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固定资产处置的会计处理
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 骑着蜗牛去上班 发表的提问：
固定资产处置的会计处理
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 贷：固定资产（固定资产的账面原价）
1楼
2022-12-19 19:47:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ Gant 发表的提问：
固定资产处置会计处理
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备 （已计提的减值准备） 贷：固定资产（固定资产的账面原价）
2楼
2022-12-19 21:11:31
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龙龙老师
职称：初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.03w
引用 @ fghg564 发表的提问：
固定资产处置报废会计处理
借：固定资产清理 累计折旧 固定资产摊销 贷：固定资产
3楼
2022-12-19 22:03:15
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龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理
2022-12-19 22:55:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 千寻 发表的提问：
已经折旧完的固定资产固定资产处置时溢价怎么做会计处理？
你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   资产处置时溢价，借： 固定资产清理，贷：资产处置损益 
4楼
2022-12-19 23:20:50
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千寻：回复邹老师 固定资产已经折旧完了，我们溢价卖，还是进入资产处置收益吗
2022-12-19 23:37:15
邹老师：回复千寻你好，溢价的部分，就是计入 资产处置损益 的金额。
2022-12-19 23:53:41
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 行动的年轻人 发表的提问：
固定资产处置处置的账务处理
您好 请问是出售还是报废
5楼
2022-12-20 00:41:49
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行动的年轻人：回复bamboo老师 抵账，算是出售
2022-12-20 01:09:25
bamboo老师：回复行动的年轻人借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
2022-12-20 01:24:41
行动的年轻人：回复bamboo老师 已折旧完了
2022-12-20 01:45:38
bamboo老师：回复行动的年轻人借：累计折旧 贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：固定资产清理贷：资产处置损益
2022-12-20 02:04:10
行动的年轻人：回复bamboo老师 收到老师，谢谢
2022-12-20 02:18:58
bamboo老师：回复行动的年轻人不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2022-12-20 02:32:16
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
6楼
2022-12-20 01:49:49
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2022-12-20 02:11:56
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2022-12-20 02:31:16
sincere：回复meizi老师
2022-12-20 02:58:40
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2022-12-20 03:18:02
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2022-12-20 03:28:34
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2022-12-20 03:50:08
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2022-12-20 04:05:27
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2022-12-20 04:26:13
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2022-12-20 04:43:48
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2022-12-20 04:57:54
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2022-12-20 05:18:28
大刘老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.04w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，请问一下这个固定资产报废处置会计处理：借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 就可以了吗？
学员你好，如没有其他支出就这样即可。期末固定资产清理再结转到损益类科目“资产处置损益”
7楼
2022-12-20 02:52:45
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安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？
2022-12-20 03:04:49
安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗
2022-12-20 03:20:18
大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！
2022-12-20 03:32:05
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
固定资产预计净残值，在固定资产处置时如何处理，
预计净残值，按照实际处理产生的残值收入入职，借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销）
8楼
2022-12-20 04:10:39
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
处置固定资产会计分录是不是走固定资产清理科目
是的，先把处置的固定资产的原值及累计折旧，转入固定资产清理科目
9楼
2022-12-20 05:26:06
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 娟 发表的提问：
小规模纳税人，处置固定资产（不动产）的会计分录，假设：固定资产原值100万元，累计折旧20万元，现在处置收到90万元，会计处理：借：累计折旧 20 固定资产清理 80 贷：固定资产 100处置缴纳增值税：90万元/（1+5%）*5%=42857.14元借：银行存款 90 万元 贷：固定资产清理 857142.86元 应交税费--增值税 42857.14元 请问，这样处理对吗？
你好！ 对的。
10楼
2022-12-20 06:30:13
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娟：回复蒋飞老师 处置损益 怎么处理
2022-12-20 06:51:35
蒋飞老师：回复娟固定资产清理科目借方余额=200000-857142.86
2022-12-20 07:10:18
蒋飞老师：回复娟贷方余额857142.86-800000=57142.86
2022-12-20 07:34:24
蒋飞老师：回复娟借：固定资产清理57142.86 贷：资产处置收益57142.86
2022-12-20 07:52:54
娟：回复蒋飞老师 要是损失怎么处理
2022-12-20 08:22:31
蒋飞老师：回复娟你好！ 损失记入营业外支出
2022-12-20 08:37:01
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 健忘的高跟鞋 发表的提问：
固定资产处置的会计分录
固定资产处置的具体会计分录有： 1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、应由保险公司或过失人赔偿时： 借：其他应收款 贷：固定资产清理 6、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 7、固定资产清理后的净损失： 借：营业外支出-非常损失 (属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失) 营业外支出-处理固定资产净损失(属于生产经营期间正常的处理损失) 贷：固定资产清理
11楼
2022-12-20 07:24:13
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 靓丽的小海豚 发表的提问：
政府会计制度下，处置固定资产的会计分录，借：资产处置费和累计折旧，贷：固定资产，那与固定资产相对应的固定基金怎么办
财务会计下没有固定基金，预算会计下才有固定基金的
12楼
2022-12-20 08:17:55
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靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师
2022-12-20 08:48:04
靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢
2022-12-20 09:13:35
风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金
2022-12-20 09:34:19
靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里
2022-12-20 09:57:49
风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费
2022-12-20 10:15:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 高高的爆米花 发表的提问：
您好！请问处置固定资产，无残值，累计折旧就等于固定资产原值的会计处理分录
你好，借； 累计折旧 贷；固定资产
13楼
2022-12-20 09:09:28
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值109829.06元，净值41661.82，净残值,5491.5元，收到固定资产处置款40000元，该如何会计处理，固定资产清理取净值还是净残值
您好，如果是已经计提完折旧的固定资产，净值应该等于净残值，你这边不相等的原因是什么？
14楼
2022-12-20 10:35:44
全部回复
37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，
2022-12-20 10:51:28
王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59
2022-12-20 11:18:26
37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗
2022-12-20 11:40:46
王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表
2022-12-20 11:59:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
对于固定资产处置的会计处理，比如将已使用过的小轿车买了51500元，按简易计税 只需交1000元的增值税就可以了吗，还需要交其税吗
你好，有增值税，就需要交纳附加税的 如果有处置净收益，还有企业所得税
15楼
2022-12-20 11:33:10
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向日葵：回复邹老师 邹老师好，现在需要交的附加税都有哪些
2022-12-20 11:57:30
邹老师：回复向日葵你好，有增值税，消费税的应纳税额，就会导致需要交纳附加税的
2022-12-20 12:08:53
向日葵：回复邹老师 我想知道都需要交哪些附加税 是城建税 水利基金 教育附加 地方教育附加 印花税 这五种附加税都要交吗
2022-12-20 12:30:07
邹老师：回复向日葵你好，附加税就是指城建税，教育费附加，地方教育费附加 水利基金，印花税不属于附加税 有增值税就需要缴纳附加税 水利基金是根据收入计算的 印花税是根据相关应税行为计算的
2022-12-20 12:42:51
向日葵：回复邹老师 也就是说处置固定资产的收入，不用交水利基金和印花税
2022-12-20 13:04:19
邹老师：回复向日葵你好，规定资产处置计入固定资产清理科目，不需要缴纳水利基金 但是会涉及印花税
2022-12-20 13:24:52
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