朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

S-tan-day ：回复球球老师 可是不是说，运杂费算进应收账款里面吗？我有点儿钻牛角尖了

球球老师：回复S-tan-day 在这个题目里面，没有看到他单独要求把那个运杂费记到应收账款里面，只体现了说收到了三个月到期的商业汇票，所以我就分录里面就把它全都记到应收票据里面了。

Jinxi Huang：回复文静老师 意思是第一个分录编写有误，，，第二个分录是在第一个分录的加以修改？ 两个分录合起来，才代表这项业务？

文静老师：回复Jinxi Huang是的，因为错误分录已经做了，需要在错误的基础上调整。错误加调整是3500就可以了

Jinxi Huang：回复文静老师 谢谢，老师o(^o^)o

文静老师：回复Jinxi Huang不客气，欢迎随时交流

837889360：回复Janie老师 错到外婆家去了

Janie老师：回复837889360同学您好，请问还有什么问题可以帮到您？

王晓老师：回复YiYo.2.借原材料118490 应交税费-应交增值税（进项税额）15403.7 贷预付账款30000 应收票据60800 应付账款43093.7

YiYo.：回复王晓老师 老师第二题应该要用到材料采购吧

YiYo.：回复王晓老师 而且建账资料中应付账款的二级科目没有对应这家公司 是不是要并入预付账款里

王晓老师：回复YiYo.您好，材料已经验收入库了，直接用原材料即可。 可以并入预付账款的

YiYo.：回复王晓老师 但这个公司是采用计划成本法的....并入的分录可以麻烦老师再写一下么 谢谢

王晓老师：回复YiYo.您好 1. 借材料采购118490 应交税费-应交增值税（进项税额）15403.7 贷预付账款30000 应收票据60800 应付账款43093.7 2. 借 原材料 3500*34=119000 贷 材料采购 118490 材料成本差异 510

anya老师：回复正直的蜜蜂1、借：银行存款800000 货：实收资本800000 2、借：现金2000 贷：银行存款2000 3、借：其他货币资金80000 贷：银行存款80000 4、借：银行存款54240 贷：主营业务收入48000 应交税费一应交增值税（销项税额）6240 5、借：管理费用一差旅费50 贷：现金50 6、借：原材料38000 应交税费一应交增值税（进项税额）4940 贷：：其他货币资金42940 7、借：其他货币资金40000 贷：银行存款40000 8、借：银行存款600 贷：主营业务收入530.97 应交税费一应交增值税（销项税额）69.03 9、代垫运费借：其他应收款1600 贷：银行存款1600 销售货物借：应收账款83620 贷：主营业务收入74000 应交税费一应交增值税（销项税额）9620 银行汇票结算 借：银行存款85220 贷：其他应收款1600 应收账款83620 10、借：原材料33300（32000+1300） 应交税费一应交增值税（进项税额）4303（4160+143） 贷：其他货币资金37603 11、借：银行存款400 贷：其他货币资金400 12、借：在途物资40000 应交税费一应交增值税（进项税额）5200 贷：银行存款45200

留胡子的发带：回复梓苏老师 老师 他这个佣金一年后退还 不用算增值税吗？

留胡子的发带：回复梓苏老师 讲错了 不是佣金 是包装物押金

梓苏老师：回复留胡子的发带一般来说没那么麻烦。会直接退回什么的。 税法上对未约定期限的，超过一年无论是否退回的就要并入销售额征税。 账务处理是: 19借:待摊费用-销项税额1/(1%2B16%)*0.16=0.137931034483 应交税费-应交增值税-销项税 20借其他应付款1 贷银行存款1

留胡子的发带：回复梓苏老师 老师 你的账务处理有点没看懂

留胡子的发带：回复梓苏老师 那这个题目是不是算不算增值税都可以

梓苏老师：回复留胡子的发带给出了两个时间就算吧。 借：银行存款117 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）16 其他应付款1 19年 借:待摊费用-销项税额1/(1%2B16%)*0.16=0.137931034483 应交税费-应交增值税-销项税 20年 借其他应付款1 贷银行存款1

留胡子的发带：回复梓苏老师 好的