后会无期：回复陈诗晗老师 可以在消耗性生物资产下面归集发生的人工费，培育费啥的吗？

陈诗晗老师：回复后会无期人工费就是说培养过程中发生的工人工资，以及相关学习培训的费用。

后会无期：回复陈诗晗老师 我的意思是，后期培育发生的费用可以通过消耗性生物资产归集吗？因为教材上有提到通过消耗性生物资产归集

陈诗晗老师：回复后会无期你是先通过农业生产成本，后面可直接出售再转生物性资产

后会无期：回复陈诗晗老师 好的，知道了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复后会无期客气，祝你工作愉快。

悠然：回复郭老师 主营业务成本和销售的库存商品必须金额一样吧？不然的话会不平啊

郭老师：回复悠然不一定的 你好有没有销售出去的存货来

悠然：回复郭老师 而且大树树苗插种，移栽，种活的如何贷银行存款呢？

悠然：回复郭老师 有销售出去的已经长大的树苗

郭老师：回复悠然你有人工费吧 这个大部分是人工费，工具费

悠然：回复郭老师 有人工费，但是大部分是临工，她们不愿意提供身份信息所以就没有代扣代缴个税申报

郭老师：回复悠然那你可以做账，不抵扣

悠然：回复郭老师 主要就是自己移栽，插种，种活的小树苗，不知如何做会计分录。 销售的话，我是借：应收账款10000 贷：主营业务收入10000 结转 借：主营业务成本10000 贷：库存商品10000

郭老师：回复悠然你发生的人工费，移植需要水的吧 工具费都是成本 你们收入=成本？

悠然：回复郭老师 不等于，可是水费、工具费都没有发票，我是预估的 按收入50%估成本，加上已有的工资表，过路票，油票等

悠然：回复郭老师 如何继续问答？

郭老师：回复悠然没有发票的你正常做 这个没关系 你们免所得税 按实际业务出

悠然：回复郭老师 没有发票没关系，就是说实际有多少人工，工具费，水费等支出，我就算多少成本？不可以预估，是这个意思吗？不好意思，不太明白。假如发生水费120，购买工具费200，既没有发票也没有收据，我也可以把320计入成本吗？

郭老师：回复悠然是的，不需要暂估，按你是支付的价格做就可以

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

悠然：回复郭老师 我是兼职的，老板发生多少费用并不会全部记得告诉我，所以我只能预估 。假如收入10000工资4000，没有其他的票据，成本就只能算4000，利润就是6000，对吗？

郭老师：回复悠然你好，是的，

悠然：回复郭老师 还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000 贷：银行存款5000？可是为什么是贷银行存款呢？ 老师打扰了

郭老师：回复悠然还是收入问题，管理费用500，人工成本费用1000，其他没有票据收入1000。借：应收账款10000，贷：主营业务收入10000。 结转时分录是 借：本年利润500 贷：管理费用500 借：本年利润1000 贷：主营业务成本2000，这个分录不平 借：主营业务收入10000 贷：主营业务收入10000，这个分录什么意思 借：本年利润 7500 贷：未分配利润7500 当插种得小树苗成活库存增加时 借：库存商品-消耗性生物资产5000，你栽种不花钱吗？不花钱不要做这个，

悠然：回复郭老师 借：本年利润 贷：主营业务收入 结转成本的，数字错了，应该是 借：本年利润2000 贷：主营业务成本2000 插种苗木，不管是移栽还是新长出的小树苗都要重新移植栽种，所以会产生相关费用，同时库存增加。 老师，是这个意思吗？ 那在发生这些费用时没有票据，我可以直接计入吗？ 借：库存商品-消耗性生物资产 贷：其他应付款

郭老师：回复悠然你好，是的，可以这么做的

娜--微会计：回复宋生老师 但是苗木没有全部卖出去

宋生老师：回复娜--微会计您好！按卖出去的部分的比例结转。

娜--微会计：回复宋生老师 苗木不是同一起，后面有加多一批，但是是同一个人管理

宋生老师：回复娜--微会计您好！你不如直接计入管理费用咯。

娜--微会计：回复宋生老师 怎么样来算呢？

宋生老师：回复娜--微会计您好!我的意思是把个人的工资直接计入管理费用-工资

小公举i：回复蒋飞老师 那，老师，图片中的做法，有什么益处？

小公举i：回复蒋飞老师 我感觉多做一步，但我家的大会计教我这么做，没听清她的解释

蒋飞老师：回复小公举i消耗性生物资产收获产品是记入库存商品

danger：回复蒋飞老师 那怎样分摊到棵，比如我买的肥料，种子，开了一些发票，那现在怎么分摊到棵

蒋飞老师：回复danger可以按售价比例分配

danger：回复蒋飞老师 树长好了，要放在库存商品吗

蒋飞老师：回复danger你好！ 对的。

danger：回复蒋飞老师 那成本比例是怎么分配呢

蒋飞老师：回复danger按售价比例分摊。

danger：回复蒋飞老师 比如售价100万，那现在成本是怎么分配怎么算

蒋飞老师：回复danger比如成本100，甲售价2，乙售价3，售价合理5（2+3）

蒋飞老师：回复danger甲乙各20棵，甲总售价40，乙总售价60，售价总计100 甲成本=100*40/100=40

蒋飞老师：回复danger乙成本=100*60/100=60

danger：回复蒋飞老师 这个100的成本是总的成本吧

蒋飞老师：回复danger是的。就是按这个思路分摊就可以了

danger：回复蒋飞老师 甲售价2，乙售价3，这是单价吗

蒋飞老师：回复danger你好！ 是的。

朴老师：回复无私的日记本我们年后开农业的课

悠悠：回复陈诗晗老师 老师，预估结转还付凭证附件吗？合作社是自产自销免税的，就是账务处理无法核算成本，

陈诗晗老师：回复悠悠根据你自制内部凭证作为原始凭证处理。

悠悠：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复悠悠不客气，祝你工作愉快

 桃：回复蒋飞老师 对已经长大，稳定成活的苗木，每年租金也要计入它的成本吗？

蒋飞老师：回复 桃你好！ 记入管理费用-租赁费