）M设备安装完毕并交付使用，计算并结转其实际成本。 （5）借入长期借款2 000 000元，用于建设一条新的生产线。加入款项已存入银行。 （6）将新建生产线工程发包给某工程施工，按工程进度用银行存款支付工程款2 000 000元。 （7）接到银行通知，新建生产线使用长期借款的利息100 000元，用长期借款支付。 （8）新建生产线完工，经验收合格交付使用，计算并结转其实际成本。 （9）收到投资者投入设备两台，双方确认其价值为800 000元。 （10）在财产清查中盘盈设备一台，确认其重置价值为80 000元。 （11）将不需用的设备一台出售给闽江公司，起原始价值为200 000元，累计折旧

zzct：回复暖暖老师 （11）将不需用的设备一台出售给闽江公司，起原始价值为200 000元，累计折旧为80 000元。现转入清理。 （12）上述出售设备的清理过程中，消耗原材料8000元，用银行存款支付清理费1200元。 （13）出售上述设备收到价款160 000元，已存入银行。假设不考虑相关税费。 （14）出售设备清理结束，计算净收益并转为公司的资产处置损益。 （15）在财产清查中发现盘亏设备一台。其原始价值为50 000元，累计折旧为25 000元。调整该设备的有关账面价值。 要求：根据所给资料编制会计分录

暖暖老师：回复zzct1.借在建工程81400 应交税费进项税额10400 贷银行存款91800

暖暖老师：回复zzct2.借固定资产51500 应交税费进项税额6500 贷银行存款58000

暖暖老师：回复zzct3.借借在建工程3200 贷银行存款3200

暖暖老师：回复zzct4.借固定资产84600 贷在建工程84600

暖暖老师：回复zzct5.借银行存款2000000 贷长期借款2000000

暖暖老师：回复zzct6.借在建工程2000000 贷银行存款2000000

暖暖老师：回复zzct7.借在建工程100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复zzct8.借固定资产2100000 贷在建工程2100000

暖暖老师：回复zzct9.借固定资产800000 贷实收资本8000000

暖暖老师：回复zzct10.借固定资产清理120000 累计折旧80000 贷固定资产200000

暖暖老师：回复zzct12.借固定资产清理20000 贷原材料8000 银行存款1200

暖暖老师：回复zzct13.借银行存款160000 贷固定资产清理160000

暖暖老师：回复zzct14.借固定资产清理20000 贷资产处置损益20000

暖暖老师：回复zzct15借待处理财产损益25000 累计折旧25000 贷固定资产50000

zzct：回复暖暖老师 老师，少了一步，第10步

zzct：回复暖暖老师 您吧第11步写成第10步了

暖暖老师：回复zzct10.借固定资产80000 贷以前年度损益贷80000

骆旭燕：回复张艳老师 老师，你再看下下面这张图片说的，我想问下假如我12月工资扣除五险一金后是4800元，年终奖是8000元，那我12月应交个税是多少，怎么算呢？

张艳老师：回复骆旭燕【8000-（5000-4800）】*3%=234 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

骆旭燕：回复张艳老师 老师，你计算的234和上面那张图片的区别是，如果当月工资大于5000元，那么工资和年终奖都要计算个税，如果当月工资小于5000元就是工资不用交个税了，年终奖减去工资小于5000元的差额交个税就行了，这样理解正确吗？

张艳老师：回复骆旭燕是的，就是这样理解的。

骆旭燕：回复张艳老师 老师，年终奖申报个税也是在申报工资薪金申报那个软件吗，那个软件没见有年终奖的申报呢

张艳老师：回复骆旭燕就是在新的自然人税收管理系统进行申报。里面会有全年一次性奖金的申报项目。

骆旭燕：回复张艳老师 老师，在年终奖纳税筹划方面，假如年终奖3万，我算的交个税30000*3%=900元，对于公司来说如果把年终奖入到外账，虽然公司承担个税900，但可以抵成本费用3万元，对企业还是很有利的，但公司为什么不同意把年终奖做到外账呢？

张艳老师：回复骆旭燕这个老师也不清楚了【我的理解是公司怕来年承担更多的社保吧】，将年终奖做人外帐，对公司是非常有利的。

小鹿：回复郭老师 那到发票查验平台下载可以吧

郭老师：回复小鹿你好，可以在这里面下载的。你们是查询出来下单，有原件的话，最好是还是问对方要原件。

暖暖老师：回复搞怪的水壶1借库存现金4000 贷银行存款4000

暖暖老师：回复搞怪的水壶2借其他应收款1000 贷库存现金1000

暖暖老师：回复搞怪的水壶3借库存现金658 贷营业外收入658

暖暖老师：回复搞怪的水壶4借银行存款658 贷库存现金658

暖暖老师：回复搞怪的水壶5借管理费用846 库存现金154 贷其他应收款1000

暖暖老师：回复搞怪的水壶6.借其他应收款2000 带库存现金2000

暖暖老师：回复搞怪的水壶7借库存现金3000 带银行存款3000

暖暖老师：回复搞怪的水壶8借销售费用800 贷库存现金800

暖暖老师：回复搞怪的水壶9.借管理费用1150 贷库存现金1150

暖暖老师：回复搞怪的水壶10借管理费用496 贷库存现金496

暖暖老师：回复搞怪的水壶11.借管理费用620 贷库存现金620

暖暖老师：回复搞怪的水壶12.借管理费用350 贷库存现金350

暖暖老师：回复搞怪的水壶13借待处理财产损益306 贷库存现金306

搞怪的水壶：回复暖暖老师 我只想要那个日记账可以嘛

暖暖老师：回复搞怪的水壶14借其他应收款306 贷待处理财产损益306

搞怪的水壶：回复暖暖老师 那做账呢，我想看看例子可以嘛

暖暖老师：回复搞怪的水壶你需要有账本才可以登记呀

搞怪的水壶：回复暖暖老师 对的，就是这样的

暖暖老师：回复搞怪的水壶你按照分录登记就可以有借贷方

倪：回复袁老师 还有一张专用发票插不了图片

袁老师：回复倪借：其他应付款30贷：预付账款30

倪：回复袁老师 我是先做了预付账款，然后拿到发票了我以为是另外一家公司的发票，所以我就做成贷：其他应付款，顺序搞乱了，直接像老师回复的借：其他应付款30贷：预付账款30 这样可以吗

袁老师：回复倪可以的