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前期差错更正的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 能干的冥王星 发表的提问：
以前多记了管理费用，前期差错的会计分录怎么写？
您好，一般情况下，借，以前年度损益调整，负数100万元，贷，相关科目，负数100万元。再做，借，利润分配，负数100万元，贷，以前年度损益调整，负数100万元。
46楼
2023-03-15 21:41:59
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王雁鸣老师：回复能干的冥王星您好，再做，借，利润分配，25万元，贷，应交税费-应交企业所得税，25万元。
2023-03-15 22:12:02
王雁鸣老师：回复能干的冥王星您好，再做，借，利润分配-提取盈余公积金，7.5万元，贷，盈余公积金，7.5万元。
2023-03-15 22:25:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 凶狠的口红 发表的提问：
会计差错更正解决的主要问题
你好，解决前期账务处理不正确的，账实不符
47楼
2023-03-21 20:18:22
全部回复
凶狠的口红：回复郭老师 会计差错处理的思路和方法呢
2023-03-21 20:52:52
郭老师：回复凶狠的口红这个得看具体的了 涉及到损益的吗 如果汇算清缴之前发现的，涉及损益的，用以前年度损益调整， 汇算清缴之后的，实际损益的，用当年的损益科目做，影响当年的利润
2023-03-21 21:15:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 噜噜噜 发表的提问：
工会经费计提分录错误，缴纳分录正确，如何更正
你好，把计提的分录冲销，然后做一笔正确的计提分录
48楼
2023-03-21 20:37:47
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 轻松的河马 发表的提问：
去年的会计科目 做错了报表也申报了今年可以调整更改吗
可以的，而且应该更正
49楼
2023-03-21 20:58:48
全部回复
轻松的河马：回复文老师 怎么更正呢 是退货入库 做错了 做成借：库存商品 贷：生产成本 应该用的是主营业务成 本年利润也结转了 要怎么做正确的会计分录 ？
2023-03-21 21:37:49
文老师：回复轻松的河马这样的话就多记成本了，会影响你的利润的，可以先把做错的凭证红冲掉，然后再做正确的，只是涉及损益类的科目用以前年度损益来调整，
2023-03-21 21:48:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 齐天大圣 发表的提问：
老师，请教一下，‘会计政策变更’的‘追溯调整法’ 和 ‘前期差错更正’的‘追溯重述法’有什么区别啊？我这里分不清区别，感觉都是调整差异
1，追溯调整，设计，以前年度损益直接用利润分配～未分配利润 2，追溯重塑，涉及以前年度损益，用以前年度损益调整科目
50楼
2023-03-21 21:11:19
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晓金名 发表的提问：
老师，请问下，考试的时候遇到资产负债表日后事项和会计差错变更和会计估计变更，到底要不要调整或更正当期所得税呢？下面这道去年综合题，资料一和资料二的更正分录，不应该更正应交所得税吗？
同学。你要看题目 要求，题目 如果告诉 所得税率，需要调整。如果没有告诉，就不考虑。
51楼
2023-03-21 21:30:00
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晓金名：回复陈诗晗老师 这道题告诉了所得税率，可是为什么不调整应交所得税？只调了递延所得税
2023-03-21 22:06:07
陈诗晗老师：回复晓金名告诉了所得税。在差错更正是调整所得税费用和递延所得税。而不是应交所得税。 应该交的所得税已经交纳了，已成定局，不再调整，是调整所得税费用。
2023-03-21 22:33:27
晓金名：回复陈诗晗老师 那书上所说的，税法允许调整应交所得税的，则差错更正时调整应交所得税，是怎么回事啊？有点弄晕了
2023-03-21 22:49:24
陈诗晗老师：回复晓金名除了是资产负债表日的更正是调整所得税 其余都是调整的所得税费用哟
2023-03-21 23:03:34
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 七彩彩(*^-^*) 发表的提问：
按照前期差错更正处理，调整留存收益的都有哪些
这个涉及权益类的，都需要的
52楼
2023-03-22 20:58:27
全部回复
七彩彩(*^-^*) ：回复武老师 啥叫涉及权益
2023-03-22 21:11:57
武老师：回复七彩彩(*^-^*) 就是会和所有者权益有关的
2023-03-22 21:37:54
七彩彩(*^-^*) ：回复武老师 举个例子
2023-03-22 21:54:56
武老师：回复七彩彩(*^-^*) 成本法转权益法，里面的长投–损益调整 这个就是用留存收益
2023-03-22 22:08:54
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 610801988 发表的提问：
老师我发现以前会计6月份分录做错了，我要调整过来，是不是先把错的分录红字更正，在做一个正确的分录是吗？
你好 是的 最简单的方法：先红冲，再做正确的
53楼
2023-03-22 21:13:39
全部回复
610801988：回复老江老师 关键是 错的分录涉及到银行存款，银行存款也要红冲
2023-03-22 21:30:37
老江老师：回复610801988哦，这个不行 原分录是什么？正确的是什么
2023-03-22 21:50:40
610801988：回复老江老师 单位和个人社保比例有误 错误的如下 借：应付职工薪酬－社保（单位）900 其他应收款－社保（个人）400 贷：银行存款1400 正确的分录 借：应付职工薪酬－社保（单位）960 其他应收款－社保（个人）440 贷：银行存款1400
2023-03-22 22:01:44
老江老师：回复610801988第一对分录，不平呀
2023-03-22 22:19:41
610801988：回复老江老师 单位和个人社保比例有误 错误的如下 借：应付职工薪酬－社保（单位）900 其他应收款－社保（个人）400 贷：银行存款1300 正确的分录 借：应付职工薪酬－社保（单位）960 其他应收款－社保（个人）340 贷：银行存款1400
2023-03-22 22:40:19
610801988：回复老江老师 老师，重点是怎么更正？
2023-03-22 23:09:33
老江老师：回复610801988错的凭证，银行存款也是错的？ 可以用最初讲的方法调整，即先红冲，再正确 也可以： 借：应付职工薪酬－社保（单位） 差异 （分录不平，不知道数是多少） 其他应收款－社保（个人） 差异 贷：银行存款 差异
2023-03-22 23:20:27
610801988：回复老江老师 老师是我弄错了 单位和个人社保比例有误 错误的如下 借：应付职工薪酬－社保（单位）900 其他应收款－社保（个人）400 贷：银行存款1300 正确的分录 借：应付职工薪酬－社保（单位）960 其他应收款－社保（个人）340 贷：银行存款1300 更正如下 借：应付职工薪酬－社保（单位）60 贷：其他应收款－社保（个人）60 老师能不能这样更正？
2023-03-22 23:39:45
老江老师：回复610801988可以的 直接调整其差额
2023-03-22 23:51:43
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 小光头 发表的提问：
前期差错更正，适用追溯重述法为啥是调整法？
追溯重述法就把以前的报表按照正确的金额重新编制，当然就属于调整法了。涉及调整金额
54楼
2023-03-22 21:26:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 周纯 发表的提问：
对于前期差错更正 是追溯重述还是追溯调整
您好，差错更正是追溯调整。
55楼
2023-03-27 20:58:40
全部回复
周纯：回复小林老师 那我截图的讲义里面写的是 追溯重述 错的咯？追溯调整不通过以前年度损益调整 直接调留存收益？
2023-03-27 21:22:08
小林老师：回复周纯您好，不好意思，追溯重塑是正确的，追溯调整不通过以前年度损益调整 直接调留存收益。
2023-03-27 21:43:00
周纯：回复小林老师 那判断题的答案是错的 因为是前期差错 应该是用 追溯重述法才对 题目说的是追溯调整发 直接调整留存收益？
2023-03-27 21:59:07
小林老师：回复周纯您好，差错更正需要通过以前年度损益调整科目过度。
2023-03-27 22:22:33
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 鳗鱼大门 发表的提问：
前期差错更正如果是影响损益的是不是要调整差错当年的利润表金额？
你好！不用的，因为利润表反映的是本年的利润情况的
56楼
2023-03-27 21:25:48
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 怕孤独的大碗 发表的提问：
老师下午好好，行政单位会计，去年因会计分录选错科目造成账目有错误，现在只能通过今年“以前年度盈余调整”来更正，我们下个月要审计去年的账目，这种情况需要跟审计提前说明吗？今年这项差错已经更正的话，审计还会将此项错误写进审计报告吗？
你好，同学。在报表附注里说明就可以了的。 不会的。 你调整之后不会的。
57楼
2023-03-27 21:37:17
全部回复
怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的老师，那是不是要将今年的调整过的凭证报表给审计人员呢？
2023-03-27 22:15:51
陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗是的，要的哈，你这是要交审计的
2023-03-27 22:32:40
怕孤独的大碗：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！
2023-03-27 22:44:37
陈诗晗老师：回复怕孤独的大碗不客气，祝你工作愉快。
2023-03-27 22:59:52
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 土豆 发表的提问：
资产负债表日后期间发现的上年度会计差错是按更正差错处理还是按日后事项处理？
你好！ 是按更正差错处理的
58楼
2023-03-27 21:44:51
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
老师，前期差错更正可能发生在资产负债表日后期间吗
一、发生在日后期间的报告年度的会计差错和报告年度以前不重要的前期差错，按日后事项的处理。       发生在日后事项期间的报告年度以前的重大会计差错，仍按照差错更正的处理原则要用追溯重述法。 二、日后事项和差错更正的区别：    （一）、调表调账的差异       日后事项不调整报告年度的期初数，差错更正需要调整报告年度的期初数。       差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数    资产负债表日后追溯调表时，资产负债表调报告年度年末数，利润表调报告年度当年数   （二）、涉及所得税的调整             1、前期差错更正涉及的所得税调整 ，通过“以前年度损益调整”        2、资产负债表日后事项汇算清缴前后对所得税费用的调整：          利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。          （1）、 涉及当期所得税的调整，即调整“应交税费-应交所得税”              借：所得税费用 （汇算清缴后）                  以前年度损益调整--所得税费用（汇算清缴前）                  贷：应交税费--应交所得税          （2）、涉及递延所得税的调整：                 借：以前年度损益调整--所得税费用       （汇算清缴前后处理一致）                      递延所得税负债                      贷：递延所得税资产
59楼
2023-03-27 21:50:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 缥缈的饼干 发表的提问：
如果被审计单位对当期财务报表做了前期差错更正，那么注册会计师应对其出具何种意见审计报告？
你好，同学，如果有更正，更正后没有错误，贷其他事项段的无保留意见的
60楼
2023-03-28 20:51:20
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