绿色心情：回复吴月柳 不是直播课，是优秀学员赠送的那外账课程，可不可以下载讲义

吴月柳：回复绿色心情这个没有讲义的。

佬毛儿：回复月月老师 我的意思是单独发个员工的现金奖励，并没有跟工资一起发放，这种情况下账务怎么处理?

月月老师：回复佬毛儿你好，也可以计入工资，和工资的记账是一样的 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：现金

佬毛儿：回复月月老师 如果放到工资条中体现，超过起征点要交个人所得税，但是没有在工资条上体现这部分的奖励，怎么在账务上处理呢

佬毛儿：回复月月老师 您可以这样理解我的问题，就是如果不算这部分奖励，员工是不用交个人所得税的，但是如果加上了这部分现金奖励，员工就是要交个人所得税。

月月老师：回复佬毛儿你好，要合计代扣个税的。

佬毛儿：回复月月老师 那如果不发放现金奖励，发放购物卡，用交个人税吗？您有没有好的建议可以合理避税的方法？

月月老师：回复佬毛儿你好，这些都是需要缴税的。超了多少，是每月都有现金奖励吗，如果不是，年底汇算后可能退税。

zmj：回复小惑老师 好的，谢谢

小惑老师：回复zmj不客气的，祝您晚安！

学问：回复朴老师 买些礼品发放给优秀员工，不是工资，奖金。

朴老师：回复学问这个也可以不通过应付职工薪酬

阿群：回复马老师 谢老师!支付年终员工用餐用的烟酒公交车计哪个科目?管理费用明细是哪个

马老师：回复阿群还是年会的时候发生的吗

阿群：回复马老师 是的

马老师：回复阿群计入到会议费里面就可以

小桥：回复慧老师 这2000元，子公司要放在奖励员工收入里缴纳个税吗

慧老师：回复小桥你好，这个是要扣个税的

来来老师：回复迅速的芹菜公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。　　 企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。尚未完成2019年度及以前年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格确认工作的，各级财政、税务、民政部门按照原政策规定执行。2020年度及以后年度的公益性捐赠税前扣除资格的确认及管理按《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）规定执行。 依据 财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告(财政部公告2020年第27号)

来来老师：回复迅速的芹菜目前是 自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。 依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号) 中华人民共和国企业所得税法(_) 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号) 财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告(财政部 税务总局公告2021年第20号) 财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号)

来来老师：回复迅速的芹菜个人 除上一条贫困地区捐赠外 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。 依据 中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)

来来老师：回复迅速的芹菜常见可在个税前全额扣除的捐赠有以下几种： 1、个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠； 2、纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠； 3、个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠； 4、个人向中华健康快车基金会和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和中华见义勇为基金会的捐赠； 5、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向灾区的捐赠； 6、个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除； 7、个人直接向承担疫情防控任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

♬倾听☆『幸福』＊：回复郭老师 那人家1月份应发工资是4029.68二月是2147.14，福利费600优秀员工奖金3000，社保338.49;无专项附加扣除这样算下来个税多少？

♬倾听☆『幸福』＊：回复郭老师 麻烦老师解答一下，谢谢

郭老师：回复♬倾听☆『幸福』＊不交税，你这些加起来还不到10000

风001：回复小林老师 你好，有发票

风001：回复小林老师 机动车销售统一发票

小林老师：回复风001您好，那您借固定资产，应交税费应交增值税，贷营业外收入

时光机：回复佟老师 老师，如果团体奖金用发票来报销可以计入销售费用/管理费/制造费一福利费呢？

佟老师：回复时光机可以入销售费用/管理费/制造费一福利费，但要看你发票要开具什么内容，如果是人人有份的也要缴纳个税

时光机：回复佟老师 老师，请怎么算是人人份？一般什么发票可以报销又不用申报个税？

佟老师：回复时光机与你业务有关的不用缴纳个税。人人有份就是团队每个人都有份额，

时光机：回复佟老师 老师您好！请问可以举例有什么名称的发票吗？

时光机：回复佟老师 老师您好！请问可以举例有什么名称的发票是与业务有关吗？

佟老师：回复时光机你们是做什么业务的

时光机：回复佟老师 老师您好，请问优秀个人奖金1月已发放，但由于没有计税就发了，比如奖800元，就发了800元，可以在把那800元拼入2月发放的工资计税后再实发工资吗？

佟老师：回复时光机可以啊，就并入2月份计税就可以了

时光机：回复佟老师 老师您好，请那800元在1月份发放时怎么入帐？

佟老师：回复时光机借：应付职工薪酬 贷：银行存款

时光机：回复佟老师 老师您好，请问1月是这样做吗：借：应付职工薪酬 800 贷：银行存款 800，到了2月补申报可以怎么做？

佟老师：回复时光机借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费-个税

佟老师：回复时光机跟你其他工资一起做就可以了

时光机：回复佟老师 老师您好，怎么1月和2月应付职薪酬都做在借方呢？

佟老师：回复时光机你发放时就是做在借方，你计提时贷方

时光机：回复佟老师 老师您好，请问1月未申报个税但已支付的个人奖是这样做：借：应付职工薪酬 800 贷：银行存款 800，到了2月要补申报那含税800元时，产生的个税可以怎么做？

佟老师：回复时光机你是合并到2月份一起申报，还是改一月份报表

时光机：回复佟老师 老师您好，那800元奖金是含个税的，在1日发了800元，现在2月申报1月发放的奖金，如何申报？