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前期差错更正的会计分录
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黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 梦琪 发表的提问：
老师，像我上传的图片，前期差错更正中级考试的时候，要调整写更正分录时候，科目为以前年度损益调整的不写明细可以吗？不扣分吧？我看到答题答案写明细所以就问问。
同学你好，一般可以不写的，如果题目特别要求就要写明细的
76楼
2023-04-17 20:14:29
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梦琪：回复黎锦华老师 谢谢老师
2023-04-17 20:31:08
黎锦华老师：回复梦琪你好这个题目可以不写明细的
2023-04-17 20:52:59
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
汇算清缴前发现汇算清缴年度的错账，当期会计差错还是前期会计差错？
同学你好！这个属于当期会计差错的
77楼
2023-04-17 20:19:37
全部回复
大力的石头：回复许老师 需要针对差错做调整分录，调整分录做到12月份吗？我12月份的收入费用在12月份的最后一张凭证已经结转到本年利润表科目里了。调整分录做到这个结转凭证后面吗？
2023-04-17 20:46:59
许老师：回复大力的石头是的  这个调整12月份  就可以了
2023-04-17 21:10:09
大力的石头：回复许老师 就是把调整分录做到12月里对吗？
2023-04-17 21:22:37
许老师：回复大力的石头嗯嗯   是这个意思的哦
2023-04-17 21:50:40
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 寂寞的机器猫 发表的提问：
老师，我想问下，D选项，为什么不应了解会计差错更正相关的控制（或者说会计差错更正的控制为什么不与财务报表审计相关）？
这里是这个样子的，在了解内部控制的时候是需要了解会计差错相干相关的控制，但并不是说需要去了解更正相关的控制。
78楼
2023-04-17 20:30:42
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梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 徐丽丽 发表的提问：
老师，汇算清缴前更正以前年度差错，不需要做出所得税调整分录，为什么还有调增所得税分录？
您好，因为这个应交所得税要在当期补交或退回，所以应该要调增或调减应交所得税，但是不会涉及到当期利润表的所得税科目 。
79楼
2023-04-17 20:56:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
小企业会计准则 大的前期差错更正采用未来适用法吗，具体是体现在以前年度损益调整还是 管理费用（以前没有计提车的折旧）
你好 小准则 没有以前年度损益 调整科目 金额大的 前期差错用未分配利润科目
80楼
2023-04-18 19:33:42
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 孙志强 发表的提问：
会计变更累计影响数调的是列报前期的最早期初，那么前期也有差错啊，这个数怎么算呢？
您好，同学 差错您直接按差错更正进行处理就可以了。一码归一码的同学。
81楼
2023-04-18 19:46:01
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师好，汇算清缴前，2021年度错账更正的会计分录是计入去年还是今年的账中？
你好，这个分录做到今年的账务处理。
82楼
2023-04-18 20:04:07
全部回复
微信用户：回复郭老师 老师，那汇算清缴的财务报表年报是申报更正后的报表吗？
2023-04-18 20:21:01
郭老师：回复微信用户你好，年报填写的是更正申报之前的。
2023-04-18 20:49:36
郭老师：回复微信用户填写你去年12月份的。
2023-04-18 21:05:50
微信用户：回复郭老师 好的，谢谢老师！
2023-04-18 21:20:12
郭老师：回复微信用户不用客气，工作愉快。
2023-04-18 21:38:19
陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 456 发表的提问：
去年管理部门的设备少提折旧了 2万，现在要更正，属于非重大会计差错，的分录老师，谢谢
借 管理费用 贷：折旧
83楼
2023-04-18 20:25:54
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456：回复陈艺老师 老师不是以前年度损益调整吗？因为是去年的
2023-04-18 21:06:40
陈艺老师：回复456去年：借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—— 未分配利润 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 如果想简化处理走管理费用今年也是没问题的
2023-04-18 21:18:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 生动的时光 发表的提问：
老师，对于前期差错的更正，是否都是通过“以前年度损益调整”科目核算？
这个不一定，需要看具体的业务，涉及到损益科目吧。
84楼
2023-04-18 20:41:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 蓝色山手线 发表的提问：
今天说会计差错更正，是不是当年的都要先把错的反冲再做正确的，或者合并做正确的，以前年度的不需要反冲，除了有科目用错的需要反冲，再更正正确的？
您好，当年的可以先把错的反冲再做正确的，或者合并做正确的，以前年度的不涉及损益科目，需要反冲，再做正确的，涉及损益类科目的，需要反冲，损益类科目换为以前年度损益调整，再更正正确的。
85楼
2023-04-19 19:04:34
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蓝色山手线：回复王雁鸣老师 就是都要反冲
2023-04-19 19:17:01
王雁鸣老师：回复蓝色山手线您好，是的，都要反冲的。
2023-04-19 19:42:23
蓝色山手线：回复王雁鸣老师 以前年度涉及损益类反冲时候要用以前年度损益调整代替损益类科目先反冲，再做正确的再用以前年度损益调整替代损益科目做一遍正确的？
2023-04-19 20:03:40
王雁鸣老师：回复蓝色山手线您好，是的，您理解很正确。
2023-04-19 20:30:42
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
固定资产盘盈计入营业外收入吗，固定资产的盘盈是属于前期重大差错更正吧
你好，盘盈先记入待处理财产损益，盘盈不属于前期重大差错更正
86楼
2023-04-19 19:28:02
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 李晴 发表的提问：
老师我上月管理费用少做了1000元，已经结账了，怎么办？要做错账更正吗
您好！您可以把这1000元直接计入本月就行了。
87楼
2023-04-19 19:55:26
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李晴：回复宋生老师 假如这1000元是去年12月份少记得，要怎么操作？
2023-04-19 20:30:11
宋生老师：回复李晴您好！您也可以根据重要性原则计入本月。
2023-04-19 20:48:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 安之若素 发表的提问：
前面结账了的损益类科目用错了，这个月更正如何更正，分录怎么做正确
你好，错误的分录是什么，正确的分录又应当是什么呢？
88楼
2023-04-19 20:21:49
全部回复
安之若素：回复邹老师 比如上月借管理费   贷其他应付款   要把管理费放入销售费，或者管理费的另一个明细科目
2023-04-19 20:42:51
邹老师：回复安之若素你好，那调整分录就是 借：销售费用，管理费用—另一个明细科目 贷：管理费用—某某明细
2023-04-19 20:57:36
安之若素：回复邹老师 上个月的可以还在这个月吗？
2023-04-19 21:12:00
邹老师：回复安之若素你好，可以在这个月做相应的调整分录 
2023-04-19 21:27:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ carrie 发表的提问：
2017年期间，公司借股东的钱，会计错计入其他股东名下的借款，现在调账需要证明资料之类的文书吗？这个属于会计差错更正还是其他差错更正呢？现在直接调整股东其他应付款的明细科目合适吗？
你们有借款合同吗 或者收据
89楼
2023-04-19 20:35:59
全部回复
carrie：回复郭老师 老师好，有借款合同和收据的，这个还需要写情况说明吗
2023-04-19 21:09:20
郭老师：回复carrie不用的，调整xx凭证就可以
2023-04-19 21:30:54
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 我是静静 发表的提问：
老师 重要的前期差错更正 为什么调整利润表的上年数？而不是调整出现差错的年度的利润表？
你好，因为不能影响到本期数，而以前的报表又已经结账了
90楼
2023-04-24 19:41:21
全部回复
我是静静：回复小云老师 老师，我还是不明白呀，上年也已经结账了呀！
2023-04-24 20:09:39
小云老师：回复我是静静是呀，我们调的是本期利润表的期初嘛
2023-04-24 20:25:18
我是静静：回复小云老师 老师，如果2019年发现2015年的重要差错，调整利润表也要在2018年调整是吗？调整资产负债表调整2019的年初数是吗？
2023-04-24 20:51:17
小云老师：回复我是静静19年发现就调整19年的期初数
2023-04-24 21:11:01
我是静静：回复小云老师 那个表的期初数？老师能不能说清楚点，您这样不明白，是在浪费我们双方的时间
2023-04-24 21:28:48
小云老师：回复我是静静利润表调2018年，资产负债表调整2019的年期初
2023-04-24 21:39:31
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