장 신 영：回复邹老师 之前呢？借什么？贷应交税费，个税

邹老师：回复장 신 영借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款

장 신 영：回复邹老师 是建筑业公司交的个人所得税对企事业承包承租所得，不是工资薪金的个税

邹老师：回复장 신 영你好，就是企事业承包承租所得才通过税金及附加核算，如果是工资薪金的，通过应付职工薪酬核算的

小巧的大象：回复陈诗晗老师 是给对方开发票，你仔细看

陈诗晗老师：回复小巧的大象你给对方 开票就是你写的你开增值税发票的分录啊，你不管开什么票都是那个分录

小巧的大象：回复陈诗晗老师 我这么做分录合适不？建筑施工企业给对方开增值税发票时会计分录：借：应收账款，贷：工程结算、应交税费-应交增值税，成本是按照完工百分比法结转的，借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。你帮我做一下施工企业给对方开增值税专用发票时的会计分录

小巧的大象：回复陈诗晗老师 是借:应收账款，贷:工程结算,应交增值税-销项税？

陈诗晗老师：回复小巧的大象分录处理是对的，没有问题

冉老师：回复夕稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复夕这个有点复杂的，学员

冉老师：回复夕内容有点多，稍等的

冉老师：回复夕老师写完发你的，学员

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000  

冉老师：回复夕2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000

冉老师：回复夕3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600

冉老师：回复夕4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000

冉老师：回复夕5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000

冉老师：回复夕6、借管理费用756 贷库存现金756

冉老师：回复夕7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800

冉老师：回复夕8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600  

冉老师：回复夕、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000

冉老师：回复夕以上是分项的账务处理的

冉老师：回复夕具体的合并的话，是如下的

冉老师：回复夕1、借其他应收款2000 贷库存现金2000 2、借工程物资-材料采购300*3000=900000 贷银行存款900000 3、借工程物资-材料采购10000%2B600=10600 贷应付账款10600 4、借工程物资-材料采购30000 贷银行存款30000 5、借管理费用1850 库存现金150 贷其他应收款2000 6、借管理费用756 贷库存现金756 7、借工程施工-合同成本-工资 6800  贷：应付职工薪酬6800 8、借工程物资-原材料900000%2B10600=910600 贷工程物资-材料采购910600   、借工程物资-原材料30000 贷工程物资-材料采购30000    

冉老师：回复夕以上是全部的解答过程的

冉老师：回复夕这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复夕学员可以看看的，这个

冉老师：回复夕有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复夕祝你工作顺利，学员

夕：回复冉老师 好的，谢谢你

冉老师：回复夕不客气，周末愉快，学员

沙晓玲：回复陈诗晗老师 老师，能详细的把不能体现挂靠的会计分录给我吗

陈诗晗老师：回复沙晓玲不好意思，同学。没有全套现成的给你。 你只能是具体到哪个环节有问题，分录拿不准，你咨询再给你哈

沙晓玲：回复陈诗晗老师 那好吧，谢谢木木老师了

陈诗晗老师：回复沙晓玲不客气，祝你工作愉快。

小企鹅海外购：回复QQ老师 发票没来，是先做暂估吗

QQ老师：回复小企鹅海外购你好，是的，可以先暂估成本。

小企鹅海外购：回复QQ老师 还是直接贷

QQ老师：回复小企鹅海外购你好，先暂估成本，取得发票后再做调整分录。

小企鹅海外购：回复QQ老师 每月租金都会有，是每月都需要计提租金，贷:暂估应付款

QQ老师：回复小企鹅海外购您好，是的，需要这样操作。

QQ老师：回复小企鹅海外购您好，是的，需要这样操作。

椰子妹妹Camille：回复宋生老师 直接做主营业务收入吗？不用先记到应收账款里吗？

宋生老师：回复椰子妹妹Camille你好！这个看事情情况了，如果还没有收到钱，就先计入应收。

椰子妹妹Camille：回复宋生老师 收到钱后 再从应收里面转到主营业务收入吗，分录怎么做？

宋生老师：回复椰子妹妹Camille你好！不是，是你确认应收的时候就要确认收入了。

椰子妹妹Camille：回复宋生老师 老师，收到房开工程款以及确认收入这笔业务所有的分录，能麻烦你帮我写一些所有有关的分录吗？谢谢

宋生老师：回复椰子妹妹Camille你好！你确认收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 实际收到钱的时候，借银行存款 贷应收账款。这样就可以了。

椰子妹妹Camille：回复宋生老师 老师，主营业务这个科目，需要按工程项目来增加明细科目吗？

宋生老师：回复椰子妹妹Camille你好！是的。按工程明细来确认。