以梦为马：回复宋生老师 已经给了款了

宋生老师：回复以梦为马你好！然后支付的时候，借应付账款 贷银行存款就好了

以梦为马：回复宋生老师 我可以省略应付账款吗，直接借工程施工-合同成本-人工费，贷银行存款

宋生老师：回复以梦为马你好！如果你是当期付的就可以这样

安然：回复玲老师 当月开票下月交税怎么做会计分录，当月要计提吗

玲老师：回复安然您好。开票确认收入就是我发的这分录 是不是想问增值税期末结转？您是一般纳税人吗？

安然：回复玲老师 是的，是一般纳税人

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税。

安然：回复玲老师 具体怎么做，麻烦说详细点吧

玲老师：回复安然期末结转。。，借转出未交增值税，贷未交增值税 下个月交税，借未交增值税 贷银行存款。

玲老师：回复安然 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转：  1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项）  2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  3、结转未交增值税  借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税  下月交税，  借：应交税费——未交增值税，贷银行

平安是福：回复张艳老师 是要先体现主营业务收入吗？借：主营业务成本 贷：工程施工 对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，是这样理解的。

平安是福：回复张艳老师 开票前的核算成本再结转分录是先做借：工程结算 贷：工程施工 再做借：主营业务成本 贷：工程结算 开票后的借：应收账款 贷：主营业务收入 应交增值税（销项税额） 对吗？

张艳老师：回复平安是福不对的，这个分录 借：工程结算 贷：工程施工 是最后要做的。 抱歉，老师上面的分录有误，应该是 借：应收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额）

张艳老师：回复平安是福给您上传一个完整的分录 1.收到预收款时: 借：银行存款 贷：预收账款 2 .已发生的工程成本： 借：工程施工——合同成本 贷：原材料、应付职工薪酬等 3.结算金额的账务处理： 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额） 4.实际收到工程款的账务处理： 借：银行存款 贷：应收账款 5.按完工百分比法确认收入、结转成本： 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利（通常在借方） 贷：主营业务收入 6.将工程结算与工程施工对冲： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 ——合同毛利---在这里进行对冲的

平安是福：回复张艳老师 像我们7月份开出专票未收到款的情况下做到上面完整分录中的第三条就可以了，8月份收到开票的工程款后再做后三步的分录对吗？

张艳老师：回复平安是福是的，这次理解是正确的。抱歉，回复晚了。

代办税务、工商、银行、食药、运管：回复袁老师 老师现在新会计科目里没有工程施工啊，那可用生产成本表示吗

袁老师：回复代办税务、工商、银行、食药、运管可以

代办税务、工商、银行、食药、运管：回复袁老师 可以这样做分录吗 借：生产成本――五金工具 贷：现金

袁老师：回复代办税务、工商、银行、食药、运管可以

思顿乔老师：回复笑在燃烧借：事业支出、专款支出、材料等89000 贷：财政补助收入、财政直接支付70000     应付账款19000

笑在燃烧：回复思顿乔老师 老师审计说我们不对

笑在燃烧：回复思顿乔老师 我们不做预算分录

思顿乔老师：回复笑在燃烧请问是哪里的审计？ 事务所的审计还是地级市的审计局的审计呢？

笑在燃烧：回复思顿乔老师 老师，我们审计是这样说的 安防监理费未实际支付，账务处理借记事业支出 贷记应付账款19000 做法有误，不符合制度要求 行政事业单位预算财务会计应执行权责发生制 对已开发票未实际支付的金额应进行挂账处理 贵单位仅预算会计核算未进行财务会计核算

笑在燃烧：回复思顿乔老师 老师你帮我看一下第6项，谢谢

笑在燃烧：回复思顿乔老师 老师是事务所

思顿乔老师：回复笑在燃烧那就按照审计的意见去整改的，谢谢！ 我所在的公司每次遇见审计的，基本上都按照审计的去改

笑在燃烧：回复思顿乔老师 我们也和你老师做的一样，现在也不会了

思顿乔老师：回复笑在燃烧那您就咨询 审计的人应该怎么处理？他们提出了不对，难道他们就没有合理的解决方案么

傻瓜古小古：回复宋生老师 @宋老师：没有用过工程施工这个科目，科目代码是多少呀？

宋生老师：回复傻瓜古小古您好！5401

傻瓜古小古：回复宋生老师 @宋老师：计提时借：工程施工，贷：应付职工薪酬；结转成本时借：主营业务成本，贷：工程施工。这样子对了吧？

宋生老师：回复傻瓜古小古你好！可以是可以。但是正规的做法不是这样

傻瓜古小古：回复宋生老师 @宋老师：宋老师，如果要做到外账，怎么做才是正规的呀？

宋生老师：回复傻瓜古小古根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 　　借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付职工薪酬 支付职工薪酬时 借：应付职工薪酬 贷：现金 合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段

Shadow：回复玲老师 建筑行业呀 这个分录不是吧

玲老师：回复Shadow你好，建筑行业也可以记在间接费用里

玲老师：回复Shadow借工程施工合同成本间接费，贷银行存款，

Shadow：回复玲老师 请问计入间接费用 下面什么科目

玲老师：回复Shadow你好，明细科目记安全巡护费就可以，明细科目没有具体的规定，按照企业实际情况设置就可以，你也可以设置相近的大类

Shadow：回复玲老师 好的 谢谢

玲老师：回复Shadow您好，不客气，祝您工作学习愉快

叶子：回复邹老师 那干工程挂靠别家公司，咱公司公户转对方保证金有什么风险吗？

邹老师：回复叶子你好，这个通常没有什么风险 

softbutbrave：回复朴老师 对于工程类来说，销售不放主营业务收入吧。

朴老师：回复softbutbrave嗯，这个属于其他业务收入

softbutbrave：回复朴老师 老师，我是说工程类公司，提供建筑服务不是放主营业务收入科目吧，工程类公司的主收入不放主营科目，是有个叫工程结算的科目吧。希望您能抽出你宝贵的时间认真审核我的题目，谢谢

朴老师：回复softbutbrave这个就是主营业务收入的哦