王雁鸣老师：回复刘泳杉您好，补充一下，投资公司会计科目的设置 1．《投资公司会计核算办法》在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 具体业务再根据收款的合同约定，投出款的合同约定内容，来判断编制分录的内容。

Ll：回复邹老师 请问，两者的会计分录和个税扣缴比例都一样吗

邹老师：回复Ll你好 投资者年底按投资比例分红20万 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款，应交税费——个人所得税 个人所得税=分红金额*20% 领导年底分红是有股份，还是年终奖性质 ？

Ll：回复邹老师 有的是投资者参与日常管理，平时拿点工资，年底按股份拿分红，有的是没有股份，平时拿工资年底拿年终奖，两种情况都有，所以就问两种会计分录和个税比例都怎么算，谢谢您！

邹老师：回复Ll你好 分红就是分红金额*20% 年终奖需要按工资薪金关于年终奖规定计算个人所得税 先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数 然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数 计算个人所得税 如果当月工资低于5000，需要用年终奖减去工与5000的差额，然后按上述方法计算的

Ll：回复邹老师 那如果投资者参与日常管理，平时拿工资，年底再根据利润投资比例分红，那他的两部分收入，个税怎么算，谢谢！

邹老师：回复Ll你好，这个是需要分别按上面两种方法分别计算，而不是汇总计算的

Ll：回复邹老师 谢谢！

邹老师：回复Ll不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

赵君：回复宋生老师 每个专卖店都有1-2个股东，也只分所属店铺的利润，但是公司不参与分他们的利润

宋生老师：回复赵君您好！你们公司是专卖店的股东吗

赵君：回复宋生老师 公司不是专卖店的股东

赵君：回复宋生老师 老师，那我要怎么做分录呢？

宋生老师：回复赵君你好！这样的话，公司不用做分录。不过每个专卖店是可以做分录的 借：利润分配——应付普通股股利　　　 贷：应付股利　　 支付时　　 借：应付股利　　　 贷：银行存款或库存现金　　　　　 应交税费——应交个人所得税

smile：回复艾昵老师 不是这样理解，不是股东投入

艾昵老师：回复smile那如果是这样，那就挂往来，确认费用的时候入费用，还回去的时候冲减往来

Jenny：回复墨老师 请问报销差旅费是放在研发支出-费用化支出-直接材料吗？

墨老师：回复Jenny你好，不是。就是类似是这样，差旅费分录如下: 借:研发支出-费用化支出-其他费用-差旅费 贷:银行存款

Jenny：回复墨老师 请问研发费用-费用化支出下面有多少个科目明细啊？我要怎么区分哪些是研发费用-费用化支出呢？

Jenny：回复墨老师 研发费用属于哪一类的科目啊？

墨老师：回复Jenny你好，这个明细科目按研发加计扣除表上的项目进行归集分类，研究阶段就是费用化支出，开发阶段就是资本化支出

勤劳的抽屉：回复答疑苏老师 不是，是给外账公司做的

答疑苏老师：回复勤劳的抽屉你好 借 银行存款 贷 实收资本-某人 利益分配 借 利润分配 贷 应付利润

爱吃桔子的第五语儿：回复玲老师 老师，应付股利是什么意思

爱吃桔子的第五语儿：回复玲老师 为什么要放到这个科目

玲老师：回复爱吃桔子的第五语儿应付股利是指企业应付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。企业与其他单位或个人的合作项目，按协议或合同规定，应支付利润的联费业也可列入应付股利。 由于企业的资金通常有投资者投入，因此，企业在生产经营过程中实现的利润，在依法纳税后，还必须向投资人分配利润。而这些利润在应付未付之前暂时留在企业内，构成了企业的一项负债。应付股利属于流动负债。

爱吃桔子的第五语儿：回复玲老师 好，谢谢老师

玲老师：回复爱吃桔子的第五语儿不客气的 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

CHEN：回复袁老师 协议是签的投资入股，做其他应付款吗？

袁老师：回复CHEN如果投资，并修改章程，工商局做了变更计入实收资本

CHEN：回复袁老师 不是注册资金的投资款。就是客户投资我公司其他项目，通过投资公司打款的

袁老师：回复CHEN那计入其他应付款即可的

小草：回复邹老师 这个其实是给他们的保障，期末算出来具体分红要把之前每个月支付的分红减去，到时候怎么做分录

邹老师：回复小草你好 借；利润分配——应付利润 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款

小草：回复邹老师 这每个月转给他们的其实是从他们的投资款百分比算出来的？可以算是分红吗

邹老师：回复小草你好，是的，可以按分红处理 可以按之前约定的分红比例计算

小草：回复邹老师 算分红的话分给谁啊?不能随便就写他们的名字吧

邹老师：回复小草你好，就是给实际保障的人

小草：回复邹老师 实际保障的人公司没写这，章程里也没有这些人

邹老师：回复小草你好，那这些不是股东，而是借款人

小草：回复邹老师 借款人…?

邹老师：回复小草你好，我的意思是这个支付的保障款是给了股东，还是给提供资金给你单位使用的个人

小草：回复邹老师 当然是给提供资金那个人了

邹老师：回复小草你好，其实这种应当按借款支付利息处理，而不是股东分红

小草：回复邹老师 按借款支付利息处理，怎么做呢？

邹老师：回复小草借；财务费用 贷；应付利息 借；应付利息 贷；银行存款等科目 你好，可以这样做账务处理