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工程总承包财务会计实务
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Sweet Queen 发表的提问：
建筑劳务清包方的税费应该如何做会计分录？（仅包人工），需要和总包方确认工程进度 按工程进度计提缴纳吗？还是说收到款项给对方开具同等金额的税票 以实际发生的税费作为计税计提税费标准？
你好，同学。 是的，要按进度计提完税处理的。 清包工也就是属于建筑，是按完工进度处理的。
226楼
2023-07-10 17:18:59
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Sweet Queen：回复陈诗晗老师 具体的分录老师能给梳理一下嘛
2023-07-10 17:59:09
陈诗晗老师：回复Sweet Queen借 劳务成本 贷 应付职工薪酬 借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费 增值税
2023-07-10 18:23:25
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那确认收入和成本也是需要按工程进度确认吗？还是按实际的收入和成本入账 仅仅只是税费需要按工程进度计提缴纳
2023-07-10 18:50:55
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，按进度处理的。 实际收入成本是按进度
2023-07-10 19:14:10
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 那就是成本收入应交税费都是按工程进度进行计提吗？比如实际收入100万，成本93万 相应的会计分录老师能给梳理一下吗？有点懵
2023-07-10 19:32:10
陈诗晗老师：回复Sweet Queen确认收入时就要计提 增值税 上面分录给你了的。你按上面处理就是了
2023-07-10 19:44:15
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 实际收入和成本也是需要按进度 。。我有点懵呀
2023-07-10 19:57:44
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，你就是实际 成本和收入才按完工进度，要不然你还有什么要完工进度，你完工进度就是核算你实际成本费用
2023-07-10 20:13:47
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 比如实际收入100万，成本93万 工程进度应收款130万，成本110万 那也应该按工程进度的130万和成本110万做以上分录 还是按实际收入的100万和成本93万做分录
2023-07-10 20:39:38
陈诗晗老师：回复Sweet Queen你是按实际收入 100万和93万确认收入和成本 借 主营业务成本 93 贷 劳务成本 93 借 应收账款 100 贷 主营业务收入 100/1.09 应交税费 增值税 100/1.09*9%
2023-07-10 21:02:46
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 老师 我看您给我的分录就是按实际收入和成本进行确认成本的嘛 我们是新开的公司 目前是小规模纳税人 但是手上已经有几个项目同时运作 马上就要升一般纳税人了 那天税务过来人说税费要按工程进度计提缴纳
2023-07-10 21:31:38
陈诗晗老师：回复Sweet Queen工程进度就是你的实际收入和成本。 明白没有。 这就是工程进度， 进度和进度款是两回事，进度款是指你收到的资金这些 完工进度是你实际发生到哪一步
2023-07-10 21:56:56
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 但是那天税务来人说一般工程进度要大于我们实际收到的钱呀 我就转不过来弯了 说要和总包方核实工程进度 然后确认应纳税费 就是不能欠国家的钱 要自己垫付 所以上方您给我的分录内的主营业务收入和成本是实际发生的成本和收入 不是收到的进度款和进度款的成本是吧？ 但是我们是仅包人工的劳务清包啊？也需要核实工程进度吗？
2023-07-10 22:21:00
陈诗晗老师：回复Sweet Queen建筑业是按完工进度确认收入结转成本。 就是你实际的完工收入和成本。和你收款不多少无关
2023-07-10 22:40:13
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 终于搞明白了 把之前学的都还老师了...感谢老师的耐心疏导。能方便问下 如果想避税的话 建筑劳务清包账务处理方面有没有啥诀窍啊？
2023-07-10 23:05:48
陈诗晗老师：回复Sweet Queen清包工，你这可以考虑享受差额计税以及简易计税的增值税税收优惠。
2023-07-10 23:29:57
Sweet Queen：回复陈诗晗老师 如果总包方不是甲供，属于一般计税。我们是属于分包的清包工，仅包人工 也可以适应于简易计税征收吗？
2023-07-10 23:53:07
陈诗晗老师：回复Sweet Queen是的，也是可以的，这不影响
2023-07-11 00:16:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Abby 发表的提问：
你好，老师，我以前没有从事会计的实操工作，现在有个新成立的相当于酒店经营的公司，一般在财务方面需要做哪些工作呢？我们的课程里有吗？
你好，财务 的工作就是根据原始单据作出相应的账务处理，登记账簿，出具报表
227楼
2023-07-10 17:32:36
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Abby：回复邹老师 不用去税务登记这些吗
2023-07-10 17:57:40
邹老师：回复Abby你好，有的单位这个属于行政的工作内容，看公司职位分工了
2023-07-10 18:08:24
余老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 瑶 发表的提问：
领导让我制定财务岗位职责： 出纳 会计 主管 这三个岗位，制度的制定，我是从哪个角度做?是从每个人的实际工作流程 岗位分工做，比如是么每个月具体做些什么？ 还是从理论上大道理的那些岗位职责？
制度要有一定的专业性，也要有可操作性，切忌泛泛而谈，可以从工作内容延伸到岗位职责
228楼
2023-07-10 17:56:59
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 舒适的凉面 发表的提问：
劳务外包中清包工含辅料，总包方不再承担安全责任吧
你好，是的，不承担你公司安全责任，你公司的员工安全你们自行承担
229楼
2023-07-11 16:31:38
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舒适的凉面：回复小洪老师 我是想问劳务外包后我公司不承担分包公司人员的安全责任吧
2023-07-11 17:23:26
小洪老师：回复舒适的凉面你好，这个不需要你承担的，
2023-07-11 17:43:04
舒适的凉面：回复小洪老师 我们公司劳务分包签订的是框架合同，没有具体工程名称、金额，可以按劳务分包后差额缴税吗？
2023-07-11 18:05:53
小洪老师：回复舒适的凉面你好，有合同有发票才可以，不然你这个不规范税务那边不允许差额
2023-07-11 18:35:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
应聘了一家财务管理公司做实习会计，没有工资，要天天出去跑腿，那这样可以学到东西吗？
这个看你个人努力了
230楼
2023-07-11 16:51:29
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 汤汤 发表的提问：
老师，有专门工会的财务帐处理实操课程吗
那您可以和客服确认一下。
231楼
2023-07-11 17:16:56
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 晚秋、冬至 发表的提问：
老师承包工程，签工程合同，就可以开建筑服务*工程款的发票吗
你好 可以的 可以开这样的发票的 你们先看自己有范围就行了
232楼
2023-07-11 17:43:58
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晚秋、冬至：回复meizi老师 我们有承包工程，的经营项目，就是我不确定我们是建筑服务吗，我们是负责安装加销售外遮阳系统的，产品种类很多，都是需要安装的，签的合同是工程合同，有工程名称和地点
2023-07-11 17:55:43
meizi老师：回复晚秋、冬至你好 那就是建筑服务的 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
2023-07-11 18:16:04
晚秋、冬至：回复meizi老师 那老师这样开对吗，我们找的图片
2023-07-11 18:26:20
meizi老师：回复晚秋、冬至你好 是的 这样是对的。 发票栏也备注地点和工程名称的
2023-07-11 18:36:24
晚秋、冬至：回复meizi老师 老师怎么有建筑服务预收款，那我是不是应该选择工程服务
2023-07-11 18:50:21
晚秋、冬至：回复meizi老师 我们是收到50%款开50%的票剩下的在分开开，那我们应该选择税收分类名称是什么呢
2023-07-11 19:18:09
meizi老师：回复晚秋、冬至你好 分类编码也是一样的 一样的开建筑服务的
2023-07-11 19:45:50
晚秋、冬至：回复meizi老师 老师选择哪个比较合适
2023-07-11 20:08:52
meizi老师：回复晚秋、冬至你好 大类是选择建筑服务的 下面选择具体的工程服务费
2023-07-11 20:21:44
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小笔芯 发表的提问：
老师，我们公司财务设置了出纳，总账会计，财务经理，财务总监这几个岗位，请问这个公司的签字流程要怎么设置呢。总账会计要审核单据吗？还是所有的都是财务经理审核后财务总监审核，会计就见单做账？请懂的老师回答，谢谢
总账会计要审核单据吗？ 可以审核
233楼
2023-07-11 17:56:59
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思顿乔老师：回复小笔芯审批流程 可以通过金蝶系统 总账会计--财务经理--总监
2023-07-11 18:19:55
小笔芯：回复思顿乔老师 线下纸质的单据谁审核签字，可以审核和必须审核是两个概念。总账会计到底要不要审核呢。
2023-07-11 18:36:07
思顿乔老师：回复小笔芯你好，必须审核，要签字
2023-07-11 19:02:21
思顿乔老师：回复小笔芯票据 不清楚的需要退的 第一道关肯定是总账会计去把关的
2023-07-11 19:26:21
思顿乔老师：回复小笔芯到了财务经理这边 不可能那么时间经理去看 报销单据
2023-07-11 19:36:59
思顿乔老师：回复小笔芯你们现在用纸质审核？
2023-07-11 20:01:50
小笔芯：回复思顿乔老师 我们现在还是有好多员工报销的。电子审核没有采购那个系统。审核好了打款后会计根据凭证做账的时候我们就不审核了，会计就直接记账审核了。
2023-07-11 20:19:31
思顿乔老师：回复小笔芯你好，你们是总账会计的吧？
2023-07-11 20:36:04
思顿乔老师：回复小笔芯审核好了打款后会计根据凭证做账的时候我们就不审核了，会计就直接记账审核了。 是可以的谢谢
2023-07-11 20:53:15
小笔芯：回复思顿乔老师 也就是业务部门提了单据上来先是要总账会计审核然后再到财务经理签字，总监签字是吗？还是总账会计可以不签，因为公司毕竟小，现在业务人员觉得签字人员太多了，我现在刚任职财务经理我也是有点蒙，总账会计呢说他不签了，他就见单做账就行了，所以的单都是我自己审核，我知道他是想归避自己的责任，但是我不知道怎么来说这个事情
2023-07-11 21:22:25
思顿乔老师：回复小笔芯还是总账会计可以不签？ 建议还是签字，审核好了，签一下字
2023-07-11 21:37:57
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
在一个企业会同时有（财务总监，财务经理，财务主管，会计主管）工作岗位吗？
对的，大型企业一般设财务总监，财务经理，财务主管（或会计主管）
234楼
2023-07-12 17:12:15
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 成人之美 发表的提问：
A建筑企业从另外一个总承包企业那里分包了土方工程，总承包企业除该分包外，还分包了其它4个专业分包，另外，总承包企业的主要材料，比如沙石、钢筋等由自己提供，请问A企业属于甲供工程吗？是否可以选择差额简易计税？
这个需要看你的工程项目是否属于甲方提供材料，如果符合才属于甲供。
235楼
2023-07-12 17:32:55
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成人之美：回复陈诗晗老师 土方工程主要是使用机械设备施工和农民工劳务，甲方对土方工程不提供材料的。另外，这个土方工程可以采用简易计税、差额计税吗？如可以的话，税率是5%还是3%？
2023-07-12 17:54:03
陈诗晗老师：回复成人之美不可以差额计税，你这不属于差额的范围。 如果是老项目或清包工可以申请3%
2023-07-12 18:18:30
成人之美：回复陈诗晗老师 可以简易计税吗？是2019年的项目，甲方不提供任何材料的，应该不属于清包工，简易计税的税率（征收率）是多少？
2023-07-12 18:47:07
陈诗晗老师：回复成人之美不是不提供任何，这里所指是主要材料。 简易计税3%
2023-07-12 19:10:48
成人之美：回复陈诗晗老师 这个土方工程可以简易计税吗？
2023-07-12 19:26:42
陈诗晗老师：回复成人之美给你说了，清包工和老项目就可以的，同学
2023-07-12 19:49:03
成人之美：回复陈诗晗老师 我就是叫你分析一下，这个土方工程是否是清包工工程？总承包方从国家承包了一个1.2亿的工程，A企业从总承包方分包了3500万的土方工程，A企业为完成这个土方工程主要是使用机械设备予以施工，并使用农民工劳务，情况就是这样。
2023-07-12 20:10:32
陈诗晗老师：回复成人之美你懂不懂清包工，懂不懂老项目 你这个土石方工程如果属于上面2项就可以 如若不是就不可以
2023-07-12 20:39:32
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师你好，请问 我们承接了一个劳务分包工程 这个业务改如何开展呢 合同上注明开票是3%专票 工人工资直接由总包付
你好，那你接的这个劳务分包工程主要是做什么呢？具体做什么，你直接开展业务就可以这个应该是就是说不是咱财务要考虑的问题。还是说你不知道怎么做账，怎么开发票？
236楼
2023-07-12 17:55:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 负责的网络 发表的提问：
请问我个人承包环卫局维修工程双包共计50000块工程款，现在税务局上税开发票应缴多少税
你好，同学。 你个人的话，开具5万不划算 你先不说其他的税，个税就是20%了 建议成立 个体户开发票，增值税免，个税根据利润交
237楼
2023-07-12 18:05:59
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 默默的大白 发表的提问：
建筑公司承包了房地产开发公司的一幢，承包了工程服务，装修服务，安装服务，是包工包料，建筑公司应怎样开票给建筑公司。谢谢！
直接开建筑服务费，9%，给房地产开发商
238楼
2023-07-16 19:08:51
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ jojo 发表的提问：
老师:建筑劳务公司是不是不能够承建包工包料的工程？
劳务公司肯定只提供劳务啊
239楼
2023-07-16 19:34:45
全部回复
jojo：回复罗老师 老师请问：建筑劳务公司不开劳务发票，工人工资直接按个人薪金来申报，这些做劳务成本可以吗？麻烦老师指导，谢谢！
2023-07-16 20:05:14
罗老师：回复jojo不不开票，怎么向对方收钱呢？
2023-07-16 20:19:55
jojo：回复罗老师 老师： 我表达的意思有问题，我想问的是：建筑劳务公司劳务工的工资没有劳务发票，只按工人工资直接申报个人薪金所得，这份工资表可以做为劳务成本吗？
2023-07-16 20:43:40
罗老师：回复jojo可以计入成本的
2023-07-16 20:58:16
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 小凡 发表的提问：
把工程分包出去，承包方可以开什么发票给总包方？
同学，你好，承包方还是要开工程服务
240楼
2023-07-16 19:50:59
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小凡：回复小叶老师 老师:是建筑服务吗？
2023-07-16 20:15:20
小叶老师：回复小凡嗯，是的哈，建筑服务
2023-07-16 20:43:29
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