羽飞老师：回复tz002同学你好 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁

羽飞老师：回复tz002以下面这个完整版的为准

羽飞老师：回复tz002同学你好 新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）

晨露：回复徐阿富老师 执行企业会计准则不是计入管理费开办费吗

徐阿富老师：回复晨露你好，直接计入管理费用也是可以的，但是从企业角度，计入长期待摊费用更划算。

爱生活：回复宋生老师 冷库建设费用也进在建工程，完工转固定资产，再下个月分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的就是这样操作

爱生活：回复宋生老师 可是冷库一旦不租了也搬不走，不能走费用吗？按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！是的。做固定资产折旧

爱生活：回复宋生老师 不能走费用吗？必须按五年分摊？

宋生老师：回复爱生活你好！按预计使用期限摊销

爱生活：回复宋生老师 那卷闸门呢？可以走费用吗

宋生老师：回复爱生活你好！可以的。可以入费用

爱生活：回复宋生老师 收到，谢谢老师！

宋生老师：回复爱生活您好！不用客气的了

青青：回复立红老师 是小规模

立红老师：回复青青同学你好 选择小企业准则就可以；

微：回复小轩老师 那老师，我们之前签的是5年的房租合同，正好到期了，那我们是不是可以从新签1年的，就可以按短期的走了？

小轩老师：回复微您好，可以这样操作哈

2333333：回复宋生老师 科目里都没有待摊费用了

宋生老师：回复2333333你好！先计入预付账款，然后摊销。

答疑郭老师：回复价值观你这个是在软件打印吗？当月就是所属期当月的，直接选择1-12月就可以，对应你税务局报表是所属期1-12月，申报期是2-1月份的

价值观：回复答疑郭老师 老师，我要提供现金流量表年报，那么新会计准则下，我是提供现金流量表2018年1-12月还是现金流量表2018年12月

答疑郭老师：回复价值观本期是1-12月合计

价值观：回复答疑郭老师 老师，您的意思是提供给税务局年度报表时现金流量表的会计期间选择1-12月，表头显示2018年度1至12月对吗

答疑郭老师：回复价值观是的

小纯洁：回复maize老师 现在还是有这个会计科目的对么？有人跟我说现在都不用这个会计科目了。都用预付账款科目了

maize老师：回复小纯洁待摊费用没有，长期待摊费用还有，

小纯洁：回复maize老师 那我看到别人做账是预付账款-房租费？这样的情况合理么？预付账款不都是应该下面加二级科目？公司么？

maize老师：回复小纯洁这个可以，这个，不需要挂公司，代替之前的待摊费用这个科目

小纯洁：回复maize老师 嗯嗯好的。感觉很奇怪哎。明明是个预付款

maize老师：回复小纯洁好的，我先回复别的学员了