逸仙老师：回复22年注会协议班 朱陈诚符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。 增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，这里的执行期限是指税款所属期。

totorry：回复朴老师 这个是每个月都要填写吗

朴老师：回复totorry这个一般是按年的哦

totorry：回复朴老师 那我到明年3月填21年数据，21年还可以抵扣吗

totorry：回复朴老师 老师！我们现在加计的额度，是不是可以把我们20年的一年的进项总金额的10%计算的呀

朴老师：回复totorry嗯 这个是可以的哦

小丫头：回复宋生老师 我这个物流辅助服务业符合吗？

宋生老师：回复小丫头你好！符合了，是属于现代服务，我说的符合主要是说另外的条件 生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

小丫头：回复宋生老师 老师 我怎么怎么填

宋生老师：回复小丫头你好！你自己要加起来，填进去。看这四项占收入的比重

小丫头：回复宋生老师 销售额计算期起 填什么时期 还有计算期止 填什么时候

宋生老师：回复小丫头你好！按照现行规定，2019年4月1日后设立的纳税人，按照自设立之日起3个月的销售额计算判断销售额占比。

小丫头：回复宋生老师 我们是老企业了 不是19年的 要从什么时候算起？

宋生老师：回复小丫头您好！直接算当月就好了。

瘋1樣的女子：回复邹老师 软件服务行业呢？有吗？

邹老师：回复瘋1樣的女子你好，软件开发企业有实际税负超过3%实行即征即退 高新技术企业所得税按15%

碧蓝的玉米：回复maize老师 不需要计提，加计抵减的分录吗

maize老师：回复碧蓝的玉米不需要这个是财政局给标准分录

o(*￣▽￣*)o：回复李霞老师 现在备案2022年的，那这个不含税销售额是填2021年全年的销售额吗

李霞老师：回复o(*￣▽￣*)o您备案的2022年的，那里的是2022年的收入呀。

o(*￣▽￣*)o：回复李霞老师 2022年的收入我只知道1月的啊

李霞老师：回复o(*￣▽￣*)o您现在只能根据一月份的进项认证的进项来算加急扣除。

summer黄：回复答疑苏老师 软件，税盘呢是入固定资产一次性计提

答疑苏老师：回复summer黄你好 直接计入管理费用科目就可以了。

summer黄：回复答疑苏老师 是的管理费用下添加一个明细科目

答疑苏老师：回复summer黄你好 管理费用-办公费

summer黄：回复答疑苏老师 老师我们公司月底结清的材料账单，水管之类的建材用品，1万8，该怎么入账处理

答疑苏老师：回复summer黄你好 你们属于什么公司？这些是用来干什么的？

summer黄：回复答疑苏老师 属于一般纳税人的饮料生产，这些是年前公司厂房筹建期间使用的零星材料，1月份开的票，现在才来报销，现在已投

答疑苏老师：回复summer黄你好 计入原材料科目就可以了。

summer黄：回复答疑苏老师 借原材材 应交税金一应付增值税 贷银行存款 是吗

答疑苏老师：回复summer黄你好 是的 借 原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款

summer黄：回复答疑苏老师 开的普票

答疑苏老师：回复summer黄你好 开的普票的话 ，直接 借 原材料 贷 银行存款 就可以了

summer黄：回复答疑苏老师 老师收到股东借进来的钱该怎么做分

答疑苏老师：回复summer黄你好 借 银行存款 贷 其他应付款-股东

summer黄：回复答疑苏老师 老师4月份支付2月份工人工资（含食堂饭卡充值扣款，考勤罚款，保险，个税，公积金等）该怎么做，之前从未做计提，现在是直接支付

答疑苏老师：回复summer黄你好 补计提后，支付就可以了。

summer黄：回复答疑苏老师 现在4月，2月的已结完了，怎

summer黄：回复答疑苏老师 还有老师4月份支付2月份工人工资（含食堂饭卡充值扣款，考勤罚款，保险，个税，公积金等）该怎么做分录

答疑苏老师：回复summer黄你好 看下老师给你发的图片

愉：回复陈诗晗老师 可以详细介绍一下吗

陈诗晗老师：回复愉你是觉得上面的回复是哪里还有不解的地方

愉：回复陈诗晗老师 我想了解一下这个政策

陈诗晗老师：回复愉现就生活性服务业增值税加计抵减有关政策公告如下： 一、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。 二、本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。 2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 三、生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已按照15%计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额%2B当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 四、纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）等有关规定执行。 特此公告。 财政部 税务总局 2019年9月30日

雨花石：回复邹老师 报表如何编制

超越平凡：回复张艳老师 好的，哪里上传的？

超越平凡：回复张艳老师 1-3月份的数字填在哪里？

张艳老师：回复超越平凡请将您的电子邮箱发给老师，帮您上传一份。 这个加计抵减的数字是要填写附表四的，不是填写附表三的。

超越平凡：回复张艳老师 1648861532@**.com

超越平凡：回复张艳老师 Q邮箱，谢谢

张艳老师：回复超越平凡已经帮您发送了一份，希望对您能有帮助。 您客气了，祝您学习愉快