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企业房产捐赠的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 口口 发表的提问：
企业收到公益事业统一捐赠收据 如何处理？都需要交什么税？
借；营业外支出 贷；银行存款等科目 针对这个票据不涉及纳税的
166楼
2023-06-06 18:38:27
全部回复
口口：回复邹老师 所得税不是可以税前扣除12吗
2023-06-06 18:58:22
邹老师：回复口口你好，这个是抵扣，而不是缴纳什么税款
2023-06-06 19:26:44
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 谦让的缘分 发表的提问：
甲企业今年的会计利润预计120万元，(未扣除捐赠后的利润额)，计划通过公益性组织捐赠9万元，直接向受赠单位捐赠6万元，不考虑其他纳税调整因素，计算该企业当年缴纳的企业所得税，请对其进行纳税筹划。 急需怎么求解
公益捐赠最多可以利润*12% 9万小于利润*12%，完全可以税前扣除 直接捐赠给单位，不可以税前扣除 需要调增6万 如果是小型微利企业，100*5%%2B（120%2B6-100）*10% 如果想要筹划，建议把六万也通过公益性组织
167楼
2023-06-06 18:53:59
全部回复
谦让的缘分：回复郭老师 未扣除捐赠后的利润额和扣除捐赠后的利润额怎么转化
2023-06-06 19:09:26
郭老师：回复谦让的缘分分别是未扣除捐赠款和抵扣了捐赠款 我上面的不对 我上面算的是扣除之后的 100*5%%2B（20-9）*10%
2023-06-06 19:32:57
谦让的缘分：回复郭老师 扣除的就会 那未扣除的怎么转化扣除
2023-06-06 20:00:25
郭老师：回复谦让的缘分未扣除就是没有扣除保险 允许税前扣除9 120-9就可以
2023-06-06 20:23:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计学堂肖老师 发表的提问：
非营利组织协会接受企业（或个人）无偿捐赠固定资产〈车〉一辆，对方己过户本协会，没有发票，会计分录如何处理，我们按市场价大约\'13万
借，固定资产 贷，捐赠收入
168楼
2023-06-07 17:48:16
全部回复
会计学堂肖老师：回复陈诗晗老师 入账需要哪些资料（附件），谢谢
2023-06-07 18:08:58
陈诗晗老师：回复会计学堂肖老师相关的捐赠收据以及固定资产验收单就可以了。
2023-06-07 18:26:42
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
企业发生公益性捐赠如何进行账务处理呢？企业生产的手机发放给职工（税法上视同销售），如何进行账务处理可以少缴税呢
您好，发生的公益性捐赠，借；营业外支出-捐赠支出，贷：现金或者银行存款。企业生产的手机发给员工按出厂价来核算，可以少缴税的。
169楼
2023-06-07 18:17:44
全部回复
说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，这个发放手机可以列职工福利费进行税前扣除吗？谢谢老师！
2023-06-07 18:51:27
王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，可以的，但是也是视同销售处理的。
2023-06-07 19:14:50
说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，如果公益性捐赠金额较大且跨期时间长，这个如何分阶段进行账务处理呢？
2023-06-07 19:38:41
王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，是不是合同签订时间长，分段支付捐赠款啊？如果是的话，按合同约定付款时间和金额，入账处理就行了。
2023-06-07 20:05:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：关于公益性捐赠和非公益性捐赠的会计分录分别怎么做？还有用自产的商品进行捐赠和外购的产品捐赠应分别怎么做？
借；营业外支出 贷；银行存款 自产 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 外购 借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
170楼
2023-06-07 18:40:34
全部回复
熊猫公主：回复邹老师 谢谢老师：但是，自产的和外购分别用哪一个数据作为计算销项税额的依据？
2023-06-07 19:13:18
邹老师：回复熊猫公主自产是按市场价格计算 外购按购入商品进项计算对应的销项
2023-06-07 19:32:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涂 发表的提问：
老师，自产货物用于对外捐赠，货物的成本是80万，售价是100万，接受捐赠的一方会计处理是 借 库存商品100 应交税费-应交增值税(进项税额)13 贷 营业外收入113 对吗？
你好，接受捐赠的一方是这样处理的
171楼
2023-06-07 18:46:30
全部回复
小涂：回复邹老师 那在算企业所得税收入时是不含税收入100万吗？老师
2023-06-07 19:12:54
邹老师：回复小涂你好，你是指站在赠送方来说，应当确认不含税收入100万的意思？
2023-06-07 19:29:48
小涂：回复邹老师 是的，因为受赠方是营业外收入是113万含税的，要把它换成不含税收入100万是吗？老师
2023-06-07 19:49:40
邹老师：回复小涂你好，赠送方账务处理是 借；营业外支出，贷；库存商品80万，应交税费——应交增值税（销项税额）100万*13% 受赠方是按113万计入营业外收入，100万计入库存商品，13万计入进项税额 不需要把113万换算成不含税100万的
2023-06-07 20:01:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清脆的盼望 发表的提问：
某事业单位外购产品进行捐赠的财务会计和预算会计的分录
你好！ 1.购进 借库存物品 贷银行存款 预算会计做分录： 借事业支出 贷资金结存…货币资金 3.捐赠 借资产处置费用 贷库存物品 （预算会计不用做分录）
172楼
2023-06-07 18:53:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 超级的小蜜蜂 发表的提问：
【案例】某工业企业2019年预计将实现年度会计利润1000万元（捐赠前的会计利润），年末计划对某贫困地区捐赠200万元，现有两种可供选择的捐赠方案： 方案1：捐赠现金200万元。 方案2：捐赠自产的商品一批，成本为150万元，税务机关核定的公允价值为200万元，增值税率为16%（其他税费忽略不计）。请从税收筹划的角度分析两个方案对企业的影响。
方案一(1000%2B200-1000*12%)*25%=270 方案二(1000%2B150%2B200*16%-1000*12%%2B50)*25%=278 方案一交的所得税更少
173楼
2023-06-19 18:06:46
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，通过红十字会捐赠的东西给医院的账务处理及报税的怎么处理呀。几个企业共同出资给医院捐一台机器，这个账务要怎么处理呀对年度汇算清缴简单点呀
需要红十字会分别给你们开具财政监制捐赠收据才能税前扣除
174楼
2023-06-19 18:20:14
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Mandy 发表的提问：
企业年报里的捐赠支出及纳税调整怎么会有数据？我这个没有捐赠
你好，这个 是按利润总额自动算出来的。
175楼
2023-06-19 18:35:58
全部回复
Mandy：回复立红老师 那这个金额要交的吗？还是怎么样
2023-06-19 19:03:40
立红老师：回复Mandy你好，不是要交的。是税前扣除限额。
2023-06-19 19:16:18
Mandy：回复立红老师 就是说如果有捐赠支出，税前扣除最多只能这个金额，多出的要交税？
2023-06-19 19:34:13
立红老师：回复Mandy你好，是的，超过部分本年调增，是需要交税的。
2023-06-19 19:56:50
Mandy：回复立红老师 捐赠了还要交税？这样不合理吧
2023-06-19 20:22:51
立红老师：回复Mandy你好，不超过利润总额12%,是可以扣除的，超过部分本年调整，可结转到以后3个纳税年度扣除
2023-06-19 20:34:36
Mandy：回复立红老师 好的
2023-06-19 20:54:02
立红老师：回复Mandy好的，祝您学习愉快
2023-06-19 21:20:55
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 又一个新征程 发表的提问：
请问，房地产企业当年没收入，捐赠、广宣费、业务招待费可以扣除吗？
你好，当年没有收入，业务招待费不能扣除，捐赠、广宣费当年不能扣除，但可以结转以后年度扣除
176楼
2023-06-20 17:51:57
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 虫儿飞 发表的提问：
现金捐赠所得税的处理
你好； 你们是什么方面的捐赠； 是公益性捐赠还是直接捐赠？ 这样好判断所得税是否可以税前扣除  
177楼
2023-06-20 18:03:58
全部回复
虫儿飞：回复meizi老师 公益捐赠
2023-06-20 18:17:28
meizi老师：回复虫儿飞 那就可以税前扣除的； 按12%税前扣除的   
2023-06-20 18:41:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ -mT 发表的提问：
你好，我是一家C基金会财务，常常会出现先捐赠给A企业100万，下个月才收到甚至跨年才收到 B企业的捐赠款100万，正常流程是我方C先收到B企业的捐赠款100万后再捐赠给A企业，请问我要如何做账呢，怎么使得业务活动表和资产负债表勾稽关系平呢
你好，再学 。 先捐赠 时作为其他应收款处理，收到时再平账处理。
178楼
2023-06-20 18:26:59
全部回复
-mT：回复陈诗晗老师 我们收到捐赠时是直接作为业务活动成本了....
2023-06-20 18:49:55
陈诗晗老师：回复-mT收到捐赠 时？你是支付捐赠 时吧，同学
2023-06-20 19:16:47
-mT：回复陈诗晗老师 对 是支付的时候
2023-06-20 19:44:40
-mT：回复陈诗晗老师 收：借 银存 贷 捐赠收入 借 捐赠收入 贷 限定性资产 借 限定性资产 贷非限定性资产
2023-06-20 19:59:40
-mT：回复陈诗晗老师 付 借 业务活动成本 贷 银存 借 非限定性资产 贷 业务活动成本
2023-06-20 20:28:32
陈诗晗老师：回复-mT你如果是正常的先收再捐，分录处理是对的，没问题。 如果你是先捐再收，你需要在捐赠时 借 其他应收款 贷 捐赠收入
2023-06-20 20:45:13
-mT：回复陈诗晗老师 然后再借 业务活动成本 贷 银行存款是吗
2023-06-20 21:07:08
陈诗晗老师：回复-mT是的，因为你当时没收到钱，所以通过其他应收款核算处理
2023-06-20 21:29:04
-mT：回复陈诗晗老师 那一开始的 注册资金应该怎么记账呢 借：银行存款 贷:非限定净资产—注册资金 ？
2023-06-20 21:52:08
陈诗晗老师：回复-mT是的，注册资金的处理是对的
2023-06-20 22:11:58
-mT：回复陈诗晗老师 业务活动表中哪里体现这笔注册资金呢？
2023-06-20 22:28:33
陈诗晗老师：回复-mT业务活动表中不体现，你这是在资产负债表里面体现的。
2023-06-20 22:46:08
-mT：回复陈诗晗老师 对啊 资产负债表的净资产的期末-年初 不是应该等于业务活动表中的净资产变动额的本年累计数吗...
2023-06-20 23:07:29
陈诗晗老师：回复-mT是的，应该等于。 业务活动表是根据你的收入-支出填写。
2023-06-20 23:18:18
-mT：回复陈诗晗老师 对 这比注册资金不在收入里面体现，也就没有在业务活动表中体现 但它会在资产负债表里体现 所以两个表就会有这笔差额 不平
2023-06-20 23:29:18
陈诗晗老师：回复-mT你这里净资产差额相关资本就对了啊。 你这业务支出表里面的金额是在，你净资产里面的本期经营结余这部分净资产体现的，和你实际收到的资本是不影响的。
2023-06-20 23:43:38
-mT：回复陈诗晗老师 哦哦 所以说差额这注册资金就是没错的对吗
2023-06-21 00:08:31
陈诗晗老师：回复-mT是的，这是正常的，差额这个金额
2023-06-21 00:22:44
-mT：回复陈诗晗老师 好的 谢谢
2023-06-21 00:35:10
陈诗晗老师：回复-mT不客气，祝你工作愉快。
2023-06-21 00:54:43
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 38号 发表的提问：
一些慈善组织艺人境外采购口罩等用品，回国后用于捐赠，一些捐赠给了个人，怎样进行会计处理
你好 借营业外支出-捐赠支出贷银行存款
179楼
2023-06-21 17:49:24
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 阳光 发表的提问：
在会计电算化情况下，处理对外捐赠业务，是不是要编制一张其他出库单？
你好，会计电算化情况下，处理对外捐赠业务，要编制一张其他出库单作为附件
180楼
2023-06-21 18:03:16
全部回复
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