小虾：回复税剑法盾 面试的时候，人家问我，核算会计是什么，我回答不上来，以后我应该怎么回答呢老师

税剑法盾：回复小虾您好，你可以参考一下，说出要点。核算会计的工作内容和职责如下： 1、按财务制度的有关规定审核费用及支出的原始单据，并完成费用的会计核算和分析； 2、按照权责发生制记账，做好各项收入及成本的暂估，确保各项往来余额正确； 3、完成会计记账、报账及财务报告编制等工作，并按财务管理制度的规定时间及时报出月、季、年度财务报告； 4、负责企业的固定资产核算，及时与资产管理部门核对台账，并按月计提折旧； 5、负责开具发票，按时编制纳税申报表，在申报期内按照税局规定及时申报纳税； 6、按照国家统计局等相关单位要求，填报相关报表； 7、负责企业的会计资料整理、订装和会计档案的保管工作。 会计核算是指以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账和报账，为相关会计信息使用者提供决策所需的会计信息。 会计核算方法是用来反映和监督会计对象的，由于会计对象的多样性和复杂性，就决定了用来对其进行反映和监督的会计核算方法不能采取单一的方法形式，而应该采用方法体系的模式，因此，会计核算方法由设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、和编制财务报告等具体方法构成。

小虾：回复税剑法盾 这么长哦

小虾：回复税剑法盾 老师，有没精华版呀

税剑法盾：回复小虾您好，报账，算账，出账。会计的核算是会计最基本的职能，主要是从数量上核算各个单位已经发生或已经完成的各种经济活动的情况。

小虾：回复税剑法盾 好的，谢谢老师

税剑法盾：回复小虾您好，提炼总结一下，回答尽量专业。

XUE：回复邹老师 我们帮客户定制设备，但是需要客户的产品，因为客户说这个产品比较贵，无法免费提供给我们，所以我们就花钱从客户处购买，我们不销售这个样品的（整卷的焊丝），估计也会留着以后继续试机用

邹老师：回复XUE你好，借；原材料，贷；银行存款等科目

徐阿富老师：回复장 신 영你好，出纳一般以银行资金，库存现金等的自己进出为主，会计一般以做帐为主，你这里说的会计师是不是指财务负责人？如果是，那么这个主要是负责这个单位的会计核算和纳税等全盘工作，

Mszhang：回复张艳老师 应收账款 预付账款 其他应收款

张艳老师：回复Mszhang这样的话，就要通过查看科目余额表，逐个科目查找余额了，而且您列举的这几个科目，会涉及科目重分类，要考虑这个点的。

Mszhang：回复张艳老师 问题是前三个月的旧的科目余额表我没有，

张艳老师：回复Mszhang那就核对之前的报表和当期的发生额，做计算，看看数据不一致的对方是哪里出现差错。

Mszhang：回复张艳老师 我只有我自己做的科目余额表

张艳老师：回复Mszhang您如果确认您自己做的科目余额表正确的话，那就不用和之前的会计的数字做比较了吗？既然数字有差异，就说明有一方数字可能有问题。

Mszhang：回复张艳老师 这个科目代对这呢吗？

张艳老师：回复Mszhang您这个不是科目余额表，不足以判断哪个数字是正确的。 您要统计一下之前的发生额，看累计发生额和期初/期末余额是否正确，才好找到差异在哪里？

Mszhang：回复张艳老师 我的意思是这个分录做对吗？

张艳老师：回复Mszhang您能把分录给上传一下吗？这个图片中的分录看不好。抱歉

Mszhang：回复张艳老师 ：借 管理费用25668 贷 其他应付款 -个人 -陈贻林28700 借应付职工薪酬28700 其他应收款3032 贷 应付职工薪酬28700 以前的会计的意思就是把钱给老板后，老板个人发的工资，然后进到了管理费用里

张艳老师：回复Mszhang这个分录也不对啊？ 借 管理费用25668 贷 其他应付款 -个人 -陈贻林28700----这个分录表示什么意思？ 借应付职工薪酬28700 其他应收款3032 贷 应付职工薪酬28700 --这个分录的数字都不平衡？

Mszhang：回复张艳老师 她把这个整个就揉到一起了，揉到一起是对的

Mszhang：回复张艳老师 不是，她把这个分录揉到一起了，揉到一起是平衡的 她的意思是这个分录老板发的工资，然后呢进的管理费用

张艳老师：回复Mszhang抱歉，真的看不懂。最起码数字直接的关系就不平衡嘛。

Mszhang：回复张艳老师 借其他应付款 陈贻林 28700 贷应付职工薪酬 28700 借管理费用25668 贷其他应收款3130.62 应付职工薪酬28798.62 这个对吗？

张艳老师：回复Mszhang这个也不对，老师给您一个工资社保的整体分录吧，好吗？哪里有疑问，我们再交流 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

Mszhang：回复张艳老师 好的，知道了

张艳老师：回复Mszhang如果您对老师的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

Mszhang：回复张艳老师 老师先前会计做的账有问题，我不管了行吗

张艳老师：回复Mszhang这个建议您要重新理顺一下，毕竟以后的工作由您处理。到时也会麻烦。

学习：回复袁老师 那这个是先付款后发货收货的，第一二步顺序应该也不影响吧？

袁老师：回复学习这个是不受影响的了呢

夏楠：回复韦老师 我们标签是之前就做好的，没有花钱的这次，我之前把标签做成原材料的会计分录，

韦老师：回复夏楠之前做好，你现在领用是吗

夏楠：回复韦老师 是的， 借：销售费用—样品费 贷：原材料 这样对吗

韦老师：回复夏楠你们买原材料回来自己做成样品吗

夏楠：回复韦老师 不是，是平时做成成品用的，

韦老师：回复夏楠你买原材料回来做成品，然后放仓库需要的时候领用对吗

婵：回复宋生老师 转账所产生的费用呢？ 借财务费用-手续费，贷银行存款？？

宋生老师：回复婵您好！是的。

婵：回复宋生老师 刚才的 借其他应收款 有无二级科目的？

宋生老师：回复婵您好！可以设置员工的名字

samantha：回复蒋飞老师 那就是明年开始劳务报酬的计税方式和工资薪金一样，还不需要缴纳社保，那这个报税的时候和工资薪金就合并一张表格了申报吗，劳务报酬需要取得劳务发票吗

蒋飞老师：回复samantha你好！ 还是需要发票的，只是计税改变了

samantha：回复蒋飞老师 好的，谢谢老师

蒋飞老师：回复samantha您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。