李老师2：回复火星上的帆布鞋"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《营业税暂行条例》（国务院令（2008）第540号）的规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。若您企业未提供建筑业劳务，直接将工程转包给其他单位，不属于分包，不适用上述差额征税的规定。欢迎您再次咨询！".

成晨：回复玲老师 那工程以前都是异地预缴印花税，这次没有预缴！我可以现在申报不交印花税吗？

成晨：回复玲老师 我准备现在在机构所在地交了异地以后就不交了

玲老师：回复成晨你好 看你当地规定执行 不用重复交

一路风景：回复邹老师 还有其他哪些税要一起申报缴纳？税率多少？

邹老师：回复一路风景你好，城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

一路风景：回复邹老师 个税需要一起申报吗？个税按合同金额申报吗？税率是多少?

邹老师：回复一路风景你好，需要申报 通常是根据发票不含税收入*当地执行的征收率（比如1.5%）

小黎老师：回复亢借，工程施工，合同成本人工费贷应付账款

亢：回复小黎老师 但是分包是给个人呀?请问这种情况怎么处理，个人能开局发票吗？

小黎老师：回复亢你好，个人可以去税务局代开发票

高远：回复朴老师 朴老师：内部承包的承包人有什么条件限制才算内部的呢

朴老师：回复高远这个没有什么条件限制

亢：回复小黎老师 个人怎么开据发票呀?

小黎老师：回复亢你好，个人开具劳务费发票

亢：回复小黎老师 个人怎么开，去税务局代开吗?

小黎老师：回复亢你好，个人去税务局代开的

亢：回复小黎老师 这种情况要交税吧?交什么税呢？

小黎老师：回复亢你好，交增值税，个税

飞艳：回复玲老师 已经是会员了。课程太多，想问怎么快速提升实操能力？

飞艳：回复玲老师 开始写了一次方案了，还可以写吗？

玲老师：回复飞艳你好还可以写个人方案的，找一下在线客服清除后可以填写，课程多，主要先学习自己主要现在就需要的

飞艳：回复玲老师 要做完哪些实操才可任聘工作？

玲老师：回复飞艳您好，这个没有具体规定，只要你会做帐，你就可以去应聘会计，您可以学一下简单的商贸企业的真账实操，或者学习一下全盘账的实操就可以

飞艳：回复玲老师 学堂这个商贸企业的账是实际的吗？

飞艳：回复玲老师 如果去同类型的单位，可以应付吗？

飞艳：回复玲老师 要不要学开票系统？专业认证？

玲老师：回复飞艳您好，会计学堂的真账实操都是企业实际发生业务的真账，你学会了就可以应聘相应的岗位

飞艳：回复玲老师 可以应聘全盘会计吗？都担心企业要熟手。

玲老师：回复飞艳您好，可以应聘的，只要您符合招聘的规定就可以

傻傻兔：回复庄老师 老师，那如果是收取0.8%的管理费，代扣代缴税款。那么在支付分包款的时候，是要怎么计算扣除的费用，剩余款项支付给分包呢？比如说，管理费，是扣除分包款的0.8%？代扣税款，是代扣哪些税款？只是增值税及附加税？包含个税，印花税吗？

庄老师：回复傻傻兔你好，你们是分包给其他，还是其他单位挂靠你们

傻傻兔：回复庄老师 老师，这两种情况都有的。

庄老师：回复傻傻兔你好，分包不用收管理费， 其他单位挂靠你们，挂靠工程的会计处理方式可参照总包单位财务处理方法进行. 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 第一,被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 贷:其他应付款-(挂靠人名字) 第二,被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1+10%)] 应交税费-------应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+10%)×10%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元。 资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 1、收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 2、拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――项目194 贷:银行存款 194 3、挂靠方提供发票时: (1)材料发票 借:工程施工――项目成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目 (2)工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）60 贷:内部往来－项目60 同时:借:应付职工薪酬――人工费60， 贷: 应付职工薪酬――人工费60 (3)税票: 借:工程施工－项目成本－税金 =200*5%=10万元 借:所得税费用:=200*3%=6万元 贷:内部往来 16万

淡忘：回复蒋飞老师 老师：那我公司给甲方开具工程款发票，下家给我们开劳务费发票，这样合理吗？

淡忘：回复蒋飞老师 我公司本就是劳务分包，然后又转手分包出去，有转包风险吗？

蒋飞老师：回复淡忘那我公司给甲方开具工程款发票，下家给我们开劳务费发票，这样合理吗？ …可以的，没有影响的

淡忘：回复蒋飞老师 老师：我公司本就是劳务分包方，在分包给别家，又转包或者什么风险吗？

蒋飞老师：回复淡忘实际中可以这么操作的，没有影响的

淡忘：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师！